Россия великобритания налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Россия великобритания налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении налогового статуса для целей НДФЛ, в том числе в рамках Конвенции между РФ и Великобританией об избежании двойного налогообложения.
(Письмо Минфина России от 20.04.2023 N 03-04-05/36132)Вопрос: Об определении налогового статуса для целей НДФЛ, в том числе в рамках Конвенции между РФ и Великобританией об избежании двойного налогообложения.
(Письмо Минфина России от 20.04.2023 N 03-04-05/36132)Вопрос: Об определении налогового статуса для целей НДФЛ, в том числе в рамках Конвенции между РФ и Великобританией об избежании двойного налогообложения.
Статья: Некоторые вопросы налогообложения в России и за рубежом
(Князева Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)В статье анализируются наиболее актуальные вопросы налогообложения в рамках реформирования и реализации налогового законодательства. Рассмотрены отдельные виды налогов, взимаемые в России, Великобритании и некоторых других зарубежных странах; рассмотрены варианты заимствований положительного опыта для российской налоговой системы.
(Князева Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)В статье анализируются наиболее актуальные вопросы налогообложения в рамках реформирования и реализации налогового законодательства. Рассмотрены отдельные виды налогов, взимаемые в России, Великобритании и некоторых других зарубежных странах; рассмотрены варианты заимствований положительного опыта для российской налоговой системы.
Нормативные акты
Вопрос: Российская компания ввозит б/у оборудование для переработки леса на условиях лизинга на три года. При этом лизинговый контракт заключен с английской компанией, а фактически поставка оборудования будет осуществляться из Швеции, Норвегии и Германии. Какие документы (контракты, инвойсы, спецификации) необходимо иметь для правильного таможенного оформления? От лица лизингодателя или непосредственных поставщиков? При этом предполагается, что фирма - лизингодатель является собственником оборудования. Какие таможенные пошлины, акцизы и налоги заплатит российская компания как лизингополучатель? Имеется в виду не их сумма, а количество.Вопрос: Российская компания ввозит б/у оборудование для переработки леса на условиях лизинга на три года. При этом лизинговый контракт заключен с английской компанией, а фактически поставка оборудования будет осуществляться из Швеции, Норвегии и Германии. Какие документы (контракты, инвойсы, спецификации) необходимо иметь для правильного таможенного оформления? От лица лизингодателя или непосредственных поставщиков? При этом предполагается, что фирма - лизингодатель является собственником оборудования. Какие таможенные пошлины, акцизы и налоги заплатит российская компания как лизингополучатель? Имеется в виду не их сумма, а количество.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 31.08.2006 N 28-11/76643@
<О налогообложении НДФЛ доходов иностранных преподавателей - резидентов Великобритании>В пункте 1 статьи 15 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества" от 15.02.94 (далее - Конвенция) установлено, что заработная плата и иные вознаграждения, получаемые лицом с постоянным местожительством в Великобритании в отношении работы по найму, подлежат налогообложению в Великобритании, если только работа по найму не осуществляется в РФ. Если работа осуществляется таким образом, то полученное в связи с этим вознаграждение может облагаться налогом в РФ.
<О налогообложении НДФЛ доходов иностранных преподавателей - резидентов Великобритании>В пункте 1 статьи 15 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества" от 15.02.94 (далее - Конвенция) установлено, что заработная плата и иные вознаграждения, получаемые лицом с постоянным местожительством в Великобритании в отношении работы по найму, подлежат налогообложению в Великобритании, если только работа по найму не осуществляется в РФ. Если работа осуществляется таким образом, то полученное в связи с этим вознаграждение может облагаться налогом в РФ.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)во-первых, страна вступала в переговоры о заключении налоговых договоров с государствами, имеющими самые различные политические и социальные системы (к числу партнеров России по налоговым договорам относятся США, Великобритания, Франция, Германия, Израиль, Иран, Сирия, Северная Корея, Алжир и т.п.). Таким образом, неэкономические факторы не оказывали существенного влияния на содержание заключаемых налоговых договоров и саму возможность их заключения. На первом этапе (первая половина и середина 1990-х гг.) особое внимание уделялось заключению налоговых соглашений со странами Европы и другими государствами - членами ОЭСР, что было продиктовано общим вектором государства на модернизацию экономики и на усиление торговых и инвестиционных связей с развитыми экономиками мира;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)во-первых, страна вступала в переговоры о заключении налоговых договоров с государствами, имеющими самые различные политические и социальные системы (к числу партнеров России по налоговым договорам относятся США, Великобритания, Франция, Германия, Израиль, Иран, Сирия, Северная Корея, Алжир и т.п.). Таким образом, неэкономические факторы не оказывали существенного влияния на содержание заключаемых налоговых договоров и саму возможность их заключения. На первом этапе (первая половина и середина 1990-х гг.) особое внимание уделялось заключению налоговых соглашений со странами Европы и другими государствами - членами ОЭСР, что было продиктовано общим вектором государства на модернизацию экономики и на усиление торговых и инвестиционных связей с развитыми экономиками мира;
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)<*> Положения Конвенции между Россией и Великобританией, касающиеся налогообложения процентов, приостановили свое действие с 8 августа 2023 г. (Указ Президента России от 08.08.2023 N 585).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)<*> Положения Конвенции между Россией и Великобританией, касающиеся налогообложения процентов, приостановили свое действие с 8 августа 2023 г. (Указ Президента России от 08.08.2023 N 585).
Статья: Вопросы методологии использования и применения международных налоговых договоров
(Брук Б.Я.)
("Закон", 2023, NN 11, 12)<4> Анализ содержания существующих СИДН показывает, что в основном в качестве цели применения СИДН ставится устранение двойного юридического налогообложения, однако встречаются (хоть и редко) договоры, содержащие положения, направленные на устранение двойного экономического налогообложения. Так, например, как следует из п. 1 (b) ст. 22, ныне частично приостановленного СИДН между Великобританией и РФ, "в случае, если дивиденды выплачиваются компанией, которая является лицом с постоянным местопребыванием в Российской Федерации, компании, которая является лицом с постоянным местопребыванием в Соединенном Королевстве и которая контролирует прямо или косвенно по крайней мере 10% участия в компании, выплачивающей дивиденды, сумма зачета будет включать (в дополнение к любому российскому налогу, засчитываемому в соответствии с подпунктом (a) настоящего пункта) налог, уплачиваемый компанией в отношении прибыли, из которой выплачиваются дивиденды". Следовательно, если компания - налоговый резидент Великобритании выберет отказ от освобождения получаемых ею из РФ дивидендов от британского корпоративного подоходного налога, то она получит право зачесть против корпоративного подоходного налога, начисленного в отношении таких дивидендов в Великобритании, не только 10-процентный налог на дивиденды, удержанный в соответствии со ст. 10 СИДН в РФ, но и 20-процентный налог на прибыль организаций, уплаченный компанией, выплатившей дивиденды.
(Брук Б.Я.)
("Закон", 2023, NN 11, 12)<4> Анализ содержания существующих СИДН показывает, что в основном в качестве цели применения СИДН ставится устранение двойного юридического налогообложения, однако встречаются (хоть и редко) договоры, содержащие положения, направленные на устранение двойного экономического налогообложения. Так, например, как следует из п. 1 (b) ст. 22, ныне частично приостановленного СИДН между Великобританией и РФ, "в случае, если дивиденды выплачиваются компанией, которая является лицом с постоянным местопребыванием в Российской Федерации, компании, которая является лицом с постоянным местопребыванием в Соединенном Королевстве и которая контролирует прямо или косвенно по крайней мере 10% участия в компании, выплачивающей дивиденды, сумма зачета будет включать (в дополнение к любому российскому налогу, засчитываемому в соответствии с подпунктом (a) настоящего пункта) налог, уплачиваемый компанией в отношении прибыли, из которой выплачиваются дивиденды". Следовательно, если компания - налоговый резидент Великобритании выберет отказ от освобождения получаемых ею из РФ дивидендов от британского корпоративного подоходного налога, то она получит право зачесть против корпоративного подоходного налога, начисленного в отношении таких дивидендов в Великобритании, не только 10-процентный налог на дивиденды, удержанный в соответствии со ст. 10 СИДН в РФ, но и 20-процентный налог на прибыль организаций, уплаченный компанией, выплатившей дивиденды.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)В свою очередь, в соответствии с НК РФ, как и в случае с доходом организации - резидента Кипра, доход, выплаченный британской организации, подлежал обложению российским налогом на прибыль организаций с применением налоговым агентом ставки 20 процентов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)В свою очередь, в соответствии с НК РФ, как и в случае с доходом организации - резидента Кипра, доход, выплаченный британской организации, подлежал обложению российским налогом на прибыль организаций с применением налоговым агентом ставки 20 процентов.