Российская компания получает дивиденды от иностранной компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Российская компания получает дивиденды от иностранной компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Понятие (квалификация) дивидендов, скрытые дивиденды
(КонсультантПлюс, 2025)"...дивиденды, полученные иностранной организацией от участия в российской организации, подлежат обложению налогом, удерживаемым налоговым агентом...
(КонсультантПлюс, 2025)"...дивиденды, полученные иностранной организацией от участия в российской организации, подлежат обложению налогом, удерживаемым налоговым агентом...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете дивидендов, полученных российской организацией от иностранных организаций, в показателе Д2 при исчислении налога на прибыль налоговым агентом.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-03-06/1/124822)Вопрос: Об учете дивидендов, полученных российской организацией от иностранных организаций, в показателе Д2 при исчислении налога на прибыль налоговым агентом.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-03-06/1/124822)Вопрос: Об учете дивидендов, полученных российской организацией от иностранных организаций, в показателе Д2 при исчислении налога на прибыль налоговым агентом.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)в течение 180 календарных дней со дня выплаты иностранной организации, указанной в абзаце первом настоящего пункта, дивидендов по акциям (долям) российской организации налогоплательщиком получены дивиденды по акциям (долям) такой иностранной организации (депозитарным распискам, удостоверяющим права на акции такой иностранной организации);
(ред. от 17.11.2025)в течение 180 календарных дней со дня выплаты иностранной организации, указанной в абзаце первом настоящего пункта, дивидендов по акциям (долям) российской организации налогоплательщиком получены дивиденды по акциям (долям) такой иностранной организации (депозитарным распискам, удостоверяющим права на акции такой иностранной организации);
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отразить в учете российской организации получение дивидендов в иностранной валюте от организации - резидента государства, с которым у РФ заключен международный договор об избежании двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отразить в учете российской организации получение дивидендов в иностранной валюте от организации - резидента государства, с которым у РФ заключен международный договор об избежании двойного налогообложения
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)4) 15% - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также дивидендов от участия в капитале организации в иной форме (если нет оснований для ставки 0% и если двусторонним международным договором об избежании двойного налогообложения с соответствующим государством не определена пониженная ставка) <198>.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)4) 15% - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также дивидендов от участия в капитале организации в иной форме (если нет оснований для ставки 0% и если двусторонним международным договором об избежании двойного налогообложения с соответствующим государством не определена пониженная ставка) <198>.
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с дивидендов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок обложения НДФЛ дивидендов, полученных от иностранной организации в случае косвенного участия налогоплательщика в российской организации, выплатившей дивиденды, через такую иностранную организацию в материале не рассматривается (п. 1.1 ст. 208, п. 84 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок обложения НДФЛ дивидендов, полученных от иностранной организации в случае косвенного участия налогоплательщика в российской организации, выплатившей дивиденды, через такую иностранную организацию в материале не рассматривается (п. 1.1 ст. 208, п. 84 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Налог на прибыль при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)Когда иностранная компания заявляет, что она не фактический получатель дохода (ФПД) по полученным дивидендам от участия в российской компании, ФПД признается российская компания, выплатившая дивиденды. Доход у российской компании возникает при получении дивидендов от иностранной компании в части, которая соответствует доле ее прямого участия. Для определения дохода сумму полученных российской компанией дивидендов нужно увеличить на налог, удержанный у источника выплаты.
(КонсультантПлюс, 2025)Когда иностранная компания заявляет, что она не фактический получатель дохода (ФПД) по полученным дивидендам от участия в российской компании, ФПД признается российская компания, выплатившая дивиденды. Доход у российской компании возникает при получении дивидендов от иностранной компании в части, которая соответствует доле ее прямого участия. Для определения дохода сумму полученных российской компанией дивидендов нужно увеличить на налог, удержанный у источника выплаты.
Статья: Президент подписал закон, ограничивающий применение нулевой ставки на дивиденды
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)1) для иностранных организаций, самостоятельно признавших себя резидентами РФ, сохраняется возможность применения нулевой ставки, но с дополнительным условием о зачислении дивидендов, полученных от российской организации, на счет иностранной организации в российских банках. При этом установлен прямой запрет применения нулевой ставки, если компания-получатель, равно как и выплачивающая компания, зарегистрированы в офшоре, даже если они признали себя налоговыми резидентами РФ;
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)1) для иностранных организаций, самостоятельно признавших себя резидентами РФ, сохраняется возможность применения нулевой ставки, но с дополнительным условием о зачислении дивидендов, полученных от российской организации, на счет иностранной организации в российских банках. При этом установлен прямой запрет применения нулевой ставки, если компания-получатель, равно как и выплачивающая компания, зарегистрированы в офшоре, даже если они признали себя налоговыми резидентами РФ;
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Дивиденды, полученные от иностранной организации через депозитарий, российская организация включает во внереализационный доход и самостоятельно определяет и уплачивает налог на прибыль. Уменьшить сумму налога на прибыль на налог, исчисленный и уплаченный в иностранном государстве по месту нахождения источника дохода, можно, если это предусмотрено международным договором (п. 1 ч. 2 ст. 250, п. 2 ст. 275 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Дивиденды, полученные от иностранной организации через депозитарий, российская организация включает во внереализационный доход и самостоятельно определяет и уплачивает налог на прибыль. Уменьшить сумму налога на прибыль на налог, исчисленный и уплаченный в иностранном государстве по месту нахождения источника дохода, можно, если это предусмотрено международным договором (п. 1 ч. 2 ст. 250, п. 2 ст. 275 НК РФ).
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)с доходов, полученных иностранной организацией в виде дивидендов от российской организации, процентов по ряду облигаций или по государственным (муниципальным) ценным бумагам, а также иных доходов, не связанных с постоянным представительством в РФ (кроме дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам). Уведомление подает налоговый агент в случае выплаты им дохода в январе, феврале, апреле, мае, июле, августе, октябре, ноябре, декабре текущего года;
(КонсультантПлюс, 2025)с доходов, полученных иностранной организацией в виде дивидендов от российской организации, процентов по ряду облигаций или по государственным (муниципальным) ценным бумагам, а также иных доходов, не связанных с постоянным представительством в РФ (кроме дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам). Уведомление подает налоговый агент в случае выплаты им дохода в январе, феврале, апреле, мае, июле, августе, октябре, ноябре, декабре текущего года;
Статья: Ключевые изменения в российских правилах налогообложения
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Налоговая практика)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Вносимые в НК РФ поправки фактически отменяют возможность применения 0% ставки по налогу при прибыль в рамках "сквозного" подхода при налогообложении дивидендов, выплачиваемых российской компанией в пользу своей материнской российской компании через "промежуточные" иностранные компании в цепочке владения. Таким образом, ставка 0% по налогу на дивиденды не будет доступна российским организациям, получающим дивиденды через "промежуточные" иностранные компании, даже в случае соблюдения установленных НК РФ условий. Такие дивиденды будут облагаться налогом по ставке 13%.
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Налоговая практика)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Вносимые в НК РФ поправки фактически отменяют возможность применения 0% ставки по налогу при прибыль в рамках "сквозного" подхода при налогообложении дивидендов, выплачиваемых российской компанией в пользу своей материнской российской компании через "промежуточные" иностранные компании в цепочке владения. Таким образом, ставка 0% по налогу на дивиденды не будет доступна российским организациям, получающим дивиденды через "промежуточные" иностранные компании, даже в случае соблюдения установленных НК РФ условий. Такие дивиденды будут облагаться налогом по ставке 13%.
Статья: Минфин расширил перечень офшорных зон: на что нужно обратить внимание
(Горшкова Л., Воинов В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)Обращаем внимание, что российские компании, получающие дивиденды от иностранных организаций, находящихся в государствах и на территориях, попавших в перечень, не смогут применить ставку 0% по таким дивидендам. Об этом указано в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ. Сделки с иностранными организациями, находящимися в государствах и на территориях, попавших в перечень, могут оказаться контролируемыми и при отсутствии взаимозависимости между сторонами (подп. 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ). Также не надо забывать, что к безвозмездному получению имущества, имущественных прав от иностранных участников, находящихся в государствах и на территориях, попавших в новый перечень офшорных зон, следует относиться аккуратно, поскольку по общему правилу на такие операции не будет распространяться освобождение от налогообложения, предусмотренное подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.
(Горшкова Л., Воинов В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)Обращаем внимание, что российские компании, получающие дивиденды от иностранных организаций, находящихся в государствах и на территориях, попавших в перечень, не смогут применить ставку 0% по таким дивидендам. Об этом указано в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ. Сделки с иностранными организациями, находящимися в государствах и на территориях, попавших в перечень, могут оказаться контролируемыми и при отсутствии взаимозависимости между сторонами (подп. 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ). Также не надо забывать, что к безвозмездному получению имущества, имущественных прав от иностранных участников, находящихся в государствах и на территориях, попавших в новый перечень офшорных зон, следует относиться аккуратно, поскольку по общему правилу на такие операции не будет распространяться освобождение от налогообложения, предусмотренное подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Статья: Как отразить выплаченные иностранной компании дивиденды в "прибыльной" декларации
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)Более того, при учете сумм налога на прибыль с дивидендов, полученных от российских организаций иностранными организациями, рекомендуют использовать КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 <3>. Эти разъяснения были даны, когда Приказ Минфина от 01.06.2023 N 80н (об утверждении КБК на 2024 г.) еще не действовал, но полагаем, они актуальны и сейчас, поскольку в этой части ничего не изменилось.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)Более того, при учете сумм налога на прибыль с дивидендов, полученных от российских организаций иностранными организациями, рекомендуют использовать КБК 182 1 01 01050 01 1000 110 <3>. Эти разъяснения были даны, когда Приказ Минфина от 01.06.2023 N 80н (об утверждении КБК на 2024 г.) еще не действовал, но полагаем, они актуальны и сейчас, поскольку в этой части ничего не изменилось.