Родители в разводе социальный вычет за обучение ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Родители в разводе социальный вычет за обучение ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли супруга, находясь в разводе, получить социальный вычет на обучение двоих несовершеннолетних детей за 2023 г., если за одного ребенка она уплатила 50 тыс. руб., за второго - 10 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2024)В случае если договор об обучении ребенка заключен одним из родителей ребенка (брак расторгнут) и им же произведена плата за обучение, право на получение социального налогового вычета предоставляется налогоплательщику-родителю, представившему документы, подтверждающие его фактические расходы на обучение ребенка (Письмо Минфина России от 17.12.2021 N 03-04-05/103087).
(Консультация эксперта, 2024)В случае если договор об обучении ребенка заключен одним из родителей ребенка (брак расторгнут) и им же произведена плата за обучение, право на получение социального налогового вычета предоставляется налогоплательщику-родителю, представившему документы, подтверждающие его фактические расходы на обучение ребенка (Письмо Минфина России от 17.12.2021 N 03-04-05/103087).
Нормативные акты
Заключение ПУ Аппарата ГД ФС РФ от 02.02.2009 N 2.2-1/401
"По проекту Федерального закона N 483177-4 "О внесении изменений в подпункт 2 пункта 1 статьи 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(первое чтение, повторно)Обращаем внимание, что расторжение брака родителей не влияет на их статус по отношению к своим детям. В этой связи в законопроекте слова "оба родителя (либо один родитель в случае смерти другого или в случае расторжения брака между родителями)", следует заменить словом "родители".
"По проекту Федерального закона N 483177-4 "О внесении изменений в подпункт 2 пункта 1 статьи 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(первое чтение, повторно)Обращаем внимание, что расторжение брака родителей не влияет на их статус по отношению к своим детям. В этой связи в законопроекте слова "оба родителя (либо один родитель в случае смерти другого или в случае расторжения брака между родителями)", следует заменить словом "родители".
"Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Глава 23"
(Толмачев И.А.)
("РОСБУХ", 2009)Стандартный налоговый вычет на содержание детей
(Толмачев И.А.)
("РОСБУХ", 2009)Стандартный налоговый вычет на содержание детей
Статья: Актуальные вопросы о предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ
(Валова С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 10)Предоставление социального налогового вычета
(Валова С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 10)Предоставление социального налогового вычета
Статья: Предоставление работникам вычетов по НДФЛ
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Каков порядок предоставления единственному родителю стандартного вычета по НДФЛ на ребенка после расторжения брака? Что делать, если в последнем месяце налогового периода по НДФЛ зарплата меньше предоставляемого ежемесячного вычета, хотя за год начисления превышают сумму вычетов? Можно ли получить стандартный вычет по НДФЛ, если на момент признания ребенка инвалидом доход родителя, исчисленный с начала года, превысил 350 000 руб.? Каковы нюансы получения родителями социального вычета на обучение и лечение детей? Как предоставляется профессиональный вычет по НДФЛ авторам-работникам?
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Каков порядок предоставления единственному родителю стандартного вычета по НДФЛ на ребенка после расторжения брака? Что делать, если в последнем месяце налогового периода по НДФЛ зарплата меньше предоставляемого ежемесячного вычета, хотя за год начисления превышают сумму вычетов? Можно ли получить стандартный вычет по НДФЛ, если на момент признания ребенка инвалидом доход родителя, исчисленный с начала года, превысил 350 000 руб.? Каковы нюансы получения родителями социального вычета на обучение и лечение детей? Как предоставляется профессиональный вычет по НДФЛ авторам-работникам?
Вопрос: Кому из родителей предоставляется социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение ребенка? Что, если родители в разводе?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение, 2022, N 2
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение, 2022, N 2
Статья: Начисления зарплаты, отпускных, больничных и др.
(Соснаускене О.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 14)В ходе своего выступления Елена Вячеславовна рассмотрела еще один неоднозначный вопрос: "...как известно, стандартные налоговые вычеты, и один из этих вычетов - это вычет на содержание детей. Согласно ст. 218 Налогового кодекса РФ, которая не претерпела изменений, начиная с 2001 г. каждый сотрудник, на содержании которого находится ребенок, имеет право получить стандартный вычет в размере 600 руб., однако если этот работник относится к категории одиноких родителей (родителей, не состоящих в браке, или разведенных родителей), то вычет удваивается, и в 2001 г. были даны четкие примеры в Методических рекомендациях по применению главы 23 НК РФ, где налоговые органы показали, что двойной вычет (1200 руб.) применяется по отношению к обоим разведенным родителям. Однако в 2006 г. на фоне этой же нормы в Налоговом кодексе РФ появляется разъяснение Минфина, где написано, что двойной вычет должен предоставляется тому из родителей, с кем остался ребенок. В ст. 219 "Социальные вычеты" есть такая норма, что если родители оплачивают обучение своих детей, то они могут применить социальный вычет не больше 50 000 руб. в год в расчете на двоих родителей. Про стандартные вычеты ничего про двоих родителей не сказано, поэтому если один из родителей не работает, а ребенок остался с ним после развода, то в этом случае можно предоставлять вычет работающему родителю (по согласию разведенных супругов)...".
(Соснаускене О.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 14)В ходе своего выступления Елена Вячеславовна рассмотрела еще один неоднозначный вопрос: "...как известно, стандартные налоговые вычеты, и один из этих вычетов - это вычет на содержание детей. Согласно ст. 218 Налогового кодекса РФ, которая не претерпела изменений, начиная с 2001 г. каждый сотрудник, на содержании которого находится ребенок, имеет право получить стандартный вычет в размере 600 руб., однако если этот работник относится к категории одиноких родителей (родителей, не состоящих в браке, или разведенных родителей), то вычет удваивается, и в 2001 г. были даны четкие примеры в Методических рекомендациях по применению главы 23 НК РФ, где налоговые органы показали, что двойной вычет (1200 руб.) применяется по отношению к обоим разведенным родителям. Однако в 2006 г. на фоне этой же нормы в Налоговом кодексе РФ появляется разъяснение Минфина, где написано, что двойной вычет должен предоставляется тому из родителей, с кем остался ребенок. В ст. 219 "Социальные вычеты" есть такая норма, что если родители оплачивают обучение своих детей, то они могут применить социальный вычет не больше 50 000 руб. в год в расчете на двоих родителей. Про стандартные вычеты ничего про двоих родителей не сказано, поэтому если один из родителей не работает, а ребенок остался с ним после развода, то в этом случае можно предоставлять вычет работающему родителю (по согласию разведенных супругов)...".
Статья: История одного Письма, или Социальные налоговые вычеты родителям за обучение их детей в спортивных школах, секциях и на курсах
(Новинский Д.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2011, N 8)Определение Верховного Суда не сняло всех вопросов по данной проблеме. В частности, не ясно, как поступать с расходами на обучение, если родители ребенка находятся в разводе, но совместно участвуют в его воспитании. Брать или не брать одной из сторон от другой стороны расписку в получении и передаче денег? И что даст выписка доверенности от одного супруга другому, если их семейные средства являются общими? Таким образом, следует ориентироваться на позицию налогового органа.
(Новинский Д.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2011, N 8)Определение Верховного Суда не сняло всех вопросов по данной проблеме. В частности, не ясно, как поступать с расходами на обучение, если родители ребенка находятся в разводе, но совместно участвуют в его воспитании. Брать или не брать одной из сторон от другой стороны расписку в получении и передаче денег? И что даст выписка доверенности от одного супруга другому, если их семейные средства являются общими? Таким образом, следует ориентироваться на позицию налогового органа.