Резидент нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Резидент нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Подает ли организация - резидент ОЭЗ декларацию по налогу на имущество, если на ее балансе есть недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости (приобретена до регистрации организации резидентом ОЭЗ), и недвижимость, приобретенная после регистрации резидентом ОЭЗ (освобождены по п. 17 ст. 381 НК РФ)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должна ли организация - резидент ОЭЗ подавать декларацию по налогу на имущество, если на балансе организации учитываются объекты недвижимости, облагаемые по кадастровой стоимости, приобретенные до регистрации организации резидентом ОЭЗ, и объекты недвижимости, приобретенные после регистрации организации в статусе резидента ОЭЗ, которые освобождены от налогообложения налогом на имущество организаций на основании п. 17 ст. 381 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должна ли организация - резидент ОЭЗ подавать декларацию по налогу на имущество, если на балансе организации учитываются объекты недвижимости, облагаемые по кадастровой стоимости, приобретенные до регистрации организации резидентом ОЭЗ, и объекты недвижимости, приобретенные после регистрации организации в статусе резидента ОЭЗ, которые освобождены от налогообложения налогом на имущество организаций на основании п. 17 ст. 381 НК РФ?
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае вы можете принять к вычету "входной" НДС по товарам (работам, услугам), которые использовали при оказании услуг (за исключением предусмотренных ст. 149 НК РФ) резиденту Казахстана (пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.02.2020 N 03-07-13/1/11084). "Входной" НДС по товарам (работам, услугам), использованным при оказании услуг, предусмотренных ст. 149 НК РФ, учтите в стоимости этих товаров (работ, услуг) (пп. 2.1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае вы можете принять к вычету "входной" НДС по товарам (работам, услугам), которые использовали при оказании услуг (за исключением предусмотренных ст. 149 НК РФ) резиденту Казахстана (пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.02.2020 N 03-07-13/1/11084). "Входной" НДС по товарам (работам, услугам), использованным при оказании услуг, предусмотренных ст. 149 НК РФ, учтите в стоимости этих товаров (работ, услуг) (пп. 2.1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, в силу п. 10.1 ст. 427 НК РФ резидент ТОСЭР вправе применять пониженные тарифы страховых взносов только к выплатам, начисляемым работающим по трудовым договорам физическим лицам, занятым на новых рабочих местах и чьи трудовые обязанности непосредственно связаны с исполнением соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, в силу п. 10.1 ст. 427 НК РФ резидент ТОСЭР вправе применять пониженные тарифы страховых взносов только к выплатам, начисляемым работающим по трудовым договорам физическим лицам, занятым на новых рабочих местах и чьи трудовые обязанности непосредственно связаны с исполнением соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности.
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц в Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.2. Налоговые ставки, установленные п. 1.1 ст. 224 НК РФ в отношении совокупности всех доходов физического лица - налогового резидента РФ, указанных в п. 6 ст. 210 НК РФ, за налоговый период
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.2. Налоговые ставки, установленные п. 1.1 ст. 224 НК РФ в отношении совокупности всех доходов физического лица - налогового резидента РФ, указанных в п. 6 ст. 210 НК РФ, за налоговый период
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)33.8. Налоговые ставки по доходам, полученным иностранной организацией, признаваемой налоговым резидентом РФ в порядке, установленном п. 8 ст. 246.2 НК РФ (п. 1 ст. 8 Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)33.8. Налоговые ставки по доходам, полученным иностранной организацией, признаваемой налоговым резидентом РФ в порядке, установленном п. 8 ст. 246.2 НК РФ (п. 1 ст. 8 Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ)
Готовое решение: Как применять ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы некоторых нерезидентов, полученные за трудовую деятельность, облагаются по такой же прогрессивной шкале, что и основные доходы резидентов (п. 3.1 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы некоторых нерезидентов, полученные за трудовую деятельность, облагаются по такой же прогрессивной шкале, что и основные доходы резидентов (п. 3.1 ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: Налоговые льготы по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Льготу можно использовать по недвижимости, которую судостроители-резиденты (п. 22 ст. 381 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Льготу можно использовать по недвижимости, которую судостроители-резиденты (п. 22 ст. 381 НК РФ):
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Итак, в зависимости от срока нахождения на территории РФ физические лица подразделяются в НК РФ на резидентов и нерезидентов. При этом от резидентского статуса налогоплательщика существенно зависит степень его налогового обременения по российскому законодательству, имея в виду, что в отношении физических лиц - резидентов Россия придерживается принципа "налогообложение глобального дохода" (т.е. облагает доходы такого налогоплательщика, в какой бы точке мира они ни были получены). Если физическое лицо, признаваемое резидентом по НК РФ, признается также резидентом по национальному законодательству другого иностранного государства, то возникает проблема двойного резидентства. Она обычно устраняется в двусторонних налоговых соглашениях, которые уже упоминались нами применительно к налогу на прибыль. В частности, в ст. 4 Соглашения с тем или иным государством обычно закрепляется ряд правил, которые позволяют установить, резидентом какого государства (из двух вовлеченных государств) все-таки целесообразно признать данное физическое лицо. Для разрешения неопределенности в вопросе резидентства международные соглашения обычно используют апеллирование к таким критериям, как наличие места постоянного жилища, наличие жилища, в котором проживание обычно имеет место, наличие "центра жизненных интересов" и т.п.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Итак, в зависимости от срока нахождения на территории РФ физические лица подразделяются в НК РФ на резидентов и нерезидентов. При этом от резидентского статуса налогоплательщика существенно зависит степень его налогового обременения по российскому законодательству, имея в виду, что в отношении физических лиц - резидентов Россия придерживается принципа "налогообложение глобального дохода" (т.е. облагает доходы такого налогоплательщика, в какой бы точке мира они ни были получены). Если физическое лицо, признаваемое резидентом по НК РФ, признается также резидентом по национальному законодательству другого иностранного государства, то возникает проблема двойного резидентства. Она обычно устраняется в двусторонних налоговых соглашениях, которые уже упоминались нами применительно к налогу на прибыль. В частности, в ст. 4 Соглашения с тем или иным государством обычно закрепляется ряд правил, которые позволяют установить, резидентом какого государства (из двух вовлеченных государств) все-таки целесообразно признать данное физическое лицо. Для разрешения неопределенности в вопросе резидентства международные соглашения обычно используют апеллирование к таким критериям, как наличие места постоянного жилища, наличие жилища, в котором проживание обычно имеет место, наличие "центра жизненных интересов" и т.п.
Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов, пп. 2 п. 11 ст. 346.43 НК РФ). Резидент СЭЗ помимо этого сдает декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия на учет товаров, импортированных с территории ЕАЭС на территорию СЭЗ (п. 20.1 указанного Протокола).
(КонсультантПлюс, 2026)декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов, пп. 2 п. 11 ст. 346.43 НК РФ). Резидент СЭЗ помимо этого сдает декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия на учет товаров, импортированных с территории ЕАЭС на территорию СЭЗ (п. 20.1 указанного Протокола).
Статья: Юридические последствия нарушений законодательства о контролируемых иностранных компаниях: опыт Российской Федерации и Республики Казахстан
(Крохина Ю.А.)
("Миграционное право", 2026, N 1)Согласно требованиям НК РК, налоговые резиденты обязаны подать уведомление об участии в КИК не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, если по состоянию на 31 декабря предшествующего года они обладают долей участия либо контролем над КИК. Одновременно они обязаны рассчитать налоговую базу прибыли КИК, подлежащей налогообложению в Казахстане. Соответствующие сведения должны быть включены в ежегодную декларацию резидента - независимо от того, является ли он плательщиком корпоративного или индивидуального подоходного налога.
(Крохина Ю.А.)
("Миграционное право", 2026, N 1)Согласно требованиям НК РК, налоговые резиденты обязаны подать уведомление об участии в КИК не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, если по состоянию на 31 декабря предшествующего года они обладают долей участия либо контролем над КИК. Одновременно они обязаны рассчитать налоговую базу прибыли КИК, подлежащей налогообложению в Казахстане. Соответствующие сведения должны быть включены в ежегодную декларацию резидента - независимо от того, является ли он плательщиком корпоративного или индивидуального подоходного налога.
Статья: Оценка действующих налоговых режимов на преференциальных территориях
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)- по транспортному налогу льготы для резидентов ОЭЗ НК РФ не установлены и в 17 действующих ОЭЗ не применяются. Однако субъекты РФ вправе предусмотреть для них региональные льготы, что и подтверждается данными таблицы: в 29 действующих ОЭЗ освобождение действует на протяжении 10 лет, в 4 ОЭЗ - 5 лет, в ПОЭЗ "Оля" - 12 лет, в "Иннополисе" - на срок реализации инвестиционного проекта.
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)- по транспортному налогу льготы для резидентов ОЭЗ НК РФ не установлены и в 17 действующих ОЭЗ не применяются. Однако субъекты РФ вправе предусмотреть для них региональные льготы, что и подтверждается данными таблицы: в 29 действующих ОЭЗ освобождение действует на протяжении 10 лет, в 4 ОЭЗ - 5 лет, в ПОЭЗ "Оля" - 12 лет, в "Иннополисе" - на срок реализации инвестиционного проекта.
Статья: Принцип резидентства в условиях цифровой миграции физических лиц
(Чепкасова А.О.)
("Миграционное право", 2026, N 1)Разберем более подробно некоторые наиболее распространенные критерии резидентства в разных странах мира. В России и Грузии в качестве основного применяется критерий места преимущественного пребывания, т.е. резидентство определяется по установленному количеству дней нахождения физического лица на территории страны. В соответствии с критериями ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев <6>. Во Франции преобладает критерий домициля, или постоянного места жительства. В США основным критерием для признания физического лица резидентом является гражданство. В Испании используется по большей части критерий центра жизненных интересов. Согласно пункту 15 Комментария к ст. 4 Модельной конвенции ОЭСР, центр жизненных интересов "определяется с системным учетом семейных и социальных связей, политической активности, культурной деятельности, места работы и места управления собственностью" <7>.
(Чепкасова А.О.)
("Миграционное право", 2026, N 1)Разберем более подробно некоторые наиболее распространенные критерии резидентства в разных странах мира. В России и Грузии в качестве основного применяется критерий места преимущественного пребывания, т.е. резидентство определяется по установленному количеству дней нахождения физического лица на территории страны. В соответствии с критериями ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев <6>. Во Франции преобладает критерий домициля, или постоянного места жительства. В США основным критерием для признания физического лица резидентом является гражданство. В Испании используется по большей части критерий центра жизненных интересов. Согласно пункту 15 Комментария к ст. 4 Модельной конвенции ОЭСР, центр жизненных интересов "определяется с системным учетом семейных и социальных связей, политической активности, культурной деятельности, места работы и места управления собственностью" <7>.
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2026)Как правило, граждане РФ, постоянно проживающие в России, являются ее налоговыми резидентами. При этом Налоговый кодекс РФ не содержит положений, обязывающих граждан России доказывать свой налоговый статус.
(КонсультантПлюс, 2026)Как правило, граждане РФ, постоянно проживающие в России, являются ее налоговыми резидентами. При этом Налоговый кодекс РФ не содержит положений, обязывающих граждан России доказывать свой налоговый статус.
Статья: Адзинов: российским бизнесам придется платить больше за экспатов
(Михеева И.)
("Трудовое право", 2024, N 1)НДФЛ с зарплаты высококвалифицированных иностранных специалистов облагается так же, как и у россиян, по ставке 13%, а с суммы больше 5 млн руб. - 15%. Однако применять налоговые вычеты можно будет после того, как специалист станет резидентом (ст. 224 НК РФ).
(Михеева И.)
("Трудовое право", 2024, N 1)НДФЛ с зарплаты высококвалифицированных иностранных специалистов облагается так же, как и у россиян, по ставке 13%, а с суммы больше 5 млн руб. - 15%. Однако применять налоговые вычеты можно будет после того, как специалист станет резидентом (ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Раздел 3(1) может быть озаглавлен, например, так: "Налоговая база налогового резидента РФ (п. 6.2 ст. 210 НК РФ), в отношении которой применяется ставка, установленная п. 1.2 ст. 224 НК РФ, и сумма налога". По аналогии с разд. 3 регистра выделите в этом разделе два подраздела и добавьте аналогичные строки, но с учетом того, что п. 1.2 ст. 224 НК РФ для выплат резидентам - работникам районов Крайнего Севера (приравненных местностей) установлены две ставки специальной прогрессивной шкалы.
(КонсультантПлюс, 2026)Раздел 3(1) может быть озаглавлен, например, так: "Налоговая база налогового резидента РФ (п. 6.2 ст. 210 НК РФ), в отношении которой применяется ставка, установленная п. 1.2 ст. 224 НК РФ, и сумма налога". По аналогии с разд. 3 регистра выделите в этом разделе два подраздела и добавьте аналогичные строки, но с учетом того, что п. 1.2 ст. 224 НК РФ для выплат резидентам - работникам районов Крайнего Севера (приравненных местностей) установлены две ставки специальной прогрессивной шкалы.