Режим налогового мониторинга
Подборка наиболее важных документов по запросу Режим налогового мониторинга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Реформа 2026 г.: что изменилось в законодательстве о налогах, сборах и страховых взносах
(КонсультантПлюс, 2026)17.2. Меняются нормы о налоговом мониторинге
(КонсультантПлюс, 2026)17.2. Меняются нормы о налоговом мониторинге
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 января действуют новые форматы документов при налоговом мониторинге
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 января действуют новые форматы документов при налоговом мониторинге
Статья: Система внутреннего контроля для налогового мониторинга
(Сотников А., Зырянова Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Адаптация требований для вступления в режим налогового мониторинга, высокая оценка и позитивный опыт взаимодействия с ФНС России позволяют все большему числу налогоплательщиков рассматривать переход на налоговый мониторинг как наиболее оптимальный метод налогового контроля. Это же подтверждается заявочной кампанией ФНС России 2023 г., по результатам которой к налоговому мониторингу в 2024 г. присоединятся 128 компаний, что на 17% больше, чем в 2022 г.
(Сотников А., Зырянова Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Адаптация требований для вступления в режим налогового мониторинга, высокая оценка и позитивный опыт взаимодействия с ФНС России позволяют все большему числу налогоплательщиков рассматривать переход на налоговый мониторинг как наиболее оптимальный метод налогового контроля. Это же подтверждается заявочной кампанией ФНС России 2023 г., по результатам которой к налоговому мониторингу в 2024 г. присоединятся 128 компаний, что на 17% больше, чем в 2022 г.
Статья: Налоговый мониторинг как инструмент налоговой цифровизации
(Коваленко Н.С., Леонов Е.М.)
("Закон", 2021, N 4)Сейчас мы наблюдаем одно из самых значительных изменений в правовом регулировании режима налогового мониторинга с момента его появления.
(Коваленко Н.С., Леонов Е.М.)
("Закон", 2021, N 4)Сейчас мы наблюдаем одно из самых значительных изменений в правовом регулировании режима налогового мониторинга с момента его появления.
Статья: Документы для налогового мониторинга в 2024 году: более лояльный подход ФНС. Комментарии
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 4)С точки зрения бизнеса банкам стоит понять, что сейчас это необязательные инвестиции, но в момент, когда режим налогового мониторинга станет обязательным, стоимость подключения может резко подрасти в связи с ограниченностью предложения. Пока мы видим появление новых игроков на рынке, что формирует большее количество предложений и, соответственно, снижает их стоимость, а решения год от года становятся все более зрелыми.
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 4)С точки зрения бизнеса банкам стоит понять, что сейчас это необязательные инвестиции, но в момент, когда режим налогового мониторинга станет обязательным, стоимость подключения может резко подрасти в связи с ограниченностью предложения. Пока мы видим появление новых игроков на рынке, что формирует большее количество предложений и, соответственно, снижает их стоимость, а решения год от года становятся все более зрелыми.
Статья: Основные принципы управления налоговым мониторингом как проектом
(Орлова Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)Налоговый мониторинг является сложным междисциплинарным проектом, для реализации которого требуется участие различных подразделений компании. Для успешного вступления в режим налогового мониторинга требуется последовательная совместная работа кросс-функциональной команды в разрезе следующих направлений:
(Орлова Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)Налоговый мониторинг является сложным междисциплинарным проектом, для реализации которого требуется участие различных подразделений компании. Для успешного вступления в режим налогового мониторинга требуется последовательная совместная работа кросс-функциональной команды в разрезе следующих направлений:
Статья: Опыт по вступлению в налоговый мониторинг, развитию решения и интеграции с АИС "Налог-3"
(Лазарева В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)Отметим, что режим налогового мониторинга дал возможность компании посмотреть на процессы с новой точки зрения. В "Норникеле" режим налогового мониторинга стал толчком для множества изменений, которые повысили эффективность учетной и налоговой функций: унификация форматов налоговых регистров, используемых компаниями группы, структурирование хранения первичных документов и договоров, разработка контрольных соотношений всех уровней отчетности, использование технического решения для налогового мониторинга для внутренних целей налоговой службы - проведение сквозного аудита налогового учета компаний группы, централизованный сбор информации по отработке требований налоговых органов, мониторинг загрузки сотрудников налоговой функции и многое другое.
(Лазарева В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)Отметим, что режим налогового мониторинга дал возможность компании посмотреть на процессы с новой точки зрения. В "Норникеле" режим налогового мониторинга стал толчком для множества изменений, которые повысили эффективность учетной и налоговой функций: унификация форматов налоговых регистров, используемых компаниями группы, структурирование хранения первичных документов и договоров, разработка контрольных соотношений всех уровней отчетности, использование технического решения для налогового мониторинга для внутренних целей налоговой службы - проведение сквозного аудита налогового учета компаний группы, централизованный сбор информации по отработке требований налоговых органов, мониторинг загрузки сотрудников налоговой функции и многое другое.
Статья: Комплаенс налоговых рисков, защиты информации и другие виды: основные тренды и требования в бизнес-процессах
(Орлова Ю., Краюшкин К.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 27)Организация может самостоятельно произвести указанные настройки либо привлечь стороннего подрядчика для проведения отдельных настроек или реализации готового технологического решения, учитывающего особенности бизнес-процессов компании. При этом, несмотря на популярность указанного института, сохраняется ограниченность его применения для среднего и малого бизнеса (в связи с минимальными пороговыми значениями по выручке, активам и сумме налоговых платежей для входа в режим налогового мониторинга).
(Орлова Ю., Краюшкин К.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 27)Организация может самостоятельно произвести указанные настройки либо привлечь стороннего подрядчика для проведения отдельных настроек или реализации готового технологического решения, учитывающего особенности бизнес-процессов компании. При этом, несмотря на популярность указанного института, сохраняется ограниченность его применения для среднего и малого бизнеса (в связи с минимальными пороговыми значениями по выручке, активам и сумме налоговых платежей для входа в режим налогового мониторинга).
Статья: Налоговый мониторинг в контексте правоприменительной практики
(Громов В.В.)
("Закон", 2024, N 11)Налоговый мониторинг не относится к числу налоговых проверок, поскольку предстает скорее как "аудит системы налогового комплаенса", который доступен только технологически зрелым организациям ввиду того, что строится "на внедрении новейших информационных технологий электронного взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов" <2>. Контрольные функции выполняются при налоговом мониторинге в режиме реального времени благодаря тому, что налоговая инспекция получает онлайн-доступ к учетной системе налогоплательщика. Раскрывая необходимые для исчисления налогов сведения, которые "вне рамок мониторинга... по большей части закрыты для налогового органа" <3>, налогоплательщик может заранее, до наступления момента уплаты налога, согласовать позицию по какому-либо спорному вопросу о налоговых последствиях сделки или хозяйственной операции и тем самым избежать начисления пеней и штрафов, т.е. тех неблагоприятных финансовых последствий, которые охватываются понятием налогового риска, или, другими словами, риска "применения мер государственного принуждения за нарушение налогового законодательства" <4>. В связи с этим налоговый мониторинг относится к категории "внесудебных механизмов урегулирования налоговых споров" <5>, а его прикладное значение как составной части налогового администрирования заключается в том, чтобы "избежать негативных для налогоплательщика и бюджета последствий, исправить ошибки без применения мер принуждения" <6>.
(Громов В.В.)
("Закон", 2024, N 11)Налоговый мониторинг не относится к числу налоговых проверок, поскольку предстает скорее как "аудит системы налогового комплаенса", который доступен только технологически зрелым организациям ввиду того, что строится "на внедрении новейших информационных технологий электронного взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов" <2>. Контрольные функции выполняются при налоговом мониторинге в режиме реального времени благодаря тому, что налоговая инспекция получает онлайн-доступ к учетной системе налогоплательщика. Раскрывая необходимые для исчисления налогов сведения, которые "вне рамок мониторинга... по большей части закрыты для налогового органа" <3>, налогоплательщик может заранее, до наступления момента уплаты налога, согласовать позицию по какому-либо спорному вопросу о налоговых последствиях сделки или хозяйственной операции и тем самым избежать начисления пеней и штрафов, т.е. тех неблагоприятных финансовых последствий, которые охватываются понятием налогового риска, или, другими словами, риска "применения мер государственного принуждения за нарушение налогового законодательства" <4>. В связи с этим налоговый мониторинг относится к категории "внесудебных механизмов урегулирования налоговых споров" <5>, а его прикладное значение как составной части налогового администрирования заключается в том, чтобы "избежать негативных для налогоплательщика и бюджета последствий, исправить ошибки без применения мер принуждения" <6>.
Статья: Чем хорош налоговый мониторинг
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)Третьим несравненным преимуществом является возможность в ускоренном порядке возмещать НДС и акцизы. Для компаний - участников налогового мониторинга действует особый режим возмещения НДС и акцизов без банковских гарантий или договора поручительства. Законом N 389-ФЗ предусмотрена возможность участникам мониторинга направлять заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС и акцизов в электронной форме по ТКС или через свою информационную систему, к которой предоставлен доступ инспекции. Участник налогового мониторинга, согласно Закону N 389-ФЗ, вправе отказаться от заявительного порядка и возмещать НДС и акциз в общем порядке.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)Третьим несравненным преимуществом является возможность в ускоренном порядке возмещать НДС и акцизы. Для компаний - участников налогового мониторинга действует особый режим возмещения НДС и акцизов без банковских гарантий или договора поручительства. Законом N 389-ФЗ предусмотрена возможность участникам мониторинга направлять заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС и акцизов в электронной форме по ТКС или через свою информационную систему, к которой предоставлен доступ инспекции. Участник налогового мониторинга, согласно Закону N 389-ФЗ, вправе отказаться от заявительного порядка и возмещать НДС и акциз в общем порядке.
Статья: Как повысить привлекательность налогового мониторинга?
(Орлова Ю., Рыбалко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)Российскому режиму налогового мониторинга уже почти 10 лет, им пользуются 569 компаний (на долю которых тем не менее приходится 37% налоговых поступлений в бюджет). К юбилею режима эксперты ДРТ провели опрос о том, что волнует налогоплательщиков в регулировании режима налогового мониторинга и как сделать данный режим взаимодействия с налоговым мониторингом еще более привлекательным для бизнеса.
(Орлова Ю., Рыбалко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)Российскому режиму налогового мониторинга уже почти 10 лет, им пользуются 569 компаний (на долю которых тем не менее приходится 37% налоговых поступлений в бюджет). К юбилею режима эксперты ДРТ провели опрос о том, что волнует налогоплательщиков в регулировании режима налогового мониторинга и как сделать данный режим взаимодействия с налоговым мониторингом еще более привлекательным для бизнеса.