Режим налогового мониторинга
Подборка наиболее важных документов по запросу Режим налогового мониторинга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Реформа 2026 г.: что изменилось в законодательстве о налогах, сборах и страховых взносах
(КонсультантПлюс, 2026)17.2. Меняются нормы о налоговом мониторинге
(КонсультантПлюс, 2026)17.2. Меняются нормы о налоговом мониторинге
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 2026 года представление в налоговый орган документов (информации) при проведении налогового мониторинга возможно только через информационные системы организации (01.01.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 2026 года представление в налоговый орган документов (информации) при проведении налогового мониторинга возможно только через информационные системы организации (01.01.2026)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Раздел V.2. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В ФОРМЕ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Раздел V.2. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В ФОРМЕ
Статья: Взаимосогласительные процедуры в рамках налогового мониторинга как вид альтернативного урегулирования спора
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2024, N 2)Однозначный подход к рассматриваемому вопросу отсутствует и в доктринальных взглядах на налоговый мониторинг, в рамках которого осуществляются рассматриваемые процедуры. Так, если ряд исследователей относят этот механизм к налоговому контролю <2>, то, например, по мнению М.В. Аракеловой, налоговый мониторинг представляет собой по существу форму урегулирования споров, возникающих в налоговых правоотношениях <3>. Аналогичный вывод можно косвенно сделать из позиции Е.В. Мигачевой, которая отмечает, что режим налогового мониторинга снижает бремя налогового контроля <4>.
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2024, N 2)Однозначный подход к рассматриваемому вопросу отсутствует и в доктринальных взглядах на налоговый мониторинг, в рамках которого осуществляются рассматриваемые процедуры. Так, если ряд исследователей относят этот механизм к налоговому контролю <2>, то, например, по мнению М.В. Аракеловой, налоговый мониторинг представляет собой по существу форму урегулирования споров, возникающих в налоговых правоотношениях <3>. Аналогичный вывод можно косвенно сделать из позиции Е.В. Мигачевой, которая отмечает, что режим налогового мониторинга снижает бремя налогового контроля <4>.
Статья: Налоговый мониторинг в контексте правоприменительной практики
(Громов В.В.)
("Закон", 2024, N 11)Налоговый мониторинг не относится к числу налоговых проверок, поскольку предстает скорее как "аудит системы налогового комплаенса", который доступен только технологически зрелым организациям ввиду того, что строится "на внедрении новейших информационных технологий электронного взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов" <2>. Контрольные функции выполняются при налоговом мониторинге в режиме реального времени благодаря тому, что налоговая инспекция получает онлайн-доступ к учетной системе налогоплательщика. Раскрывая необходимые для исчисления налогов сведения, которые "вне рамок мониторинга... по большей части закрыты для налогового органа" <3>, налогоплательщик может заранее, до наступления момента уплаты налога, согласовать позицию по какому-либо спорному вопросу о налоговых последствиях сделки или хозяйственной операции и тем самым избежать начисления пеней и штрафов, т.е. тех неблагоприятных финансовых последствий, которые охватываются понятием налогового риска, или, другими словами, риска "применения мер государственного принуждения за нарушение налогового законодательства" <4>. В связи с этим налоговый мониторинг относится к категории "внесудебных механизмов урегулирования налоговых споров" <5>, а его прикладное значение как составной части налогового администрирования заключается в том, чтобы "избежать негативных для налогоплательщика и бюджета последствий, исправить ошибки без применения мер принуждения" <6>.
(Громов В.В.)
("Закон", 2024, N 11)Налоговый мониторинг не относится к числу налоговых проверок, поскольку предстает скорее как "аудит системы налогового комплаенса", который доступен только технологически зрелым организациям ввиду того, что строится "на внедрении новейших информационных технологий электронного взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов" <2>. Контрольные функции выполняются при налоговом мониторинге в режиме реального времени благодаря тому, что налоговая инспекция получает онлайн-доступ к учетной системе налогоплательщика. Раскрывая необходимые для исчисления налогов сведения, которые "вне рамок мониторинга... по большей части закрыты для налогового органа" <3>, налогоплательщик может заранее, до наступления момента уплаты налога, согласовать позицию по какому-либо спорному вопросу о налоговых последствиях сделки или хозяйственной операции и тем самым избежать начисления пеней и штрафов, т.е. тех неблагоприятных финансовых последствий, которые охватываются понятием налогового риска, или, другими словами, риска "применения мер государственного принуждения за нарушение налогового законодательства" <4>. В связи с этим налоговый мониторинг относится к категории "внесудебных механизмов урегулирования налоговых споров" <5>, а его прикладное значение как составной части налогового администрирования заключается в том, чтобы "избежать негативных для налогоплательщика и бюджета последствий, исправить ошибки без применения мер принуждения" <6>.
Типовая ситуация: Налоговый контроль: основные определения
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый мониторинг - форма налогового контроля, при которой организация предоставляет ИФНС онлайн-доступ к данным своего бухгалтерского и налогового учета. Инспекторы контролируют расчет налогов в режиме реального времени и сообщают организации об ошибках (ст. 105.26 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый мониторинг - форма налогового контроля, при которой организация предоставляет ИФНС онлайн-доступ к данным своего бухгалтерского и налогового учета. Инспекторы контролируют расчет налогов в режиме реального времени и сообщают организации об ошибках (ст. 105.26 НК РФ).
Статья: Чем хорош налоговый мониторинг
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)Третьим несравненным преимуществом является возможность в ускоренном порядке возмещать НДС и акцизы. Для компаний - участников налогового мониторинга действует особый режим возмещения НДС и акцизов без банковских гарантий или договора поручительства. Законом N 389-ФЗ предусмотрена возможность участникам мониторинга направлять заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС и акцизов в электронной форме по ТКС или через свою информационную систему, к которой предоставлен доступ инспекции. Участник налогового мониторинга, согласно Закону N 389-ФЗ, вправе отказаться от заявительного порядка и возмещать НДС и акциз в общем порядке.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)Третьим несравненным преимуществом является возможность в ускоренном порядке возмещать НДС и акцизы. Для компаний - участников налогового мониторинга действует особый режим возмещения НДС и акцизов без банковских гарантий или договора поручительства. Законом N 389-ФЗ предусмотрена возможность участникам мониторинга направлять заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС и акцизов в электронной форме по ТКС или через свою информационную систему, к которой предоставлен доступ инспекции. Участник налогового мониторинга, согласно Закону N 389-ФЗ, вправе отказаться от заявительного порядка и возмещать НДС и акциз в общем порядке.
Путеводитель. Реформа 2026 г.: что изменяется для учреждений в законодательстве о налогах, сборах и страховых взносах
(КонсультантПлюс, 2026)10. Как изменяется налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)10. Как изменяется налоговый мониторинг
Статья: Налоговый мониторинг как инструмент налоговой цифровизации
(Коваленко Н.С., Леонов Е.М.)
("Закон", 2021, N 4)Сейчас мы наблюдаем одно из самых значительных изменений в правовом регулировании режима налогового мониторинга с момента его появления.
(Коваленко Н.С., Леонов Е.М.)
("Закон", 2021, N 4)Сейчас мы наблюдаем одно из самых значительных изменений в правовом регулировании режима налогового мониторинга с момента его появления.
Статья: Резиденты ТОРов, свободного порта Владивосток, Арктической зоны - добро пожаловать в налоговый мониторинг!
(Орлова Ю., Ткаченко Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Преимущества режима налогового мониторинга
(Орлова Ю., Ткаченко Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Преимущества режима налогового мониторинга
Статья: Документы для налогового мониторинга в 2024 году: более лояльный подход ФНС. Комментарии
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 4)С точки зрения бизнеса банкам стоит понять, что сейчас это необязательные инвестиции, но в момент, когда режим налогового мониторинга станет обязательным, стоимость подключения может резко подрасти в связи с ограниченностью предложения. Пока мы видим появление новых игроков на рынке, что формирует большее количество предложений и, соответственно, снижает их стоимость, а решения год от года становятся все более зрелыми.
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 4)С точки зрения бизнеса банкам стоит понять, что сейчас это необязательные инвестиции, но в момент, когда режим налогового мониторинга станет обязательным, стоимость подключения может резко подрасти в связи с ограниченностью предложения. Пока мы видим появление новых игроков на рынке, что формирует большее количество предложений и, соответственно, снижает их стоимость, а решения год от года становятся все более зрелыми.
Статья: Основные принципы управления налоговым мониторингом как проектом
(Орлова Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)Налоговый мониторинг является сложным междисциплинарным проектом, для реализации которого требуется участие различных подразделений компании. Для успешного вступления в режим налогового мониторинга требуется последовательная совместная работа кросс-функциональной команды в разрезе следующих направлений:
(Орлова Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)Налоговый мониторинг является сложным междисциплинарным проектом, для реализации которого требуется участие различных подразделений компании. Для успешного вступления в режим налогового мониторинга требуется последовательная совместная работа кросс-функциональной команды в разрезе следующих направлений: