Резервы по просроченной дебиторской задолженности
Подборка наиболее важных документов по запросу Резервы по просроченной дебиторской задолженности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Если фирма считает доходы и расходы по методу начисления, она может списать просроченную дебиторскую задолженность за счет резерва по сомнительным долгам (если его создание предусмотрено учетной политикой).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Если фирма считает доходы и расходы по методу начисления, она может списать просроченную дебиторскую задолженность за счет резерва по сомнительным долгам (если его создание предусмотрено учетной политикой).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.08.2025 N 03-03-06/1/83084 <Курсовые разницы не формируют резерв по сомнительным долгам>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)Министерство финансов Российской Федерации в Письме от 25.08.2025 N 03-03-06/1/83084 разъяснило, учитываются ли курсовые разницы, возникшие при пересчете в 2025 году просроченной дебиторской задолженности, при формировании резерва по сомнительным долгам.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)Министерство финансов Российской Федерации в Письме от 25.08.2025 N 03-03-06/1/83084 разъяснило, учитываются ли курсовые разницы, возникшие при пересчете в 2025 году просроченной дебиторской задолженности, при формировании резерва по сомнительным долгам.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил доначисление налога на прибыль, указав, что налоговый орган должен был в целях определения действительной налоговой обязанности общества самостоятельно сформировать резерв по сомнительным долгам, хотя он не был задекларирован обществом. Суд отклонил доводы налогоплательщика, указав, что для подтверждения создания резерва по сомнительным долгам общество должно было документально подтвердить проведение инвентаризации в соответствующем отчетном периоде, представить документы, подтверждающие реально производимые им отчисления для формирования такого резерва, подтвердить факт наличия дебиторской задолженности, а также истечение срока исковой давности для ее взыскания. В ходе судебного разбирательства налогоплательщик представил лишь акты инвентаризации формы ИНВ-17. Представленные документы были составлены с нарушениями, с заполнением только раздела по дебиторской задолженности, налогоплательщик не представил справки к акту инвентаризации, предусмотренные Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации". Также суд установил, что налогоплательщиком в установленном порядке не отражены суммы сформированного резерва по сомнительным долгам в составе внереализационных расходов и суммы восстановленного резерва в составе внереализационных доходов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил доначисление налога на прибыль, указав, что налоговый орган должен был в целях определения действительной налоговой обязанности общества самостоятельно сформировать резерв по сомнительным долгам, хотя он не был задекларирован обществом. Суд отклонил доводы налогоплательщика, указав, что для подтверждения создания резерва по сомнительным долгам общество должно было документально подтвердить проведение инвентаризации в соответствующем отчетном периоде, представить документы, подтверждающие реально производимые им отчисления для формирования такого резерва, подтвердить факт наличия дебиторской задолженности, а также истечение срока исковой давности для ее взыскания. В ходе судебного разбирательства налогоплательщик представил лишь акты инвентаризации формы ИНВ-17. Представленные документы были составлены с нарушениями, с заполнением только раздела по дебиторской задолженности, налогоплательщик не представил справки к акту инвентаризации, предусмотренные Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации". Также суд установил, что налогоплательщиком в установленном порядке не отражены суммы сформированного резерва по сомнительным долгам в составе внереализационных расходов и суммы восстановленного резерва в составе внереализационных доходов.
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)- Как отразить в учете списание дебиторской задолженности покупателя по истечении срока исковой давности, если в бухгалтерском учете создан резерв по сомнительным долгам, а в налоговом учете - нет
(КонсультантПлюс, 2026)- Как отразить в учете списание дебиторской задолженности покупателя по истечении срока исковой давности, если в бухгалтерском учете создан резерв по сомнительным долгам, а в налоговом учете - нет
Вопрос: О порядке создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, других нереальных для взыскания долгов в целях бухучета.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 07-01-10/57574)Вопрос: О порядке создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, других нереальных для взыскания долгов в целях бухучета.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 07-01-10/57574)Вопрос: О порядке создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, других нереальных для взыскания долгов в целях бухучета.
Типовая ситуация: Списание дебиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Просроченная дебиторская задолженность - любой долг контрагента, не погашенный в установленный договором срок. В бухучете просроченную задолженность учитывают на тех же счетах, что и непросроченную, но под нее создают резерв. В балансе дебиторскую задолженность отражают за минусом резерва, просроченную дебиторку показывают в таблице 7.2 Пояснений к балансу.
(Издательство "Главная книга", 2026)Просроченная дебиторская задолженность - любой долг контрагента, не погашенный в установленный договором срок. В бухучете просроченную задолженность учитывают на тех же счетах, что и непросроченную, но под нее создают резерв. В балансе дебиторскую задолженность отражают за минусом резерва, просроченную дебиторку показывают в таблице 7.2 Пояснений к балансу.
Статья: Особенности формирования резерва сомнительных долгов
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Организация (ОСН) в бухгалтерском учете создает резерв сомнительных долгов. Согласно учетной политике в резерв включается дебиторская задолженность, просроченная на 100 дней и не обеспеченная гарантиями, в полном объеме. Проведенная инвентаризация показала наличие такой задолженности в размере 600 000 руб., в том числе НДС 100 000 руб. Остаток резерва прошлых периодов равен нулю.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Организация (ОСН) в бухгалтерском учете создает резерв сомнительных долгов. Согласно учетной политике в резерв включается дебиторская задолженность, просроченная на 100 дней и не обеспеченная гарантиями, в полном объеме. Проведенная инвентаризация показала наличие такой задолженности в размере 600 000 руб., в том числе НДС 100 000 руб. Остаток резерва прошлых периодов равен нулю.