Резерв по отпускам отражение в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Резерв по отпускам отражение в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Создание и восстановление резерва на оплату отпусков в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2024)Создание и восстановление резерва на оплату отпусков в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2024)Создание и восстановление резерва на оплату отпусков в налоговом учете
Статья: Оценочные обязательства по отпускам в себестоимости
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)На этапе формирования себестоимости готовой продукции проводкой Дебет 20 Кредит 96 показывается начисление оценочных обязательств по отпускам, при этом в аналитическом учете отражается временная разница, так как согласно учетной политике РСО не формирует в налоговом учете резерв по отпускам. Соответственно, временная разница проходит далее по цепочке вышеприведенных проводок и передается в обособленное подразделение. Является ли корректной сформированная таким образом себестоимость выполненных работ? Должна ли временная разница погашаться (и на каком основании) на этапе передачи готовой продукции в обособленное подразделение?
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)На этапе формирования себестоимости готовой продукции проводкой Дебет 20 Кредит 96 показывается начисление оценочных обязательств по отпускам, при этом в аналитическом учете отражается временная разница, так как согласно учетной политике РСО не формирует в налоговом учете резерв по отпускам. Соответственно, временная разница проходит далее по цепочке вышеприведенных проводок и передается в обособленное подразделение. Является ли корректной сформированная таким образом себестоимость выполненных работ? Должна ли временная разница погашаться (и на каком основании) на этапе передачи готовой продукции в обособленное подразделение?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)1. Налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)1. Налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.
Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации""Статья 324.1. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации""Статья 324.1. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет