Ревизия кассы банка
Подборка наиболее важных документов по запросу Ревизия кассы банка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.02.2024 N 13АП-41197/2023 по делу N А56-115889/2021
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Удовлетворено в части, поскольку истцом подтвержден факт несения судебных расходов, размер которых снижен с учетом сложности дела и объема проделанной работы.Довод о том, что платежные документы оформлены ненадлежащим образом, отклоняется судом, поскольку формальное несоответствие платежного документа требованиям Положения о порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, утвержденного Банком России 11.03.2014 N 3210-У (в редакции от 03.02.2015), Постановлению Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 8в (в редакции от 03.05.2000) "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" само по себе не может являться безусловным основанием для вывода о том, что произведенные таким способом расчеты не должны приниматься во внимание при рассмотрении гражданско-правового спора. Даже если установлено нарушение требований бухгалтерского учета и отчетности, такое нарушение свидетельствует лишь о несоблюдении бухгалтерской дисциплины, но само по себе не опровергает факта передачи денежных средств.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Удовлетворено в части, поскольку истцом подтвержден факт несения судебных расходов, размер которых снижен с учетом сложности дела и объема проделанной работы.Довод о том, что платежные документы оформлены ненадлежащим образом, отклоняется судом, поскольку формальное несоответствие платежного документа требованиям Положения о порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, утвержденного Банком России 11.03.2014 N 3210-У (в редакции от 03.02.2015), Постановлению Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 8в (в редакции от 03.05.2000) "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" само по себе не может являться безусловным основанием для вывода о том, что произведенные таким способом расчеты не должны приниматься во внимание при рассмотрении гражданско-правового спора. Даже если установлено нарушение требований бухгалтерского учета и отчетности, такое нарушение свидетельствует лишь о несоблюдении бухгалтерской дисциплины, но само по себе не опровергает факта передачи денежных средств.
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 19.03.2024 N 07АП-12398/2021(2,3) по делу N А03-3506/2021
Требование: О взыскании задолженности по договору займа, процентов за пользование займом, процентов за пользование чужими денежными средствами, расходов на проведение судебных экспертиз.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.При изложенных обстоятельствах, учитывая положения Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", постановления Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации", суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что недостатки в оформлении расходного кассового ордера от 28.05.2019 (отсутствие подписи) при доказанности факта выполнения рукописных записей в строке "Получил", а также в ксерокопии тетрадного листа Клюшниковым Е.В., при наличии иных доказательств (кассовая книга, квитанция к приходному кассовому ордеру от 28.05.2019), не свидетельствуют о том, что денежные средства из кассы ООО "Политех и Ко" на сумму 250 000 рублей Клюшникову Е.В. не выдавались.
Требование: О взыскании задолженности по договору займа, процентов за пользование займом, процентов за пользование чужими денежными средствами, расходов на проведение судебных экспертиз.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.При изложенных обстоятельствах, учитывая положения Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", постановления Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации", суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что недостатки в оформлении расходного кассового ордера от 28.05.2019 (отсутствие подписи) при доказанности факта выполнения рукописных записей в строке "Получил", а также в ксерокопии тетрадного листа Клюшниковым Е.В., при наличии иных доказательств (кассовая книга, квитанция к приходному кассовому ордеру от 28.05.2019), не свидетельствуют о том, что денежные средства из кассы ООО "Политех и Ко" на сумму 250 000 рублей Клюшникову Е.В. не выдавались.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Таким образом, при проведении ревизий кассы кредитных организаций будут достигаться цели проверки без снижения качества обслуживания клиентов, что исключит возможные повышенные репутационные и правовые риски для проверяемой кредитной организации.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Таким образом, при проведении ревизий кассы кредитных организаций будут достигаться цели проверки без снижения качества обслуживания клиентов, что исключит возможные повышенные репутационные и правовые риски для проверяемой кредитной организации.
Статья: Опись наследственного имущества
(Лексакова Е.О.)
("Нотариальный вестник", 2023, N 10)Нотариусы в Италии принимают инвентаризационные перечни имущества от наследников и составляют описи имущества, хранящегося в банковских ячейках наследодателя. Во всех случаях обнаружения при инвентаризации наличных денежных средств в объеме, превышающем установленные государством лимиты для оборота денежных средств, нотариус должен установить личность клиентов и незамедлительно сообщить о подозрительных операциях в подразделение финансовой разведки (ПФР) при Банке Италии.
(Лексакова Е.О.)
("Нотариальный вестник", 2023, N 10)Нотариусы в Италии принимают инвентаризационные перечни имущества от наследников и составляют описи имущества, хранящегося в банковских ячейках наследодателя. Во всех случаях обнаружения при инвентаризации наличных денежных средств в объеме, превышающем установленные государством лимиты для оборота денежных средств, нотариус должен установить личность клиентов и незамедлительно сообщить о подозрительных операциях в подразделение финансовой разведки (ПФР) при Банке Италии.
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 10.11.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)16.10. По строкам 2.1.3 и 2.2.3 раздела 5 Отчета отражается также информация о выявленных излишках монет, содержащих драгоценные металлы, при проведении ревизии кассы (хранилища ценностей) отчитывающейся кредитной организации.
(ред. от 10.11.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)16.10. По строкам 2.1.3 и 2.2.3 раздела 5 Отчета отражается также информация о выявленных излишках монет, содержащих драгоценные металлы, при проведении ревизии кассы (хранилища ценностей) отчитывающейся кредитной организации.
Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П
(ред. от 17.06.2025)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)14. Кредитная организация (филиал) периодически проводит ревизии остатков денежных средств в кассах дополнительных офисов.
(ред. от 17.06.2025)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)14. Кредитная организация (филиал) периодически проводит ревизии остатков денежных средств в кассах дополнительных офисов.
Типовая ситуация: Учет денег на счетах и в кассе: счета 50, 51, 55, 57
(Издательство "Главная книга", 2026)Инвентаризацию кассы проводят ежегодно в рамках годовой инвентаризации. Также на основании отдельных приказов кассу инвентаризируют при смене кассира, проверке остатка наличных и в некоторых других случаях.
(Издательство "Главная книга", 2026)Инвентаризацию кассы проводят ежегодно в рамках годовой инвентаризации. Также на основании отдельных приказов кассу инвентаризируют при смене кассира, проверке остатка наличных и в некоторых других случаях.
Статья: Этапы проведения аудита учета денежных средств в коммерческой организации
(Глущенко А.В., Татаренко Р.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 16)Проведенное исследование позволило нам выделить этапы и описать процедуры аудиторской проверки кассы.
(Глущенко А.В., Татаренко Р.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 16)Проведенное исследование позволило нам выделить этапы и описать процедуры аудиторской проверки кассы.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете недостача наличных денежных средств в кассе организации, выявленная в результате проведенной инвентаризации, если с виновного работника недостача взыскивается частично?..
(Консультация эксперта, 2026)Результаты инвентаризации оформляются Актом инвентаризации наличных денежных средств (может применяться форма N ИНВ-15) и Ведомостью учета результатов, выявленных инвентаризацией (может применяться форма N ИНВ-26). Расхождения между фактическим наличием наличных денежных средств и данными регистров бухгалтерского учета, выявленные при инвентаризации, подлежат регистрации в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, к которому относится дата, по состоянию на которую проводилась инвентаризация (ч. 4 ст. 11 Закона N 402-ФЗ, п. 5 ФСБУ 28/2023).
(Консультация эксперта, 2026)Результаты инвентаризации оформляются Актом инвентаризации наличных денежных средств (может применяться форма N ИНВ-15) и Ведомостью учета результатов, выявленных инвентаризацией (может применяться форма N ИНВ-26). Расхождения между фактическим наличием наличных денежных средств и данными регистров бухгалтерского учета, выявленные при инвентаризации, подлежат регистрации в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, к которому относится дата, по состоянию на которую проводилась инвентаризация (ч. 4 ст. 11 Закона N 402-ФЗ, п. 5 ФСБУ 28/2023).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации излишек, выявленный в кассе ККТ в магазине?..
(Консультация эксперта, 2026)По результатам инвентаризации (внезапной ревизии) в кассе ККТ выявлена сумма наличных денежных средств в размере 134 567 руб. Сумма выручки на момент ревизии (согласно показаниям ККТ) равна 134 467 руб. Согласно объяснительной записке кассира излишек возник из-за того, что неправильно выдана сдача покупателю.
(Консультация эксперта, 2026)По результатам инвентаризации (внезапной ревизии) в кассе ККТ выявлена сумма наличных денежных средств в размере 134 567 руб. Сумма выручки на момент ревизии (согласно показаниям ККТ) равна 134 467 руб. Согласно объяснительной записке кассира излишек возник из-за того, что неправильно выдана сдача покупателю.
Вопрос: Какими проводками отражается недостача денежных средств в кассе, выявленная при инвентаризации?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Выявленная в результате инвентаризации недостача денежных средств отражается по дебету счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" в корреспонденции с кредитом счета 50 "Касса".
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Выявленная в результате инвентаризации недостача денежных средств отражается по дебету счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" в корреспонденции с кредитом счета 50 "Касса".
Готовое решение: Как провести инвентаризацию финансовых вложений
(КонсультантПлюс, 2026)При инвентаризации ценных бумаг, хранящихся в кассе, по каждому виду ценных бумаг проверьте серии и номера, номинальную и фактическую стоимость, сроки гашения. По бездокументарным ценным бумагам и ценным бумагам, сданным на хранение в специализированные хранилища, реквизиты возьмите из выписок, предоставленных соответствующими организациями (депозитариями, реестродержателями, банками и пр.). Сверьте их с учетными данными, внесенными в заранее подготовленные документы инвентаризации (инвентаризационные описи, акты инвентаризации) (п. 4 ФСБУ 28/2023).
(КонсультантПлюс, 2026)При инвентаризации ценных бумаг, хранящихся в кассе, по каждому виду ценных бумаг проверьте серии и номера, номинальную и фактическую стоимость, сроки гашения. По бездокументарным ценным бумагам и ценным бумагам, сданным на хранение в специализированные хранилища, реквизиты возьмите из выписок, предоставленных соответствующими организациями (депозитариями, реестродержателями, банками и пр.). Сверьте их с учетными данными, внесенными в заранее подготовленные документы инвентаризации (инвентаризационные описи, акты инвентаризации) (п. 4 ФСБУ 28/2023).
Готовое решение: Как учреждению провести инвентаризацию денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как провести инвентаризацию наличных денег в кассе
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как провести инвентаризацию наличных денег в кассе
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Сдача в банк депонированных сумм (в том числе при депонировании зарплаты) >>>