Решение переплата по налогу
Подборка наиболее важных документов по запросу Решение переплата по налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 3 "Основные начала законодательства о налогах и сборах" НК РФТаким образом, принимая во внимание отсутствие на едином налоговом счете налогоплательщика положительного сальдо, отсутствие доказательств, подтверждающих, что при жизни ФИО1 обращалась в налоговый орган с соответствующими требованиями о возврате излишне начисленных и уплаченных налогов, либо решений, принятых налоговым органом, о возврате ей денежных сумм, выводы судов об отсутствии оснований для включения указанных истцом денежных средств в наследственную массу и, следовательно, удовлетворения исковых требований, являются правильными."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества необоснованной, включение здания общества в Перечень было признано незаконным решением суда. Сумма переплаты налога на имущество была возвращена обществу из соответствующего бюджета.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества необоснованной, включение здания общества в Перечень было признано незаконным решением суда. Сумма переплаты налога на имущество была возвращена обществу из соответствующего бюджета.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)3.3.2. СРОК ПРИНЯТИЯ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ РЕШЕНИЯ О ЗАЧЕТЕ
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)По окончании камеральной проверки 26 октября 2018 г. (пятница) налоговый орган принял решение о зачете переплаты по налогу на прибыль организаций в счет текущих платежей по НДС, однако ввиду того, что начисленный по налоговой декларации за 3 квартал 2018 г. налог не был уплачен в установленный срок, а зачет подтвержденной переплаты по налогу на прибыль организаций в счет текущих платежей по НДС состоялся 29 октября 2018 г. (понедельник), то налоговый орган начислил обществу пени за несвоевременную уплату НДС за период просрочки.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)По окончании камеральной проверки 26 октября 2018 г. (пятница) налоговый орган принял решение о зачете переплаты по налогу на прибыль организаций в счет текущих платежей по НДС, однако ввиду того, что начисленный по налоговой декларации за 3 квартал 2018 г. налог не был уплачен в установленный срок, а зачет подтвержденной переплаты по налогу на прибыль организаций в счет текущих платежей по НДС состоялся 29 октября 2018 г. (понедельник), то налоговый орган начислил обществу пени за несвоевременную уплату НДС за период просрочки.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Суды исходили из того, что у министерства отсутствовала обязанность самостоятельно учитывать факт наличия у общества переплаты по налогу в таком же размере, поскольку решение о зачете недоимки в счет имевшейся переплаты инспекцией не принималось. В обоснование данного вывода суды сослались на то, что, согласно п. 5 ст. 78 НК РФ, для принятия решения о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки налоговому органу дается десятидневный срок со дня обнаружения им факта излишней уплаты налога. Однако в материалах дела отсутствовали доказательства того, что на момент представления информации в государственный орган налоговому органу было известно о допущенной переплате и нарушен указанный срок проведения зачета. При этом общество самостоятельно с заявлением о проведении зачета в налоговый орган не обращалось.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Суды исходили из того, что у министерства отсутствовала обязанность самостоятельно учитывать факт наличия у общества переплаты по налогу в таком же размере, поскольку решение о зачете недоимки в счет имевшейся переплаты инспекцией не принималось. В обоснование данного вывода суды сослались на то, что, согласно п. 5 ст. 78 НК РФ, для принятия решения о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки налоговому органу дается десятидневный срок со дня обнаружения им факта излишней уплаты налога. Однако в материалах дела отсутствовали доказательства того, что на момент представления информации в государственный орган налоговому органу было известно о допущенной переплате и нарушен указанный срок проведения зачета. При этом общество самостоятельно с заявлением о проведении зачета в налоговый орган не обращалось.
Формы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1.1. Начисляются ли пени, если заявление о зачете переплаты подано до наступления срока уплаты налога, а решение о зачете принято позже него (до 31.12.2022 включительно)?
Статья: Судебно-арбитражная практика по делам о возврате налоговых переплат в контексте введения единого налогового счета
(Овсянников С.В.)
("Арбитражные споры", 2023, N 3)Таким образом, в случае принятия судом решения о возврате излишне уплаченной суммы налога, в отношении которой ранее налоговым органом было вынесено решение об отказе в возврате такой суммы, соответствующее решение налогового органа, хотя формально и не признанное недействительным или отмененным, не подлежит отражению на ЕНС применительно к подпункту 11 пункта 5 статьи 11.3 НК РФ и не может препятствовать исполнению судебного акта.
(Овсянников С.В.)
("Арбитражные споры", 2023, N 3)Таким образом, в случае принятия судом решения о возврате излишне уплаченной суммы налога, в отношении которой ранее налоговым органом было вынесено решение об отказе в возврате такой суммы, соответствующее решение налогового органа, хотя формально и не признанное недействительным или отмененным, не подлежит отражению на ЕНС применительно к подпункту 11 пункта 5 статьи 11.3 НК РФ и не может препятствовать исполнению судебного акта.
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Организация решила возместить излишне уплаченный налог в общем (не заявительном) порядке. В этом случае подавать в инспекцию отдельное заявление не нужно (ст. 176 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Организация решила возместить излишне уплаченный налог в общем (не заявительном) порядке. В этом случае подавать в инспекцию отдельное заявление не нужно (ст. 176 НК РФ).
Статья: Новое в налогах на недвижимость. Обзор споров
(Родионова Д.)
("Жилищное право", 2021, N 7)Суд пришел к выводу, что, поскольку Ф.И.О. 1 уплатил налог на имущество физических лиц в отношении объектов, которые прежний собственник не вправе был отчуждать, владение этими объектами Ф.И.О. 1 на праве собственности, зарегистрированном в установленном порядке, не было основано на законе. Суд указал, что из общего смысла положений ст. 78 НК РФ следует, что уплата суммы налога при отсутствии на то законного основания является переплатой, то есть излишне уплаченной суммой. В действующей в настоящее время редакции статьи 78 НК РФ (в редакции ФЗ от 29.09.2019 N 325-ФЗ) установлено следующее. Сумма излишне уплаченного налога может быть возвращена налогоплательщику (часть 1). При этом проценты на данную сумму по общему правилу налоговым органом не начисляются. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (установлены варианты подачи данного заявления) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления (часть 6). Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога по общему правилу может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы и подается в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (часть 7). По общему правилу решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления (часть 8). Следует отметить и нормы про уплачиваемые налоговым органом проценты. Были изменены положения части 10 рассматриваемой статьи не только ФЗ N 325-ФЗ, но и ФЗ от 23.11.2020 N 374-ФЗ.
(Родионова Д.)
("Жилищное право", 2021, N 7)Суд пришел к выводу, что, поскольку Ф.И.О. 1 уплатил налог на имущество физических лиц в отношении объектов, которые прежний собственник не вправе был отчуждать, владение этими объектами Ф.И.О. 1 на праве собственности, зарегистрированном в установленном порядке, не было основано на законе. Суд указал, что из общего смысла положений ст. 78 НК РФ следует, что уплата суммы налога при отсутствии на то законного основания является переплатой, то есть излишне уплаченной суммой. В действующей в настоящее время редакции статьи 78 НК РФ (в редакции ФЗ от 29.09.2019 N 325-ФЗ) установлено следующее. Сумма излишне уплаченного налога может быть возвращена налогоплательщику (часть 1). При этом проценты на данную сумму по общему правилу налоговым органом не начисляются. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (установлены варианты подачи данного заявления) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления (часть 6). Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога по общему правилу может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы и подается в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (часть 7). По общему правилу решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления (часть 8). Следует отметить и нормы про уплачиваемые налоговым органом проценты. Были изменены положения части 10 рассматриваемой статьи не только ФЗ N 325-ФЗ, но и ФЗ от 23.11.2020 N 374-ФЗ.
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, если решение суда о возврате "переплаты" налога не будет исполнено в разумный срок, вы вправе обратиться в суд с требованием о компенсации. Порядок обращения установлен Федеральным законом от 30.04.2010 N 68-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, если решение суда о возврате "переплаты" налога не будет исполнено в разумный срок, вы вправе обратиться в суд с требованием о компенсации. Порядок обращения установлен Федеральным законом от 30.04.2010 N 68-ФЗ.
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)<15> Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 18.11.2020 N 88-16589/2020. Требования наследника: об обязании предоставить налоговый вычет. Обстоятельства: истец ссылается на то, что налоговая декларация одновременно является и заявлением налогоплательщика о возврате излишне уплаченного налога. Решение суда: наследнику отказать.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)<15> Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 18.11.2020 N 88-16589/2020. Требования наследника: об обязании предоставить налоговый вычет. Обстоятельства: истец ссылается на то, что налоговая декларация одновременно является и заявлением налогоплательщика о возврате излишне уплаченного налога. Решение суда: наследнику отказать.
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2026)Банковскую выписку не нужно представлять, если у вас есть переплата по налогам и инспекция приняла решение о ее зачете в счет ввозного налога (пп. 2 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС);
(КонсультантПлюс, 2026)Банковскую выписку не нужно представлять, если у вас есть переплата по налогам и инспекция приняла решение о ее зачете в счет ввозного налога (пп. 2 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС);
Готовое решение: Порядок налогообложения НДС у комитента при импорте товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Комиссионер подает в налоговую инспекцию декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС, договор комиссии, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и другие документы, подтверждающие приобретение, ввоз товаров и уплату НДС (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Если у комиссионера есть переплата по налогам и инспекция приняла решение о ее зачете в счет "ввозного" НДС, то представлять документ, подтверждающий уплату НДС (выписку банка), не требуется.
(КонсультантПлюс, 2026)Комиссионер подает в налоговую инспекцию декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС, договор комиссии, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и другие документы, подтверждающие приобретение, ввоз товаров и уплату НДС (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Если у комиссионера есть переплата по налогам и инспекция приняла решение о ее зачете в счет "ввозного" НДС, то представлять документ, подтверждающий уплату НДС (выписку банка), не требуется.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению налогоплательщика, сумма переплаты по налогам подлежит возврату, а решение ИФНС об отказе в возврате является неправомерным.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению налогоплательщика, сумма переплаты по налогам подлежит возврату, а решение ИФНС об отказе в возврате является неправомерным.