Решение о зачете налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Решение о зачете налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 176 "Порядок возмещения налога" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ"Учитывая изложенное, для применения порядка возмещения налога, предусмотренного ст. 176 НК РФ, необходимо наличие у налогового органа на момент принятия решения заявления о зачете (возврате) налога, при этом способ возмещения в этом случае значения не имеет."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 176 "Порядок возмещения налога" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, для применения порядка возмещения налога необходимо наличие у налогового органа на момент принятия решения заявления о зачете (возврате) налога, при этом способ возмещения в этом случае значения не имеет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, для применения порядка возмещения налога необходимо наличие у налогового органа на момент принятия решения заявления о зачете (возврате) налога, при этом способ возмещения в этом случае значения не имеет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)3.3.2. СРОК ПРИНЯТИЯ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ РЕШЕНИЯ О ЗАЧЕТЕ
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)По окончании камеральной проверки 26 октября 2018 г. (пятница) налоговый орган принял решение о зачете переплаты по налогу на прибыль организаций в счет текущих платежей по НДС, однако ввиду того, что начисленный по налоговой декларации за 3 квартал 2018 г. налог не был уплачен в установленный срок, а зачет подтвержденной переплаты по налогу на прибыль организаций в счет текущих платежей по НДС состоялся 29 октября 2018 г. (понедельник), то налоговый орган начислил обществу пени за несвоевременную уплату НДС за период просрочки.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)По окончании камеральной проверки 26 октября 2018 г. (пятница) налоговый орган принял решение о зачете переплаты по налогу на прибыль организаций в счет текущих платежей по НДС, однако ввиду того, что начисленный по налоговой декларации за 3 квартал 2018 г. налог не был уплачен в установленный срок, а зачет подтвержденной переплаты по налогу на прибыль организаций в счет текущих платежей по НДС состоялся 29 октября 2018 г. (понедельник), то налоговый орган начислил обществу пени за несвоевременную уплату НДС за период просрочки.
Формы
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2026)Банковскую выписку не нужно представлять, если у вас есть переплата по налогам и инспекция приняла решение о ее зачете в счет ввозного налога (пп. 2 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС);
(КонсультантПлюс, 2026)Банковскую выписку не нужно представлять, если у вас есть переплата по налогам и инспекция приняла решение о ее зачете в счет ввозного налога (пп. 2 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС);
Статья: Налоговая концепция "дробление бизнеса". Законодательство изменилось, проблемы остаются
(Легейда А.Г., Рябов А.А.)
("Закон", 2022, N 11)Однако в дальнейшем со ссылкой на указанное Определение Конституционного Суда РФ арбитражным судом был отклонен довод другого налогоплательщика о необходимости учесть уплаченные налоги при вынесении решения, поскольку "уплаченные суммы налога по УСН подлежат учету налоговым органом на момент принудительного исполнения решения о привлечении к налоговой ответственности путем вынесения налоговым органом решения о зачете имеющейся переплаты в счет исполнения обязанности по доначисленным налогам. Таким образом, вопросы зачета переплат по другим налогам в счет доначислений по рассматриваемой проверке относятся к порядку исполнения решения налогового органа и потому на его законность не влияют" <8>.
(Легейда А.Г., Рябов А.А.)
("Закон", 2022, N 11)Однако в дальнейшем со ссылкой на указанное Определение Конституционного Суда РФ арбитражным судом был отклонен довод другого налогоплательщика о необходимости учесть уплаченные налоги при вынесении решения, поскольку "уплаченные суммы налога по УСН подлежат учету налоговым органом на момент принудительного исполнения решения о привлечении к налоговой ответственности путем вынесения налоговым органом решения о зачете имеющейся переплаты в счет исполнения обязанности по доначисленным налогам. Таким образом, вопросы зачета переплат по другим налогам в счет доначислений по рассматриваемой проверке относятся к порядку исполнения решения налогового органа и потому на его законность не влияют" <8>.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1.1. Начисляются ли пени, если заявление о зачете переплаты подано до наступления срока уплаты налога, а решение о зачете принято позже него (до 31.12.2022 включительно)?
Готовое решение: Доверенность организации на представление ее интересов в налоговых органах
(КонсультантПлюс, 2026)подавать заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней и штрафов, получать от налогового органа решения о зачете (возврате);
(КонсультантПлюс, 2026)подавать заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней и штрафов, получать от налогового органа решения о зачете (возврате);
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 19.08.2022 N 03-07-03/81216 указывается, что в соответствии со статьей 176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в целом по деятельности налогоплательщиков за налоговый период, полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику путем возврата (зачета) налогоплательщику на основании решения налогового органа.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 19.08.2022 N 03-07-03/81216 указывается, что в соответствии со статьей 176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в целом по деятельности налогоплательщиков за налоговый период, полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику путем возврата (зачета) налогоплательщику на основании решения налогового органа.
Готовое решение: Как составляют доверенность на представление интересов ИП в налоговых органах
(КонсультантПлюс, 2026)подавать заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней и штрафов, получать от налогового органа решения о зачете (возврате) и др.
(КонсультантПлюс, 2026)подавать заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней и штрафов, получать от налогового органа решения о зачете (возврате) и др.
Статья: Проблемы устранения двойного налогообложения в период приостановления действия налоговых договоров России
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 10)3. Нельзя проигнорировать ответную реакцию государств. Официальное объявление их позиций по вопросу о приостановлении, сущностных характеристиках ("зеркальный" эффект или иное) позволяет определить содержание и темпоральные границы правового режима налогообложения в конкретной стране. Фактическая уплата налогоплательщиками (удержание и перечисление налоговыми агентами) налога с применением внутренних ставок иностранного государства, которое объявило, что продолжает применять СИДН (вне зависимости от причины его решения <26>), не может служить основой для зачета налога в размере фактически уплаченного, поскольку уплата "инициативного" характера не тождественна уплате в соответствии с законодательством иностранного государства.
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 10)3. Нельзя проигнорировать ответную реакцию государств. Официальное объявление их позиций по вопросу о приостановлении, сущностных характеристиках ("зеркальный" эффект или иное) позволяет определить содержание и темпоральные границы правового режима налогообложения в конкретной стране. Фактическая уплата налогоплательщиками (удержание и перечисление налоговыми агентами) налога с применением внутренних ставок иностранного государства, которое объявило, что продолжает применять СИДН (вне зависимости от причины его решения <26>), не может служить основой для зачета налога в размере фактически уплаченного, поскольку уплата "инициативного" характера не тождественна уплате в соответствии с законодательством иностранного государства.