Репетиторство ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Репетиторство ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Самозанятые лица как субъекты предпринимательского мошенничества
(Оганесян Т.Г.)
("Российский судья", 2022, N 9)Таких лиц ученый также относит к предпринимателям, однако стоит отметить, что налоговое законодательство производно от гражданского, поэтому в первую очередь для правильного определения субъектного состава сферы предпринимательской деятельности мы должны руководствоваться нормами гражданского права, а во-вторых, здесь речь идет не о всех предпринимателях-самозанятых, а об освобождении от налога на доходы физических лиц определенной категории граждан, взыскание налога с которых не будет соответствовать фискальной функции налога. Хотя именно изменения в налоговом праве являлись фактором появления такой категории в новом понимании.
(Оганесян Т.Г.)
("Российский судья", 2022, N 9)Таких лиц ученый также относит к предпринимателям, однако стоит отметить, что налоговое законодательство производно от гражданского, поэтому в первую очередь для правильного определения субъектного состава сферы предпринимательской деятельности мы должны руководствоваться нормами гражданского права, а во-вторых, здесь речь идет не о всех предпринимателях-самозанятых, а об освобождении от налога на доходы физических лиц определенной категории граждан, взыскание налога с которых не будет соответствовать фискальной функции налога. Хотя именно изменения в налоговом праве являлись фактором появления такой категории в новом понимании.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
<Об изменениях в налогообложении доходов физических лиц>С начала года освобождается от НДФЛ единовременная социальная выплата для приобретения или строительства жилого помещения либо в виде жилого помещения (вместо указанной выплаты), полученная налогоплательщиком в соответствии с Законом Российской Федерации от 26.06.1992 N 3132-1 "О статусе судей в Российской Федерации" (Федеральный закон от 30.10.2018 N 389-ФЗ).
<Об изменениях в налогообложении доходов физических лиц>С начала года освобождается от НДФЛ единовременная социальная выплата для приобретения или строительства жилого помещения либо в виде жилого помещения (вместо указанной выплаты), полученная налогоплательщиком в соответствии с Законом Российской Федерации от 26.06.1992 N 3132-1 "О статусе судей в Российской Федерации" (Федеральный закон от 30.10.2018 N 389-ФЗ).
"Налоговое право: Курс лекций"
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Следует отметить, что в периоде 2017 - 2019 г. г. была относительно актуальна еще одна подгруппа самозанятых лиц - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Здесь имеются в виду няни, репетиторы, сиделки, домработники и т.д. Данная подгруппа была выделена законодателем с 1 января 2017 г. с установлением для них обязанности по самостоятельной, инициативной постановке на учет в налоговом органе (п. 7.3 ст. 83 НК РФ), но без требования по регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. В качестве "пряника" действовал п. 70 ст. 217 НК РФ, в соответствии с которым не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд: по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации; по репетиторству; по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства. Указанные положения распространяются на физических лиц, уведомивших налоговый орган в соответствии с п. 7.3 ст. 83 НК РФ и не привлекающих наемных работников для оказания указанных в настоящем пункте услуг. При этом количество лиц, направивших соответствующие уведомления, было относительно небольшим (по сведениям, размещенным на сайте ФНС России <846>, по состоянию на 1 июля 2019 г. в целом по Российской Федерации - 3 914 человек). Поскольку с 2020 года их доход подлежит налогообложению НДФЛ, по всей видимости, имеет место расчет на то, что лица из данной подгруппы самозанятых лиц с 2020 года будут переходить на НПД.
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Следует отметить, что в периоде 2017 - 2019 г. г. была относительно актуальна еще одна подгруппа самозанятых лиц - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Здесь имеются в виду няни, репетиторы, сиделки, домработники и т.д. Данная подгруппа была выделена законодателем с 1 января 2017 г. с установлением для них обязанности по самостоятельной, инициативной постановке на учет в налоговом органе (п. 7.3 ст. 83 НК РФ), но без требования по регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. В качестве "пряника" действовал п. 70 ст. 217 НК РФ, в соответствии с которым не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд: по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации; по репетиторству; по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства. Указанные положения распространяются на физических лиц, уведомивших налоговый орган в соответствии с п. 7.3 ст. 83 НК РФ и не привлекающих наемных работников для оказания указанных в настоящем пункте услуг. При этом количество лиц, направивших соответствующие уведомления, было относительно небольшим (по сведениям, размещенным на сайте ФНС России <846>, по состоянию на 1 июля 2019 г. в целом по Российской Федерации - 3 914 человек). Поскольку с 2020 года их доход подлежит налогообложению НДФЛ, по всей видимости, имеет место расчет на то, что лица из данной подгруппы самозанятых лиц с 2020 года будут переходить на НПД.
Статья: Самозанятые, выходите из тени!
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2017, N 4)На сегодняшний день регистрация в новом качестве не обязательна. Она нужна лишь для одной цели - использования льготы по НДФЛ. Льгота предоставляется в отношении доходов от оказания гражданам следующих услуг <3>:
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2017, N 4)На сегодняшний день регистрация в новом качестве не обязательна. Она нужна лишь для одной цели - использования льготы по НДФЛ. Льгота предоставляется в отношении доходов от оказания гражданам следующих услуг <3>:
Статья: Самозанятые по 4%: теоретические и практические аспекты
(Байдина О.)
("Трудовое право", 2019, N 2)Нет, не нужно. Статья 217 Налогового кодекса РФ с 2017 года была дополнена п. 70, в соответствии с которым рассматриваемая нами вторая категория самозанятых граждан освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц за оказание следующих видов услуг:
(Байдина О.)
("Трудовое право", 2019, N 2)Нет, не нужно. Статья 217 Налогового кодекса РФ с 2017 года была дополнена п. 70, в соответствии с которым рассматриваемая нами вторая категория самозанятых граждан освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц за оказание следующих видов услуг:
Статья: Репетиторы в статусе самозанятых
(Алексеевская А.)
("Трудовое право", 2019, N 3)Статья 217 НК РФ была дополнена новым п. 70, в соответствии с которым доходами, не подлежащими налогообложению (освобождаемыми от налогообложения), стали доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд: по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации; по репетиторству; по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства. Такие доходы были освобождены от уплаты НДФЛ. Положения пункта вступили в силу с 1 января 2017 г. и применялись в первоначальной редакции в отношении доходов в виде выплат (вознаграждений), полученных в налоговых периодах 2017 и 2018 гг. То есть налоговые каникулы подразумевались длиной в два года.
(Алексеевская А.)
("Трудовое право", 2019, N 3)Статья 217 НК РФ была дополнена новым п. 70, в соответствии с которым доходами, не подлежащими налогообложению (освобождаемыми от налогообложения), стали доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд: по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации; по репетиторству; по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства. Такие доходы были освобождены от уплаты НДФЛ. Положения пункта вступили в силу с 1 января 2017 г. и применялись в первоначальной редакции в отношении доходов в виде выплат (вознаграждений), полученных в налоговых периодах 2017 и 2018 гг. То есть налоговые каникулы подразумевались длиной в два года.
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2022)При условии представления такого уведомления доходы физлица временно освобождаются от уплаты НДФЛ. Первоначально планировалось предоставить освобождение от НДФЛ только на 2017 и 2018 гг. Но впоследствии налоговые каникулы были продлены и на 2019 год (п. 70 ст. 217 НК РФ).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2022)При условии представления такого уведомления доходы физлица временно освобождаются от уплаты НДФЛ. Первоначально планировалось предоставить освобождение от НДФЛ только на 2017 и 2018 гг. Но впоследствии налоговые каникулы были продлены и на 2019 год (п. 70 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: О страховых взносах с выплат лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами; об НДФЛ при оказании услуг для личных, домашних и иных подобных нужд.
(Письмо Минфина России от 19.02.2019 N 03-04-05/10604)Таким образом, доходы, полученные физическим лицом от физических лиц за оказанные услуги по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации, по репетиторству, по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц при одновременном соблюдении всех вышеперечисленных условий.
(Письмо Минфина России от 19.02.2019 N 03-04-05/10604)Таким образом, доходы, полученные физическим лицом от физических лиц за оказанные услуги по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации, по репетиторству, по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц при одновременном соблюдении всех вышеперечисленных условий.
Статья: Анализ перспектив применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2019, N 5)- при ведении деятельности самозанятые не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор, при этом работать по найму в другой сфере можно, в этом случае налоговый агент будет удерживать 13% НДФЛ с выплачиваемой заработной платы (например, можно быть учителем в школе и самозанятым репетитором, самостоятельно уплачивая 4% НПД с доходов от репетиторства);
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2019, N 5)- при ведении деятельности самозанятые не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор, при этом работать по найму в другой сфере можно, в этом случае налоговый агент будет удерживать 13% НДФЛ с выплачиваемой заработной платы (например, можно быть учителем в школе и самозанятым репетитором, самостоятельно уплачивая 4% НПД с доходов от репетиторства);
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2017, N 4)С этого года самозанятые лица, занимающиеся определенной деятельностью (например, репетиторством, присмотром за детьми и др.) и не являющиеся ИП, могут рассчитывать на освобождение от НДФЛ и страховых взносов до конца 2018 г. при условии, что подадут в ИФНС уведомление о ведении такой деятельности (см. с. 86) <1>.
("Главная книга", 2017, N 4)С этого года самозанятые лица, занимающиеся определенной деятельностью (например, репетиторством, присмотром за детьми и др.) и не являющиеся ИП, могут рассчитывать на освобождение от НДФЛ и страховых взносов до конца 2018 г. при условии, что подадут в ИФНС уведомление о ведении такой деятельности (см. с. 86) <1>.
Статья: НДФЛ: новшества 2017 года
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)- на 2017 - 2018 годы освобождены от уплаты налога самозанятые граждане (осуществляющие такие виды деятельности, как репетиторство, уборка помещений и уход за больными);
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)- на 2017 - 2018 годы освобождены от уплаты налога самозанятые граждане (осуществляющие такие виды деятельности, как репетиторство, уборка помещений и уход за больными);
Статья: Налогообложение самозанятых лиц (некоторые вопросы применения налога на профессиональный доход)
(Миронова С.М., Стеценко Е.Я.)
("Право и экономика", 2019, N 9)Российская Федерация уже предпринимала попытки легализации самозанятых граждан, например, 1 января 2017 г. в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, предусматривающие налоговые каникулы по налогу на доходы физических лиц для отдельных категорий граждан - физических лиц, уведомивших налоговый орган в соответствии со ст. 83 НК РФ и не привлекающих наемных работников, за оказание им ряда услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд (репетиторство, уборка жилых помещений и др.) (ст. 217 НК РФ). Налоговый кодекс РФ предусматривает, что субъекты РФ могут расширить перечень такой деятельности. Например, Закон Республики Тыва "О дополнительных видах услуг для личных, домашних и иных подобных нужд, доходы, от оказания которых освобождаются от налогообложения" дополнительно устанавливает такие виды деятельности, как: "услуги по выпасу скота, по стрижке овец, по пошиву и ремонту одежды, по текущему ремонту жилых помещений, по изготовлению фотографий, по организации и проведению обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе по музыкальному сопровождению, по организации и проведению экскурсий гидами и экскурсоводами, тренеров (инструкторов) по фитнесу и бодифитнесу" <4>.
(Миронова С.М., Стеценко Е.Я.)
("Право и экономика", 2019, N 9)Российская Федерация уже предпринимала попытки легализации самозанятых граждан, например, 1 января 2017 г. в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, предусматривающие налоговые каникулы по налогу на доходы физических лиц для отдельных категорий граждан - физических лиц, уведомивших налоговый орган в соответствии со ст. 83 НК РФ и не привлекающих наемных работников, за оказание им ряда услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд (репетиторство, уборка жилых помещений и др.) (ст. 217 НК РФ). Налоговый кодекс РФ предусматривает, что субъекты РФ могут расширить перечень такой деятельности. Например, Закон Республики Тыва "О дополнительных видах услуг для личных, домашних и иных подобных нужд, доходы, от оказания которых освобождаются от налогообложения" дополнительно устанавливает такие виды деятельности, как: "услуги по выпасу скота, по стрижке овец, по пошиву и ремонту одежды, по текущему ремонту жилых помещений, по изготовлению фотографий, по организации и проведению обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе по музыкальному сопровождению, по организации и проведению экскурсий гидами и экскурсоводами, тренеров (инструкторов) по фитнесу и бодифитнесу" <4>.