Репетиторство ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Репетиторство ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Самозанятые лица как субъекты предпринимательского мошенничества
(Оганесян Т.Г.)
("Российский судья", 2022, N 9)Таких лиц ученый также относит к предпринимателям, однако стоит отметить, что налоговое законодательство производно от гражданского, поэтому в первую очередь для правильного определения субъектного состава сферы предпринимательской деятельности мы должны руководствоваться нормами гражданского права, а во-вторых, здесь речь идет не о всех предпринимателях-самозанятых, а об освобождении от налога на доходы физических лиц определенной категории граждан, взыскание налога с которых не будет соответствовать фискальной функции налога. Хотя именно изменения в налоговом праве являлись фактором появления такой категории в новом понимании.
(Оганесян Т.Г.)
("Российский судья", 2022, N 9)Таких лиц ученый также относит к предпринимателям, однако стоит отметить, что налоговое законодательство производно от гражданского, поэтому в первую очередь для правильного определения субъектного состава сферы предпринимательской деятельности мы должны руководствоваться нормами гражданского права, а во-вторых, здесь речь идет не о всех предпринимателях-самозанятых, а об освобождении от налога на доходы физических лиц определенной категории граждан, взыскание налога с которых не будет соответствовать фискальной функции налога. Хотя именно изменения в налоговом праве являлись фактором появления такой категории в новом понимании.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
<Об изменениях в налогообложении доходов физических лиц>С начала года освобождается от НДФЛ единовременная социальная выплата для приобретения или строительства жилого помещения либо в виде жилого помещения (вместо указанной выплаты), полученная налогоплательщиком в соответствии с Законом Российской Федерации от 26.06.1992 N 3132-1 "О статусе судей в Российской Федерации" (Федеральный закон от 30.10.2018 N 389-ФЗ).
<Об изменениях в налогообложении доходов физических лиц>С начала года освобождается от НДФЛ единовременная социальная выплата для приобретения или строительства жилого помещения либо в виде жилого помещения (вместо указанной выплаты), полученная налогоплательщиком в соответствии с Законом Российской Федерации от 26.06.1992 N 3132-1 "О статусе судей в Российской Федерации" (Федеральный закон от 30.10.2018 N 389-ФЗ).
"Постатейный комментарий к главе 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Таким образом, доходы, полученные физическим лицом от физических лиц за оказанные услуги по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации, по репетиторству, по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц при одновременном соблюдении всех вышеперечисленных условий.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Таким образом, доходы, полученные физическим лицом от физических лиц за оказанные услуги по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации, по репетиторству, по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц при одновременном соблюдении всех вышеперечисленных условий.
Статья: Налоговые каникулы для репетиторов истекли: что дальше?
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2020, N 2)Вариант 2 (несложный, но невыгодный). Декларировать доходы самостоятельно. Для этого ежегодно не позднее 30 апреля нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и не позднее 15 июля уплачивать НДФЛ 13% с доходов от репетиторства <8>.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2020, N 2)Вариант 2 (несложный, но невыгодный). Декларировать доходы самостоятельно. Для этого ежегодно не позднее 30 апреля нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и не позднее 15 июля уплачивать НДФЛ 13% с доходов от репетиторства <8>.
Статья: Новая категория самозанятых лиц: проблемы правового статуса
(Попкова Ж.Г.)
("Право и экономика", 2017, N 2)Примечательно то, что в проекте Основных направлений налоговой политики на 2017 и на 2018 - 2019 годы, размещенном на сайте Минфина России <5>, в разделе 1 "Реализация Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации и Антикризисных мер Правительства Российской Федерации", в подразделе 1.1 "Стимулирование деятельности малого и среднего бизнеса" отмечается, что в целях снижения неформальной занятости экономически активного населения предполагается введение для физических лиц, оказывающих на индивидуальной основе по найму некоторые виды услуг физическим лицам (например, уборка, ведение домашнего хозяйства, репетиторство, присмотр и уход за детьми, больными и престарелыми), и не являющихся индивидуальными предпринимателями, возможности добровольного уведомления об осуществлении ими указанной деятельности с освобождением получаемых от такой деятельности доходов от уплаты налога на доходы физических лиц, а также освобождением указанных граждан от уплаты обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды и от ответственности за ведение незаконной предпринимательской деятельности на срок до 31 декабря 2018 года. Беспокоясь о возможных злоупотреблениях, авторы проекта Основных направлений пишут, что в качестве меры, исключающей риск перехода действующих индивидуальных предпринимателей на предлагаемый режим в целях неуплаты налогов и страховых взносов, такими преференциями смогут воспользоваться только те физические лица, которые ранее не были зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей.
(Попкова Ж.Г.)
("Право и экономика", 2017, N 2)Примечательно то, что в проекте Основных направлений налоговой политики на 2017 и на 2018 - 2019 годы, размещенном на сайте Минфина России <5>, в разделе 1 "Реализация Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации и Антикризисных мер Правительства Российской Федерации", в подразделе 1.1 "Стимулирование деятельности малого и среднего бизнеса" отмечается, что в целях снижения неформальной занятости экономически активного населения предполагается введение для физических лиц, оказывающих на индивидуальной основе по найму некоторые виды услуг физическим лицам (например, уборка, ведение домашнего хозяйства, репетиторство, присмотр и уход за детьми, больными и престарелыми), и не являющихся индивидуальными предпринимателями, возможности добровольного уведомления об осуществлении ими указанной деятельности с освобождением получаемых от такой деятельности доходов от уплаты налога на доходы физических лиц, а также освобождением указанных граждан от уплаты обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды и от ответственности за ведение незаконной предпринимательской деятельности на срок до 31 декабря 2018 года. Беспокоясь о возможных злоупотреблениях, авторы проекта Основных направлений пишут, что в качестве меры, исключающей риск перехода действующих индивидуальных предпринимателей на предлагаемый режим в целях неуплаты налогов и страховых взносов, такими преференциями смогут воспользоваться только те физические лица, которые ранее не были зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей.
Статья: Самозанятые по 4%: теоретические и практические аспекты
(Байдина О.)
("Трудовое право", 2019, N 2)Нет, не нужно. Статья 217 Налогового кодекса РФ с 2017 года была дополнена п. 70, в соответствии с которым рассматриваемая нами вторая категория самозанятых граждан освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц за оказание следующих видов услуг:
(Байдина О.)
("Трудовое право", 2019, N 2)Нет, не нужно. Статья 217 Налогового кодекса РФ с 2017 года была дополнена п. 70, в соответствии с которым рассматриваемая нами вторая категория самозанятых граждан освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц за оказание следующих видов услуг:
Статья: Налогообложение самозанятых лиц (некоторые вопросы применения налога на профессиональный доход)
(Миронова С.М., Стеценко Е.Я.)
("Право и экономика", 2019, N 9)Российская Федерация уже предпринимала попытки легализации самозанятых граждан, например, 1 января 2017 г. в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, предусматривающие налоговые каникулы по налогу на доходы физических лиц для отдельных категорий граждан - физических лиц, уведомивших налоговый орган в соответствии со ст. 83 НК РФ и не привлекающих наемных работников, за оказание им ряда услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд (репетиторство, уборка жилых помещений и др.) (ст. 217 НК РФ). Налоговый кодекс РФ предусматривает, что субъекты РФ могут расширить перечень такой деятельности. Например, Закон Республики Тыва "О дополнительных видах услуг для личных, домашних и иных подобных нужд, доходы, от оказания которых освобождаются от налогообложения" дополнительно устанавливает такие виды деятельности, как: "услуги по выпасу скота, по стрижке овец, по пошиву и ремонту одежды, по текущему ремонту жилых помещений, по изготовлению фотографий, по организации и проведению обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе по музыкальному сопровождению, по организации и проведению экскурсий гидами и экскурсоводами, тренеров (инструкторов) по фитнесу и бодифитнесу" <4>.
(Миронова С.М., Стеценко Е.Я.)
("Право и экономика", 2019, N 9)Российская Федерация уже предпринимала попытки легализации самозанятых граждан, например, 1 января 2017 г. в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, предусматривающие налоговые каникулы по налогу на доходы физических лиц для отдельных категорий граждан - физических лиц, уведомивших налоговый орган в соответствии со ст. 83 НК РФ и не привлекающих наемных работников, за оказание им ряда услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд (репетиторство, уборка жилых помещений и др.) (ст. 217 НК РФ). Налоговый кодекс РФ предусматривает, что субъекты РФ могут расширить перечень такой деятельности. Например, Закон Республики Тыва "О дополнительных видах услуг для личных, домашних и иных подобных нужд, доходы, от оказания которых освобождаются от налогообложения" дополнительно устанавливает такие виды деятельности, как: "услуги по выпасу скота, по стрижке овец, по пошиву и ремонту одежды, по текущему ремонту жилых помещений, по изготовлению фотографий, по организации и проведению обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе по музыкальному сопровождению, по организации и проведению экскурсий гидами и экскурсоводами, тренеров (инструкторов) по фитнесу и бодифитнесу" <4>.
Вопрос: Об НДФЛ при оказании услуг по репетиторству.
(Письмо Минфина России от 02.11.2018 N 03-11-12/79048)Вопрос: Об НДФЛ при оказании услуг по репетиторству.
(Письмо Минфина России от 02.11.2018 N 03-11-12/79048)Вопрос: Об НДФЛ при оказании услуг по репетиторству.
Вопрос: ...Является ли налоговым агентом по НДФЛ организация, владеющая сайтом, на базе которого физлица (исполнители) предлагают услуги по дизайну и компьютерной графике? Исполнители самостоятельно выставляют сумму вознаграждения. Исполнители общаются с заказчиками только на сайте. Организация перечисляет стоимость услуги от заказчика к исполнителю, при этом удерживает вознаграждение.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)В то же время, как разъяснено в Письме Минфина России от 19.08.2014 N 03-04-06/41385, физическое лицо, оказавшее платные услуги по репетиторству (эксперт) и получившее вознаграждение, обязано самостоятельно исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)В то же время, как разъяснено в Письме Минфина России от 19.08.2014 N 03-04-06/41385, физическое лицо, оказавшее платные услуги по репетиторству (эксперт) и получившее вознаграждение, обязано самостоятельно исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ.