Репатриация по договору займа
Подборка наиболее важных документов по запросу Репатриация по договору займа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)- осуществлять зачет своих требований к нерезидентам и обязательств перед ними по внешнеторговым договорам и договорам займа или замену обязательств нерезидентов новыми обязательствами, за исключением случаев, определенных Правительством Российской Федерации по согласованию с Банком России <202>.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)- осуществлять зачет своих требований к нерезидентам и обязательств перед ними по внешнеторговым договорам и договорам займа или замену обязательств нерезидентов новыми обязательствами, за исключением случаев, определенных Правительством Российской Федерации по согласованию с Банком России <202>.
Вопрос: Могут ли в случае прощения долга иностранному лицу быть применены меры административной ответственности по п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ к российскому заимодавцу за нерепатриацию валютного займа?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Законодательство о валютном регулировании не содержит запрета на прощение долга резидентом нерезиденту. Кроме того, в настоящее время по договорам займа, заключенными с нерезидентами, у резидентов фактически нет обязанности по репатриации иностранной валюты, которая предусмотрена ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ, а также по осуществлению расчетов через счета в уполномоченных банках. Данный запрет не применяется с 08.08.2022 на основании пп. "б" п. 4 Указа Президента РФ от 08.08.2022 N 529.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Законодательство о валютном регулировании не содержит запрета на прощение долга резидентом нерезиденту. Кроме того, в настоящее время по договорам займа, заключенными с нерезидентами, у резидентов фактически нет обязанности по репатриации иностранной валюты, которая предусмотрена ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ, а также по осуществлению расчетов через счета в уполномоченных банках. Данный запрет не применяется с 08.08.2022 на основании пп. "б" п. 4 Указа Президента РФ от 08.08.2022 N 529.
Нормативные акты
Указание Банка России от 09.01.2024 N 6663-У
(ред. от 02.12.2025)
"О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2024 N 77632)В случае если условия внешнеторгового договора, договора займа не содержат конкретных сроков репатриации и (или) исполнения обязательств, за исключением договоров, в отношении которых требование о репатриации применяется согласно специальным экономическим мерам, резидент вправе определить их следующем образом:";
(ред. от 02.12.2025)
"О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2024 N 77632)В случае если условия внешнеторгового договора, договора займа не содержат конкретных сроков репатриации и (или) исполнения обязательств, за исключением договоров, в отношении которых требование о репатриации применяется согласно специальным экономическим мерам, резидент вправе определить их следующем образом:";
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"3) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа.
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"3) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа.
Статья: Валютный контроль за операциями участников ВЭД после принятия особых экономических мер
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)В данной статье мы решили сосредоточить внимание на нескольких наиболее важных аспектах перечисленных изменений, касающихся непосредственно участников ВЭД, являющихся валютными резидентами Российской Федерации. К таким аспектам, с нашей точки зрения, относятся: введение обязательной продажи части валютной выручки, запрет на вывод иностранной валюты на зарубежные счета и на предоставление валютных займов нерезидентам, а также отдельные изменения в части обязанностей российских валютных резидентов по обеспечению репатриации валюты по внешнеторговым договорам и внешним займам, предусмотренной ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) <1>.
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)В данной статье мы решили сосредоточить внимание на нескольких наиболее важных аспектах перечисленных изменений, касающихся непосредственно участников ВЭД, являющихся валютными резидентами Российской Федерации. К таким аспектам, с нашей точки зрения, относятся: введение обязательной продажи части валютной выручки, запрет на вывод иностранной валюты на зарубежные счета и на предоставление валютных займов нерезидентам, а также отдельные изменения в части обязанностей российских валютных резидентов по обеспечению репатриации валюты по внешнеторговым договорам и внешним займам, предусмотренной ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) <1>.
Статья: Правовое регулирование наличных расчетов по внешнеторговым контрактам в современных условиях
(Турова А.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 3)Традиционный подход к валютным расчетам, вытекающий из положений ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <1>, возлагает на российских резидентов обязанность обеспечить в сроки, установленные внешнеторговым контрактом, поступление на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся по экспортным контрактам за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также за передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, включая исключительные права. При этом должно исполняться базовое правило о соблюдении надлежащей формы расчетов: расчеты между резидентами и нерезидентами проводятся между счетами, предусмотренными соответствующими внешнеторговыми контрактами. Данное правило одинаково применимо при осуществлении расчетов как по импортным, так и по экспортным контрактам или договорам займа между резидентами и нерезидентами. Экспортер обязан обеспечить получение соответствующих средств на счета в уполномоченных банках по реквизитам, указанным в тексте экспортного контракта, импортер - поступление оплаченных им товаров, а заимодавец - возврат денежных средств, переданных заемщику, в срок, предусмотренный договором займа.
(Турова А.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 3)Традиционный подход к валютным расчетам, вытекающий из положений ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <1>, возлагает на российских резидентов обязанность обеспечить в сроки, установленные внешнеторговым контрактом, поступление на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся по экспортным контрактам за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также за передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, включая исключительные права. При этом должно исполняться базовое правило о соблюдении надлежащей формы расчетов: расчеты между резидентами и нерезидентами проводятся между счетами, предусмотренными соответствующими внешнеторговыми контрактами. Данное правило одинаково применимо при осуществлении расчетов как по импортным, так и по экспортным контрактам или договорам займа между резидентами и нерезидентами. Экспортер обязан обеспечить получение соответствующих средств на счета в уполномоченных банках по реквизитам, указанным в тексте экспортного контракта, импортер - поступление оплаченных им товаров, а заимодавец - возврат денежных средств, переданных заемщику, в срок, предусмотренный договором займа.
Готовое решение: Как поставить внешнеэкономический договор (экспортный, импортный контракт, контракт ЦП, кредитный договор) на учет в банке
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы поставить на учет в банке импортный контракт (импортный контракт ЦП, кредитный договор), резидент-импортер или резидент - сторона кредитного договора должен представить в банк сам контракт или кредитный договор (выписку из него), содержащие информацию, которая нужна для постановки на учет и осуществления валютного контроля, и иную информацию, необходимую для формирования банком УК разд. I ведомости банковского контроля. Для постановки на учет кредитного договора, по которому резидент предоставляет заем нерезиденту, резидент дополнительно к названным документам должен представить в банк УК информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты РФ согласно Приложению N 3 к Инструкции (п. 5.6 Инструкции N 181-И).
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы поставить на учет в банке импортный контракт (импортный контракт ЦП, кредитный договор), резидент-импортер или резидент - сторона кредитного договора должен представить в банк сам контракт или кредитный договор (выписку из него), содержащие информацию, которая нужна для постановки на учет и осуществления валютного контроля, и иную информацию, необходимую для формирования банком УК разд. I ведомости банковского контроля. Для постановки на учет кредитного договора, по которому резидент предоставляет заем нерезиденту, резидент дополнительно к названным документам должен представить в банк УК информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты РФ согласно Приложению N 3 к Инструкции (п. 5.6 Инструкции N 181-И).
Типовая ситуация: Валютный контроль: что представить в банк
(Издательство "Главная книга", 2026)По контрактам, поставленным на учет, сообщите банку ожидаемый срок репатриации валюты. При импорте это срок поставки товаров или услуг либо возврата аванса, при экспорте - срок поступления выручки в российский банк, по договорам займа - срок возврата основного долга и процентов по графику. Если экспортная выручка поступит в иностранный банк, банку, поставившему контракт на учет, сообщите срок исполнения договора (Приложение 3 к Инструкции 181-И, Информационное письмо ЦБ от 26.12.2019 N ИН-014-12/102).
(Издательство "Главная книга", 2026)По контрактам, поставленным на учет, сообщите банку ожидаемый срок репатриации валюты. При импорте это срок поставки товаров или услуг либо возврата аванса, при экспорте - срок поступления выручки в российский банк, по договорам займа - срок возврата основного долга и процентов по графику. Если экспортная выручка поступит в иностранный банк, банку, поставившему контракт на учет, сообщите срок исполнения договора (Приложение 3 к Инструкции 181-И, Информационное письмо ЦБ от 26.12.2019 N ИН-014-12/102).
Статья: Анализ основных проблем валютного регулирования и валютного контроля с участием таможенных органов в государствах - членах ЕАЭС
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)В российском Законе от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ применяются понятия "внешнеторговый договор" и "договор займа", а в Республике Беларусь и Республике Казахстан введены термины "валютный договор".
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)В российском Законе от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ применяются понятия "внешнеторговый договор" и "договор займа", а в Республике Беларусь и Республике Казахстан введены термины "валютный договор".
Вопрос: Как определяется ожидаемый срок репатриации иностранной валюты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)В случае если условия внешнеторгового договора, договора займа не содержат конкретных сроков репатриации и (или) исполнения обязательств, за исключением договоров, в отношении которых требование о репатриации применяется согласно специальным экономическим мерам, резидент вправе определить их в соответствии с п. 1.1 Приложения 3 к Инструкции N 181-И (п. 1 Приложения 3 к Инструкции N 181-И).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)В случае если условия внешнеторгового договора, договора займа не содержат конкретных сроков репатриации и (или) исполнения обязательств, за исключением договоров, в отношении которых требование о репатриации применяется согласно специальным экономическим мерам, резидент вправе определить их в соответствии с п. 1.1 Приложения 3 к Инструкции N 181-И (п. 1 Приложения 3 к Инструкции N 181-И).
Статья: Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК)
(Кубанцева О.О.)
("Законность", 2022, N 5)Интересен тот факт, что законодатель не включил в состав преступления действия по невозвращению резидентом денежных средств по договору займа, в то время как валютное законодательство такую обязанность на резидента возлагает. Таким образом, исходя из буквального толкования ст. 193 УК действия по уклонению от репатриации заемных денежных средств не являются уголовно наказуемыми.
(Кубанцева О.О.)
("Законность", 2022, N 5)Интересен тот факт, что законодатель не включил в состав преступления действия по невозвращению резидентом денежных средств по договору займа, в то время как валютное законодательство такую обязанность на резидента возлагает. Таким образом, исходя из буквального толкования ст. 193 УК действия по уклонению от репатриации заемных денежных средств не являются уголовно наказуемыми.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Пункты 8 - 10 введены в ч. 2 комментируемой статьи 14 апреля 2018 г. упомянутым выше Федеральным законом от 3 апреля 2018 г. N 64-ФЗ, принятым в рамках установления требования о репатриации резидентами на свои счета в уполномоченных банках денежных средств, предоставленных нерезидентам по договорам займа;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Пункты 8 - 10 введены в ч. 2 комментируемой статьи 14 апреля 2018 г. упомянутым выше Федеральным законом от 3 апреля 2018 г. N 64-ФЗ, принятым в рамках установления требования о репатриации резидентами на свои счета в уполномоченных банках денежных средств, предоставленных нерезидентам по договорам займа;
Вопрос: Возможно ли произвести зачет встречных требований в валюте между резидентом и нерезидентом?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)До введения специальных экономических мер и вступления в силу вышеуказанных положений о возможности не осуществлять репатриацию иностранной валюты резиденты были вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту при предоставлении нерезиденту иностранной валюты по договорам займа в установленных Законом N 173-ФЗ случаях, в частности:
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)До введения специальных экономических мер и вступления в силу вышеуказанных положений о возможности не осуществлять репатриацию иностранной валюты резиденты были вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту при предоставлении нерезиденту иностранной валюты по договорам займа в установленных Законом N 173-ФЗ случаях, в частности:
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)В то же время согласно подп. "б" п. 4 Указа Президента РФ от 08.08.2022 N 529 впредь до внесения изменений в Закон о валютном регулировании при осуществлении внешнеторговой деятельности не применяются требования Закона о валютном регулировании о репатриации валютной выручки по внешнеторговым договорам и договорам займа (ч. 1 и 2 ст. 19), а также о порядке расчетов, в том числе предпринимателей-резидентов через счета в уполномоченных банках по валютным операциям (абз. 1 ч. 2 ст. 14).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)В то же время согласно подп. "б" п. 4 Указа Президента РФ от 08.08.2022 N 529 впредь до внесения изменений в Закон о валютном регулировании при осуществлении внешнеторговой деятельности не применяются требования Закона о валютном регулировании о репатриации валютной выручки по внешнеторговым договорам и договорам займа (ч. 1 и 2 ст. 19), а также о порядке расчетов, в том числе предпринимателей-резидентов через счета в уполномоченных банках по валютным операциям (абз. 1 ч. 2 ст. 14).