Репатриация по договору займа
Подборка наиболее важных документов по запросу Репатриация по договору займа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Валютный контроль за операциями участников ВЭД после принятия особых экономических мер
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)В данной статье мы решили сосредоточить внимание на нескольких наиболее важных аспектах перечисленных изменений, касающихся непосредственно участников ВЭД, являющихся валютными резидентами Российской Федерации. К таким аспектам, с нашей точки зрения, относятся: введение обязательной продажи части валютной выручки, запрет на вывод иностранной валюты на зарубежные счета и на предоставление валютных займов нерезидентам, а также отдельные изменения в части обязанностей российских валютных резидентов по обеспечению репатриации валюты по внешнеторговым договорам и внешним займам, предусмотренной ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) <1>.
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)В данной статье мы решили сосредоточить внимание на нескольких наиболее важных аспектах перечисленных изменений, касающихся непосредственно участников ВЭД, являющихся валютными резидентами Российской Федерации. К таким аспектам, с нашей точки зрения, относятся: введение обязательной продажи части валютной выручки, запрет на вывод иностранной валюты на зарубежные счета и на предоставление валютных займов нерезидентам, а также отдельные изменения в части обязанностей российских валютных резидентов по обеспечению репатриации валюты по внешнеторговым договорам и внешним займам, предусмотренной ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) <1>.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 6)В Письме от 11.01.2021 N ВД-4-17/10@ "О контроле за репатриацией средств и проведением резидентами расчетов по экспортным договорам и договорам займа" ФНС разъяснила, что при выявлении в ходе валютного контроля признаков нерепатриации налоговые органы должны исследовать имеющиеся материалы на предмет разрешенных случаев нерепатриации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 6)В Письме от 11.01.2021 N ВД-4-17/10@ "О контроле за репатриацией средств и проведением резидентами расчетов по экспортным договорам и договорам займа" ФНС разъяснила, что при выявлении в ходе валютного контроля признаков нерепатриации налоговые органы должны исследовать имеющиеся материалы на предмет разрешенных случаев нерепатриации.
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
(ред. от 25.01.2022)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2022)При списании физическим лицом - резидентом в пользу нерезидента иностранной валюты или валюты Российской Федерации со своего банковского счета (вклада) в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, открытого в уполномоченном банке, при предоставлении займа нерезиденту по договору займа, сумма обязательств которого равна или превышает сумму, указанную в абзаце втором пункта 4.2 настоящей Инструкции, физическое лицо - резидент должно представить в уполномоченный банк в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с физическим лицом - резидентом, одновременно с договором займа информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации согласно приложению 3 к настоящей Инструкции. Указанная информация не представляется физическим лицом - резидентом повторно в уполномоченный банк, если ранее была представлена в уполномоченный банк и не изменялась.
(ред. от 25.01.2022)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2022)При списании физическим лицом - резидентом в пользу нерезидента иностранной валюты или валюты Российской Федерации со своего банковского счета (вклада) в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, открытого в уполномоченном банке, при предоставлении займа нерезиденту по договору займа, сумма обязательств которого равна или превышает сумму, указанную в абзаце втором пункта 4.2 настоящей Инструкции, физическое лицо - резидент должно представить в уполномоченный банк в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с физическим лицом - резидентом, одновременно с договором займа информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации согласно приложению 3 к настоящей Инструкции. Указанная информация не представляется физическим лицом - резидентом повторно в уполномоченный банк, если ранее была представлена в уполномоченный банк и не изменялась.
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2023 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При этом при зачислении денежных средств, причитающихся физическому лицу - резиденту от нерезидента в соответствии с условиями договора займа, на иностранные электронные средства платежа, предоставленные физическим лицам - резидентам, и на их зарубежные счета такие физические лица - резиденты обеспечивают в целях соблюдения установленного требования о репатриации получение упомянутых денежных средств на свои банковские счета в уполномоченных банках с учетом примечаний 7, 9 и 10 к статье 15.25 КоАП.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При этом при зачислении денежных средств, причитающихся физическому лицу - резиденту от нерезидента в соответствии с условиями договора займа, на иностранные электронные средства платежа, предоставленные физическим лицам - резидентам, и на их зарубежные счета такие физические лица - резиденты обеспечивают в целях соблюдения установленного требования о репатриации получение упомянутых денежных средств на свои банковские счета в уполномоченных банках с учетом примечаний 7, 9 и 10 к статье 15.25 КоАП.