Репатриация физические лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Репатриация физические лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Анализ основных проблем валютного регулирования и валютного контроля с участием таможенных органов в государствах - членах ЕАЭС
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)Ключевые слова: валютное регулирование, валютный контроль, таможенные органы, ЕАЭС, валютные операции, законодательство, интеграция, административные нарушения, резиденты, нерезиденты, физические лица, иностранная валюта, перемещение товаров, репатриация выручки, легализация преступных доходов, штрафы, репатриация валютной выручки.
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)Ключевые слова: валютное регулирование, валютный контроль, таможенные органы, ЕАЭС, валютные операции, законодательство, интеграция, административные нарушения, резиденты, нерезиденты, физические лица, иностранная валюта, перемещение товаров, репатриация выручки, легализация преступных доходов, штрафы, репатриация валютной выручки.
Нормативные акты
Указание Банка России от 09.01.2024 N 6663-У
(ред. от 02.12.2025)
"О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2024 N 77632)"1. Ожидаемые сроки репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации по договору, к которому применяется требование о репатриации, в том числе согласно специальным экономическим мерам, а также сроки исполнения обязательств по договору, по которому указанное требование о репатриации отменено, указываются резидентом исходя из условий договора, принятого на учет уполномоченным банком, физическим лицом - резидентом - исходя из условий договора займа.";
(ред. от 02.12.2025)
"О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2024 N 77632)"1. Ожидаемые сроки репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации по договору, к которому применяется требование о репатриации, в том числе согласно специальным экономическим мерам, а также сроки исполнения обязательств по договору, по которому указанное требование о репатриации отменено, указываются резидентом исходя из условий договора, принятого на учет уполномоченным банком, физическим лицом - резидентом - исходя из условий договора займа.";
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ);
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ);
Вопрос: Физическое лицо - резидент РФ предоставило заем иностранной организации. Возможен ли возврат займа на зарубежный счет резидента? Распространяется ли требование репатриации иностранной валюты на суммы займа, полученные на зарубежный счет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо - резидент РФ предоставило заем иностранной организации. Возможен ли возврат займа на зарубежный счет резидента? Распространяется ли требование репатриации иностранной валюты на суммы займа, полученные на зарубежный счет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо - резидент РФ предоставило заем иностранной организации. Возможен ли возврат займа на зарубежный счет резидента? Распространяется ли требование репатриации иностранной валюты на суммы займа, полученные на зарубежный счет?
Вопрос: Какая ответственность предусмотрена за нарушение валютного законодательства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Следует учесть, что в рамках специальных экономических мер с 01.03.2022 в общем случае было запрещено в том числе предоставление нерезидентам иностранной валюты по договорам займа (с 01.07.2022 резидентам-физлицам при выполнении определенных условий разрешено предоставление иностранной валюты по договорам займа). С 02.03.2022 введен особый порядок осуществления сделок (операций) по предоставлению лицам иностранных государств, совершающих недружественные действия (в том числе лицам, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц), кредитов и займов (в рублях). Кроме того, с 05.07.2022 резиденты, заключившие внешнеторговые договоры (контракты) с нерезидентами, исполняют требования о репатриации валютной выручки в размере не менее суммы иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже (который с 10.06.2022 составляет 0%) (Указы Президента РФ от 28.02.2022 N 79, от 01.03.2022 N 81, от 05.07.2022 N 430, Информация Банка России от 02.03.2022, Официальные разъяснения Банка России от 18.03.2022 N 2-ОР, от 16.04.2022 N 4-ОР, от 27.06.2022 N 7-ОР, от 02.06.2023 N 3-ОР, Выписки из протоколов заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ от 09.06.2022 N 61 (доведена Минфином России 10.06.2022 N 05-06-05/ВН-29704), от 23.05.2022 N 52/2 (доведена Минфином России 01.07.2022 N 05-06-10/ВН-33507)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Следует учесть, что в рамках специальных экономических мер с 01.03.2022 в общем случае было запрещено в том числе предоставление нерезидентам иностранной валюты по договорам займа (с 01.07.2022 резидентам-физлицам при выполнении определенных условий разрешено предоставление иностранной валюты по договорам займа). С 02.03.2022 введен особый порядок осуществления сделок (операций) по предоставлению лицам иностранных государств, совершающих недружественные действия (в том числе лицам, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц), кредитов и займов (в рублях). Кроме того, с 05.07.2022 резиденты, заключившие внешнеторговые договоры (контракты) с нерезидентами, исполняют требования о репатриации валютной выручки в размере не менее суммы иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже (который с 10.06.2022 составляет 0%) (Указы Президента РФ от 28.02.2022 N 79, от 01.03.2022 N 81, от 05.07.2022 N 430, Информация Банка России от 02.03.2022, Официальные разъяснения Банка России от 18.03.2022 N 2-ОР, от 16.04.2022 N 4-ОР, от 27.06.2022 N 7-ОР, от 02.06.2023 N 3-ОР, Выписки из протоколов заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ от 09.06.2022 N 61 (доведена Минфином России 10.06.2022 N 05-06-05/ВН-29704), от 23.05.2022 N 52/2 (доведена Минфином России 01.07.2022 N 05-06-10/ВН-33507)).
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)таким образом, в настоящее время возможно зачисление на иностранные электронные средства платежа, предоставленные резидентам, а также на зарубежные счета резидентов денежных средств, полученных от нерезидентов по любым основаниям, включая выручку по экспортным контрактам, возврат авансового платежа в рамках импортного контракта или возврат займа. При этом при зачислении денежных средств, причитающихся физическому лицу - резиденту от нерезидента в соответствии с условиями договора займа, на иностранные электронные средства платежа, предоставленные физическим лицам - резидентам, и на их зарубежные счета такие физические лица - резиденты обеспечивают в целях соблюдения требования о репатриации, установленного статьей 19 комментируемого Закона, получение упомянутых денежных средств на свои банковские счета в уполномоченных банках с учетом примечаний 7, 9 и 10 к ст. 15.25 КоАП РФ.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)таким образом, в настоящее время возможно зачисление на иностранные электронные средства платежа, предоставленные резидентам, а также на зарубежные счета резидентов денежных средств, полученных от нерезидентов по любым основаниям, включая выручку по экспортным контрактам, возврат авансового платежа в рамках импортного контракта или возврат займа. При этом при зачислении денежных средств, причитающихся физическому лицу - резиденту от нерезидента в соответствии с условиями договора займа, на иностранные электронные средства платежа, предоставленные физическим лицам - резидентам, и на их зарубежные счета такие физические лица - резиденты обеспечивают в целях соблюдения требования о репатриации, установленного статьей 19 комментируемого Закона, получение упомянутых денежных средств на свои банковские счета в уполномоченных банках с учетом примечаний 7, 9 и 10 к ст. 15.25 КоАП РФ.
Статья: О состоянии преступности в таможенной сфере и факторах, ей способствующих
(Диканова Т.А.)
("Таможенное дело", 2022, N 3)<32> По данным внешней статистики, в 45 разных странах и юрисдикциях выявлено свыше 40 тыс., в том числе с участием физических лиц - 25 тыс. По оценочным данным (требуется специальное расследование сети подставных юридических и физлиц и сети конечных бенефициаров) - свыше 150 тыс. в 110 разных офшорных юрисдикциях. В России из них учтено 2,5 тыс. По данным А. Шохина, из них за три года воспользовались налоговой амнистией 150 - 170 компаний, которые репатриировали всего от 4 до 40 млн долл. На офшорных счетах российских учредителей учтено, по данным МВФ, около 230 млрд долл. США и не учтено по крайней мере еще столько же - статистика МВФ далека от совершенства.
(Диканова Т.А.)
("Таможенное дело", 2022, N 3)<32> По данным внешней статистики, в 45 разных странах и юрисдикциях выявлено свыше 40 тыс., в том числе с участием физических лиц - 25 тыс. По оценочным данным (требуется специальное расследование сети подставных юридических и физлиц и сети конечных бенефициаров) - свыше 150 тыс. в 110 разных офшорных юрисдикциях. В России из них учтено 2,5 тыс. По данным А. Шохина, из них за три года воспользовались налоговой амнистией 150 - 170 компаний, которые репатриировали всего от 4 до 40 млн долл. На офшорных счетах российских учредителей учтено, по данным МВФ, около 230 млрд долл. США и не учтено по крайней мере еще столько же - статистика МВФ далека от совершенства.
Статья: Принцип равенства перед законом и судом в контексте правовой концепции амнистии, направленной на репатриацию капиталов
(Асадуллина А.А.)
("Legal Bulletin", 2025, N 3)Четвертый этап амнистии предоставляет физическим лицам дополнительные механизмы легализации активов и счетов за рубежом. Это связано с задачей государства стимулировать репатриацию капиталов, усилить их участие в национальной экономике и оказать поддержку бизнесу в условиях санкционного давления.
(Асадуллина А.А.)
("Legal Bulletin", 2025, N 3)Четвертый этап амнистии предоставляет физическим лицам дополнительные механизмы легализации активов и счетов за рубежом. Это связано с задачей государства стимулировать репатриацию капиталов, усилить их участие в национальной экономике и оказать поддержку бизнесу в условиях санкционного давления.
Статья: Валютные операции в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 5)- при зачислении иностранной валюты или валюты РФ на счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, российскими государственными образовательными организациями высшего образования и их филиалами, находящимися за пределами территории РФ, по договорам об образовании с физическими лицами - нерезидентами, предусматривающим оказание образовательных услуг за пределами территории РФ.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 5)- при зачислении иностранной валюты или валюты РФ на счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, российскими государственными образовательными организациями высшего образования и их филиалами, находящимися за пределами территории РФ, по договорам об образовании с физическими лицами - нерезидентами, предусматривающим оказание образовательных услуг за пределами территории РФ.
Статья: Системные изменения валютного регулирования в период 2022 - 2025 гг.
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)- физическое лицо - резидент России может перевести на счета вне РФ сумму в иностранной валюте не более экв. 1 млн долл. США в месяц.
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)- физическое лицо - резидент России может перевести на счета вне РФ сумму в иностранной валюте не более экв. 1 млн долл. США в месяц.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)<220> В соответствии с подпунктом "б" пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 05.07.2022 N 430 "О репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты РФ".
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)<220> В соответствии с подпунктом "б" пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 05.07.2022 N 430 "О репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты РФ".
Статья: Правила тонкой капитализации: совершенствование подходов и инструментов их реализации с учетом зарубежного опыта
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)В случае когда собственный капитал компании равен нулю или меньше, проценты по контролируемой задолженности также не могут быть учтены в составе расходов компании, они подлежат переквалификации в дивиденды и облагаются налогом на прибыль организаций или налогом на доходы физических лиц у источника выплат (российской компании) <11>.
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)В случае когда собственный капитал компании равен нулю или меньше, проценты по контролируемой задолженности также не могут быть учтены в составе расходов компании, они подлежат переквалификации в дивиденды и облагаются налогом на прибыль организаций или налогом на доходы физических лиц у источника выплат (российской компании) <11>.