Репатриация физические лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Репатриация физические лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Анализ основных проблем валютного регулирования и валютного контроля с участием таможенных органов в государствах - членах ЕАЭС
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)Ключевые слова: валютное регулирование, валютный контроль, таможенные органы, ЕАЭС, валютные операции, законодательство, интеграция, административные нарушения, резиденты, нерезиденты, физические лица, иностранная валюта, перемещение товаров, репатриация выручки, легализация преступных доходов, штрафы, репатриация валютной выручки.
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)Ключевые слова: валютное регулирование, валютный контроль, таможенные органы, ЕАЭС, валютные операции, законодательство, интеграция, административные нарушения, резиденты, нерезиденты, физические лица, иностранная валюта, перемещение товаров, репатриация выручки, легализация преступных доходов, штрафы, репатриация валютной выручки.
Нормативные акты
Указание Банка России от 09.01.2024 N 6663-У
(ред. от 02.12.2025)
"О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2024 N 77632)"1. Ожидаемые сроки репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации по договору, к которому применяется требование о репатриации, в том числе согласно специальным экономическим мерам, а также сроки исполнения обязательств по договору, по которому указанное требование о репатриации отменено, указываются резидентом исходя из условий договора, принятого на учет уполномоченным банком, физическим лицом - резидентом - исходя из условий договора займа.";
(ред. от 02.12.2025)
"О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2024 N 77632)"1. Ожидаемые сроки репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации по договору, к которому применяется требование о репатриации, в том числе согласно специальным экономическим мерам, а также сроки исполнения обязательств по договору, по которому указанное требование о репатриации отменено, указываются резидентом исходя из условий договора, принятого на учет уполномоченным банком, физическим лицом - резидентом - исходя из условий договора займа.";
Статья: Государство как специальный участник рынка ценных бумаг в Российской Федерации: финансово-правовой аспект
(Карпов К.А.)
("Финансовое право", 2024, N 7)Важно отметить, что в связи с агрессивной политикой некоторых государств и зависимых от них территорий по отношению к России из-за проводимой Россией специальной военной операции (далее - СВО) на территории Украины во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 г. N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами" Правительство Российской Федерации Распоряжением от 5 марта 2022 г. N 430-р утвердило перечень иностранных государств и территорий, совершающих в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия. К таким странам относятся все члены Европейского союза, США, Япония и другие. Как было отмечено ранее, в связи с введенными против Российской Федерации санкциями Президентом РФ во исполнение положения подп. "б" п. 3 Указа Президента РФ от 28 февраля 2022 г. N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций" в Указе Президента РФ от 5 июля 2022 г. N 430 "О репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации" было принято решение о временном ограничении на вывод дивидендов в зарубежные юрисдикции в иностранной валюте по акциям российских акционерных обществ либо при распределении прибыли российских обществ с ограниченной ответственностью, хозяйственных обществ и производственных кооперативов. Данный запрет распространяется как на юридических, так и на физических лиц.
(Карпов К.А.)
("Финансовое право", 2024, N 7)Важно отметить, что в связи с агрессивной политикой некоторых государств и зависимых от них территорий по отношению к России из-за проводимой Россией специальной военной операции (далее - СВО) на территории Украины во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 г. N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами" Правительство Российской Федерации Распоряжением от 5 марта 2022 г. N 430-р утвердило перечень иностранных государств и территорий, совершающих в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия. К таким странам относятся все члены Европейского союза, США, Япония и другие. Как было отмечено ранее, в связи с введенными против Российской Федерации санкциями Президентом РФ во исполнение положения подп. "б" п. 3 Указа Президента РФ от 28 февраля 2022 г. N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций" в Указе Президента РФ от 5 июля 2022 г. N 430 "О репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации" было принято решение о временном ограничении на вывод дивидендов в зарубежные юрисдикции в иностранной валюте по акциям российских акционерных обществ либо при распределении прибыли российских обществ с ограниченной ответственностью, хозяйственных обществ и производственных кооперативов. Данный запрет распространяется как на юридических, так и на физических лиц.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)<220> В соответствии с подпунктом "б" пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 05.07.2022 N 430 "О репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты РФ".
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)<220> В соответствии с подпунктом "б" пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 05.07.2022 N 430 "О репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты РФ".
Статья: О состоянии преступности в таможенной сфере и факторах, ей способствующих
(Диканова Т.А.)
("Таможенное дело", 2022, N 3)<32> По данным внешней статистики, в 45 разных странах и юрисдикциях выявлено свыше 40 тыс., в том числе с участием физических лиц - 25 тыс. По оценочным данным (требуется специальное расследование сети подставных юридических и физлиц и сети конечных бенефициаров) - свыше 150 тыс. в 110 разных офшорных юрисдикциях. В России из них учтено 2,5 тыс. По данным А. Шохина, из них за три года воспользовались налоговой амнистией 150 - 170 компаний, которые репатриировали всего от 4 до 40 млн долл. На офшорных счетах российских учредителей учтено, по данным МВФ, около 230 млрд долл. США и не учтено по крайней мере еще столько же - статистика МВФ далека от совершенства.
(Диканова Т.А.)
("Таможенное дело", 2022, N 3)<32> По данным внешней статистики, в 45 разных странах и юрисдикциях выявлено свыше 40 тыс., в том числе с участием физических лиц - 25 тыс. По оценочным данным (требуется специальное расследование сети подставных юридических и физлиц и сети конечных бенефициаров) - свыше 150 тыс. в 110 разных офшорных юрисдикциях. В России из них учтено 2,5 тыс. По данным А. Шохина, из них за три года воспользовались налоговой амнистией 150 - 170 компаний, которые репатриировали всего от 4 до 40 млн долл. На офшорных счетах российских учредителей учтено, по данным МВФ, около 230 млрд долл. США и не учтено по крайней мере еще столько же - статистика МВФ далека от совершенства.
Статья: Обзор ВС: ответственность за валютные нарушения (комментарий к Обзору судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, утв. Президиумом ВС 26.06.2024)
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 16)Продажа физлицу-нерезиденту за наличные рубли
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 16)Продажа физлицу-нерезиденту за наличные рубли
Вопрос: Как определяется ожидаемый срок репатриации иностранной валюты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Ожидаемые сроки репатриации иностранной валюты и (или) валюты РФ по договору, к которому применяется требование о репатриации, в том числе согласно специальным экономическим мерам, указываются резидентом исходя из условий договора, принятого на учет уполномоченным банком, физическим лицом - резидентом - исходя из условий договора займа.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Ожидаемые сроки репатриации иностранной валюты и (или) валюты РФ по договору, к которому применяется требование о репатриации, в том числе согласно специальным экономическим мерам, указываются резидентом исходя из условий договора, принятого на учет уполномоченным банком, физическим лицом - резидентом - исходя из условий договора займа.
Вопрос: О запрете на зачисление резидентом иностранной валюты на брокерский счет, открытый за пределами РФ, в результате продажи ценных бумаг.
(Письмо Банка России от 28.03.2023 N 12-4-ОГ/3556)<2> В соответствии с подпунктом "б" пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 05.07.2022 N 430 "О репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации" зачисление физическими лицами - резидентами иностранной валюты на свои счета, открытые за рубежом, осуществляется без ограничений, за исключением случаев, если такая иностранная валюта получена в качестве дивидендов по акциям российских акционерных обществ либо при распределении прибыли российских обществ с ограниченной ответственностью, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов.
(Письмо Банка России от 28.03.2023 N 12-4-ОГ/3556)<2> В соответствии с подпунктом "б" пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 05.07.2022 N 430 "О репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации" зачисление физическими лицами - резидентами иностранной валюты на свои счета, открытые за рубежом, осуществляется без ограничений, за исключением случаев, если такая иностранная валюта получена в качестве дивидендов по акциям российских акционерных обществ либо при распределении прибыли российских обществ с ограниченной ответственностью, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов.
Статья: Валютный контроль за операциями участников ВЭД после принятия особых экономических мер
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)Сложившаяся на сегодняшний день ситуация привела к необходимости разработки и принятия ряда мер в сфере валютного регулирования и валютного контроля, которые призваны, с одной стороны, противодействовать дестабилизации валютной и банковской системы, с другой - привести некоторые из механизмов валютного контроля в соответствие с первоочередными задачами развития российской экономики в условиях принятых рядом стран антироссийских санкций. Меры эти касаются как бизнеса (организаций и индивидуальных предпринимателей), так и физических лиц. Они включают ограничения на вывоз и перевод за рубеж наличной валюты, на снятие средств в наличной валюте со счетов в уполномоченных банках, обязательную продажу части валютной выручки, а также меры по исключению или хотя бы снижению рисков привлечения к административной и уголовной ответственности за валютные операции и выполнение обязанности по обеспечению репатриации валюты при ведении российскими резидентами внешнеэкономической деятельности (далее - ВЭД) и ряд других.
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)Сложившаяся на сегодняшний день ситуация привела к необходимости разработки и принятия ряда мер в сфере валютного регулирования и валютного контроля, которые призваны, с одной стороны, противодействовать дестабилизации валютной и банковской системы, с другой - привести некоторые из механизмов валютного контроля в соответствие с первоочередными задачами развития российской экономики в условиях принятых рядом стран антироссийских санкций. Меры эти касаются как бизнеса (организаций и индивидуальных предпринимателей), так и физических лиц. Они включают ограничения на вывоз и перевод за рубеж наличной валюты, на снятие средств в наличной валюте со счетов в уполномоченных банках, обязательную продажу части валютной выручки, а также меры по исключению или хотя бы снижению рисков привлечения к административной и уголовной ответственности за валютные операции и выполнение обязанности по обеспечению репатриации валюты при ведении российскими резидентами внешнеэкономической деятельности (далее - ВЭД) и ряд других.
Вопрос: Физическое лицо - резидент РФ предоставило заем иностранной организации. Возможен ли возврат займа на зарубежный счет резидента? Распространяется ли требование репатриации иностранной валюты на суммы займа, полученные на зарубежный счет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо - резидент РФ предоставило заем иностранной организации. Возможен ли возврат займа на зарубежный счет резидента? Распространяется ли требование репатриации иностранной валюты на суммы займа, полученные на зарубежный счет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо - резидент РФ предоставило заем иностранной организации. Возможен ли возврат займа на зарубежный счет резидента? Распространяется ли требование репатриации иностранной валюты на суммы займа, полученные на зарубежный счет?
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)таким образом, в настоящее время возможно зачисление на иностранные электронные средства платежа, предоставленные резидентам, а также на зарубежные счета резидентов денежных средств, полученных от нерезидентов по любым основаниям, включая выручку по экспортным контрактам, возврат авансового платежа в рамках импортного контракта или возврат займа. При этом при зачислении денежных средств, причитающихся физическому лицу - резиденту от нерезидента в соответствии с условиями договора займа, на иностранные электронные средства платежа, предоставленные физическим лицам - резидентам, и на их зарубежные счета такие физические лица - резиденты обеспечивают в целях соблюдения требования о репатриации, установленного статьей 19 комментируемого Закона, получение упомянутых денежных средств на свои банковские счета в уполномоченных банках с учетом примечаний 7, 9 и 10 к ст. 15.25 КоАП РФ.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)таким образом, в настоящее время возможно зачисление на иностранные электронные средства платежа, предоставленные резидентам, а также на зарубежные счета резидентов денежных средств, полученных от нерезидентов по любым основаниям, включая выручку по экспортным контрактам, возврат авансового платежа в рамках импортного контракта или возврат займа. При этом при зачислении денежных средств, причитающихся физическому лицу - резиденту от нерезидента в соответствии с условиями договора займа, на иностранные электронные средства платежа, предоставленные физическим лицам - резидентам, и на их зарубежные счета такие физические лица - резиденты обеспечивают в целях соблюдения требования о репатриации, установленного статьей 19 комментируемого Закона, получение упомянутых денежных средств на свои банковские счета в уполномоченных банках с учетом примечаний 7, 9 и 10 к ст. 15.25 КоАП РФ.
Статья: Правила тонкой капитализации: совершенствование подходов и инструментов их реализации с учетом зарубежного опыта
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)В случае когда собственный капитал компании равен нулю или меньше, проценты по контролируемой задолженности также не могут быть учтены в составе расходов компании, они подлежат переквалификации в дивиденды и облагаются налогом на прибыль организаций или налогом на доходы физических лиц у источника выплат (российской компании) <11>.
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)В случае когда собственный капитал компании равен нулю или меньше, проценты по контролируемой задолженности также не могут быть учтены в составе расходов компании, они подлежат переквалификации в дивиденды и облагаются налогом на прибыль организаций или налогом на доходы физических лиц у источника выплат (российской компании) <11>.