Ремонт основных средств своими силами
Подборка наиболее важных документов по запросу Ремонт основных средств своими силами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН "доходы минус расходы" вы можете учесть в расходах стоимость работ и услуг по ремонту, купленных для ремонта материалов и запчастей, а также зарплату ваших работников, если делаете ремонт своими силами. При этом стоимость материалов для ремонта, на наш взгляд, можно учесть как затраты на ремонт ОС или как материальные расходы (пп. 2 п. 1 ст. 254, пп. 3, 5, 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.06.2018 N 03-11-11/40085).
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН "доходы минус расходы" вы можете учесть в расходах стоимость работ и услуг по ремонту, купленных для ремонта материалов и запчастей, а также зарплату ваших работников, если делаете ремонт своими силами. При этом стоимость материалов для ремонта, на наш взгляд, можно учесть как затраты на ремонт ОС или как материальные расходы (пп. 2 п. 1 ст. 254, пп. 3, 5, 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.06.2018 N 03-11-11/40085).
Типовая ситуация: Текущий и капитальный ремонт основных средств: отличие, оформление и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы на ремонт учитывают по актам выполненных работ, а при ремонте своими силами - по требованиям-накладным, бухгалтерским справкам. Если ремонтами в компании занимается специальное подразделение, передачу ОС в ремонт можно оформить накладной ОС-2, а при возврате составить акт ОС-3.
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы на ремонт учитывают по актам выполненных работ, а при ремонте своими силами - по требованиям-накладным, бухгалтерским справкам. Если ремонтами в компании занимается специальное подразделение, передачу ОС в ремонт можно оформить накладной ОС-2, а при возврате составить акт ОС-3.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат на содержание машинно-тракторного парка в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ)Создание резерва расходов на ремонт основных средств в учете отражается записью по дебету счета 23/1 "Ремонтная мастерская" и кредиту счета 96-4 (если ремонт выполняется в своем ремонтном производстве). В случае, если для проведения ремонта привлекаются специалисты сторонней организации, то дебетуют непосредственно счет 23-3 "Машинно-тракторный парк". Соответственно использование сумм резерва отражается по дебету счета 96 в корреспонденции с кредитом счета 23-1 (при выполнении ремонта собственными силами) или кредитом счета 60 (при привлечении для ремонта сторонней организации).
(утв. Минсельхозом РФ)Создание резерва расходов на ремонт основных средств в учете отражается записью по дебету счета 23/1 "Ремонтная мастерская" и кредиту счета 96-4 (если ремонт выполняется в своем ремонтном производстве). В случае, если для проведения ремонта привлекаются специалисты сторонней организации, то дебетуют непосредственно счет 23-3 "Машинно-тракторный парк". Соответственно использование сумм резерва отражается по дебету счета 96 в корреспонденции с кредитом счета 23-1 (при выполнении ремонта собственными силами) или кредитом счета 60 (при привлечении для ремонта сторонней организации).
Статья: О формировании резерва на ремонт ОС
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)- иные расходы, которые организация несет по причине осуществления ремонта своими силами;
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)- иные расходы, которые организация несет по причине осуществления ремонта своими силами;
Типовая ситуация: Как учесть ремонт застрахованного автомобиля после ДТП и страховое возмещение (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы ремонтируете застрахованный автомобиль за свой счет (своими силами или с привлечением подрядчика), то все свои затраты учитывайте как расходы на ремонт ОС.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы ремонтируете застрахованный автомобиль за свой счет (своими силами или с привлечением подрядчика), то все свои затраты учитывайте как расходы на ремонт ОС.
Типовая ситуация: Как учесть текущий и капитальный ремонт ОС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если учреждение создает резерв на ремонт ОС для целей налогообложения прибыли, расходы на ремонт списываются за счет резерва. В противном случае порядок учета зависит от того, ремонтируется ОС своими силами или с привлечением подрядчика.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если учреждение создает резерв на ремонт ОС для целей налогообложения прибыли, расходы на ремонт списываются за счет резерва. В противном случае порядок учета зависит от того, ремонтируется ОС своими силами или с привлечением подрядчика.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)В силу этого, например, в ситуации, когда объект основных средств фактически выработал свой производственный ресурс исходя из нормативных и иных показателей эксплуатации, установленных в технической документации, срок его использования на протяжении ряда лет поддерживался исключительно системой проведения ремонтов и модернизаций и технические специалисты не могли достоверно определить оставшийся срок службы, считаем возможным указать, что ранее установленные сроки полезного использования объекта соответствовали параметрам использования. В дальнейшем при проведении модернизаций, реконструкций объекта или капитализируемых ремонтов данные затраты будут признаваться через амортизацию в течение срока, определенного организацией.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)В силу этого, например, в ситуации, когда объект основных средств фактически выработал свой производственный ресурс исходя из нормативных и иных показателей эксплуатации, установленных в технической документации, срок его использования на протяжении ряда лет поддерживался исключительно системой проведения ремонтов и модернизаций и технические специалисты не могли достоверно определить оставшийся срок службы, считаем возможным указать, что ранее установленные сроки полезного использования объекта соответствовали параметрам использования. В дальнейшем при проведении модернизаций, реконструкций объекта или капитализируемых ремонтов данные затраты будут признаваться через амортизацию в течение срока, определенного организацией.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Если по оценке арендатора срок использования результатов ремонта не отличается от срока договора аренды, то отсутствует необходимость выделения его стоимости в отдельный актив (основное средство) со своим сроком полезного использования.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Если по оценке арендатора срок использования результатов ремонта не отличается от срока договора аренды, то отсутствует необходимость выделения его стоимости в отдельный актив (основное средство) со своим сроком полезного использования.
Готовое решение: Что такое текущий ремонт здания и какие документы оформить при его проведении
(КонсультантПлюс, 2025)В целях соблюдения требований по ведению бухгалтерского учета, в частности подготовке первичной учетной документации, нужно оформить результат ремонта. Например, актом приемки выполненных работ, который составляется как в случае выполнения работ подрядчиком, так и своими силами. Для этого можно использовать форму N ОС-3 либо разработать свою форму.
(КонсультантПлюс, 2025)В целях соблюдения требований по ведению бухгалтерского учета, в частности подготовке первичной учетной документации, нужно оформить результат ремонта. Например, актом приемки выполненных работ, который составляется как в случае выполнения работ подрядчиком, так и своими силами. Для этого можно использовать форму N ОС-3 либо разработать свою форму.
Готовое решение: Как учреждению оформить и отразить в учете текущий или капитальный ремонт основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском (бюджетном) учете резерв на текущий, капитальный ремонт основных средств создают на основе оценочных значений. Порядок и методы формирования оценочного значения установите в своей учетной политике (п. п. 7, 16 Федерального стандарта N 124н, пп. "а" п. 9 Федерального стандарта N 274н, Письмо Минфина России от 20.05.2015 N 02-07-07/28998. Разъяснения Минфина России основаны на утратившей силу Инструкции N 157н, однако полагаем, что они актуальны и сейчас).
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском (бюджетном) учете резерв на текущий, капитальный ремонт основных средств создают на основе оценочных значений. Порядок и методы формирования оценочного значения установите в своей учетной политике (п. п. 7, 16 Федерального стандарта N 124н, пп. "а" п. 9 Федерального стандарта N 274н, Письмо Минфина России от 20.05.2015 N 02-07-07/28998. Разъяснения Минфина России основаны на утратившей силу Инструкции N 157н, однако полагаем, что они актуальны и сейчас).
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Затраты на улучшение и (или) восстановление объекта основных средств (например, достройка, дооборудование, модернизация, реконструкция, замена частей, ремонт, технические осмотры, техническое обслуживание) в силу подп. "ж" п. 5 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утв. Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н, относятся к капитальным вложениям.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Затраты на улучшение и (или) восстановление объекта основных средств (например, достройка, дооборудование, модернизация, реконструкция, замена частей, ремонт, технические осмотры, техническое обслуживание) в силу подп. "ж" п. 5 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утв. Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н, относятся к капитальным вложениям.
Готовое решение: Как арендодателю отражать расходы на текущий и капитальный ремонт переданных в аренду помещений и иных основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете затраты на текущий ремонт переданных в аренду ОС, произведенный вами за свой счет в соответствии с договором аренды, признавайте в том отчетном периоде, в котором завершены ремонтные работы или их этапы (п. п. 5, 11, 16, 18 ПБУ 10/99 "Расходы организации"):
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете затраты на текущий ремонт переданных в аренду ОС, произведенный вами за свой счет в соответствии с договором аренды, признавайте в том отчетном периоде, в котором завершены ремонтные работы или их этапы (п. п. 5, 11, 16, 18 ПБУ 10/99 "Расходы организации"):
Вопрос: О профессиональном вычете по НДФЛ по расходам частнопрактикующих нотариусов, не связанным с извлечением дохода.
(Письмо ФНС России от 25.10.2023 N БС-4-11/13566@)Кроме того, расходы по ремонту автомобиля, приобретению запасных частей и оформлению страховок (включая КАСКО), а также приобретению автомобильных аптечек для него не могут учитываться в составе профессиональных налоговых вычетов нотариуса, поскольку личный автомобиль нотариуса не является средством труда, в силу чего он не относится к основным средствам, непосредственно используемым для извлечения дохода от осуществляемой налогоплательщиком деятельности.
(Письмо ФНС России от 25.10.2023 N БС-4-11/13566@)Кроме того, расходы по ремонту автомобиля, приобретению запасных частей и оформлению страховок (включая КАСКО), а также приобретению автомобильных аптечек для него не могут учитываться в составе профессиональных налоговых вычетов нотариуса, поскольку личный автомобиль нотариуса не является средством труда, в силу чего он не относится к основным средствам, непосредственно используемым для извлечения дохода от осуществляемой налогоплательщиком деятельности.