Реквизиты для уплаты налогов и взносов в 2023 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Реквизиты для уплаты налогов и взносов в 2023 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: По каким реквизитам платить налоги и страховые взносы в 2023 году?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России http://www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России http://www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
Статья: Новости от 23.06.2023
("Главная книга", 2023, N 13)С 2023 г. применяются единые реквизиты для уплаты налогов, взносов и т.п. При этом ФНС заявила: даже если указать в платежке старые реквизиты, Федеральное казначейство все равно зачислит перечисленные средства на ваш ЕНС. Условие: корректное указание ИНН плательщика.
("Главная книга", 2023, N 13)С 2023 г. применяются единые реквизиты для уплаты налогов, взносов и т.п. При этом ФНС заявила: даже если указать в платежке старые реквизиты, Федеральное казначейство все равно зачислит перечисленные средства на ваш ЕНС. Условие: корректное указание ИНН плательщика.
Нормативные акты
Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"12. В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (далее в настоящей статье - распоряжения на перевод денежных средств).
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"12. В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (далее в настоящей статье - распоряжения на перевод денежных средств).
Статья: Уменьшить авансы по УСН-налогу на взносы за себя: достаточно ли платежки
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Актуально. После перехода на ЕНС почти любую уплату (кроме тех, которые предваряются подачей декларации) надо сопровождать уведомлением об исчисленных суммах - чтобы налоговики знали, в счет чего зачесть поступившие на ЕНС деньги. При этом в 2023 году налоги, сборы, страховые взносы можно платить почти по-старому - платежка с заполненными реквизитами будет котироваться как уведомление об исчисленных суммах. Статус плательщика при этом должен быть указан "02". Это ФНС разъясняла на своей промостранице по ЕНС, а сама возможность так платить предусмотрена п. 12 ст. 4 Закона N 263-ФЗ. И по Закону это касается исключительно указанных уведомлений. Но по фиксированным страховым взносам ИП уведомления не подаются, потому что ИП не рассчитывает их сумму - она просто задана в нормах НК РФ. ФНС ранее говорила в своем Письме, что по таким взносам надо подавать другую бумагу - заявление о том, что уплаченное на ЕНС считается взносами. Если это заявление не подать или подать позже срока уплаты налога, который надо уменьшить на взносы, то деньги, поступившие на ЕНС, просто зачтутся в уплату этого налога без уменьшения. Замена указанного заявления платежкой с заполненными КБК по взносам и прочими реквизитами не предусмотрена. И снова "но"...
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Актуально. После перехода на ЕНС почти любую уплату (кроме тех, которые предваряются подачей декларации) надо сопровождать уведомлением об исчисленных суммах - чтобы налоговики знали, в счет чего зачесть поступившие на ЕНС деньги. При этом в 2023 году налоги, сборы, страховые взносы можно платить почти по-старому - платежка с заполненными реквизитами будет котироваться как уведомление об исчисленных суммах. Статус плательщика при этом должен быть указан "02". Это ФНС разъясняла на своей промостранице по ЕНС, а сама возможность так платить предусмотрена п. 12 ст. 4 Закона N 263-ФЗ. И по Закону это касается исключительно указанных уведомлений. Но по фиксированным страховым взносам ИП уведомления не подаются, потому что ИП не рассчитывает их сумму - она просто задана в нормах НК РФ. ФНС ранее говорила в своем Письме, что по таким взносам надо подавать другую бумагу - заявление о том, что уплаченное на ЕНС считается взносами. Если это заявление не подать или подать позже срока уплаты налога, который надо уменьшить на взносы, то деньги, поступившие на ЕНС, просто зачтутся в уплату этого налога без уменьшения. Замена указанного заявления платежкой с заполненными КБК по взносам и прочими реквизитами не предусмотрена. И снова "но"...
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.07.2024 N 03-02-08/64203 <Как и когда начисляют пени на недоимку в 2024 году>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)С 1 января 2023 года введена новая система уплаты налогов. Все налоги, сборы, страховые взносы, штрафы и пени уплачиваются единым налоговым платежом по единым реквизитам.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)С 1 января 2023 года введена новая система уплаты налогов. Все налоги, сборы, страховые взносы, штрафы и пени уплачиваются единым налоговым платежом по единым реквизитам.
Вопрос: В связи с переходом на уплату налогов и взносов путем перечисления ЕНП с 2023 г. в каком порядке ИП может уменьшить налог при УСН или ПСН на страховые взносы за 2022 и 2023 гг.?
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, уплатить страховые взносы индивидуальный предприниматель в бюджет может, заполнив платежные поручения о перечислении страховых взносов со статусом "02" и указанием их КБК. Такой вариант уплаты на реквизиты конкретных налогов и взносов возможен только в 2023 г. (п. п. 12, 13, 14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации").
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, уплатить страховые взносы индивидуальный предприниматель в бюджет может, заполнив платежные поручения о перечислении страховых взносов со статусом "02" и указанием их КБК. Такой вариант уплаты на реквизиты конкретных налогов и взносов возможен только в 2023 г. (п. п. 12, 13, 14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации").
Статья: Уведомление о налогах: актуальные вопросы
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)- по ежемесячным авансовым платежам по налогу (НДФЛ, страховые взносы) в реквизите 107 "Значение показателя налогового периода" указывается, например, МС.01.2023, где 01 - это январь;
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)- по ежемесячным авансовым платежам по налогу (НДФЛ, страховые взносы) в реквизите 107 "Значение показателя налогового периода" указывается, например, МС.01.2023, где 01 - это январь;
Статья: Расчеты с бюджетом - 2023
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Согласно ч. 12, 13 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ <1> в течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности.
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Согласно ч. 12, 13 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ <1> в течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности.
Информация: Как уменьшать авансовые платежи по УСН в 2023 году
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Так, в течение 2023 года можно уменьшать сумму налога по УСН (авансовые платежи по УСН) на страховые взносы, уплатив их платежным поручением с указанием платежных реквизитов страховых взносов.
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Так, в течение 2023 года можно уменьшать сумму налога по УСН (авансовые платежи по УСН) на страховые взносы, уплатив их платежным поручением с указанием платежных реквизитов страховых взносов.
Статья: Уведомление об исчислении налогов: контрольные соотношения
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)К сведению. Письмом от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@ ФНС России в рамках организации работы с плательщиками страховых взносов и налоговыми агентами по корректности отражения данных в реквизитах уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов и платежных поручений направила особенности их заполнения в части страховых взносов и НДФЛ.
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)К сведению. Письмом от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@ ФНС России в рамках организации работы с плательщиками страховых взносов и налоговыми агентами по корректности отражения данных в реквизитах уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов и платежных поручений направила особенности их заполнения в части страховых взносов и НДФЛ.
Вопрос: Организация представила уведомление об исчисленной сумме авансового платежа по земельному налогу, а затем уведомление об авансовом платеже по УСН. Отменяет ли второе представленное уведомление сумму авансового платежа по земельному налогу?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, представленное 24.04.2023 уведомление по УСН не отменяет данные уведомления по авансовому платежу по земельному налогу, которое было представлено 18.04.2023. Корректировка до нуля авансового платежа по земельному налогу произойдет только в случае, если в уведомлении 24.04.2023 в отдельном блоке будут указаны все реквизиты авансового платежа по земельному налогу, а в строке "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" будет указан 0.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, представленное 24.04.2023 уведомление по УСН не отменяет данные уведомления по авансовому платежу по земельному налогу, которое было представлено 18.04.2023. Корректировка до нуля авансового платежа по земельному налогу произойдет только в случае, если в уведомлении 24.04.2023 в отдельном блоке будут указаны все реквизиты авансового платежа по земельному налогу, а в строке "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" будет указан 0.
Готовое решение: Как с 1 апреля 2026 г. заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов и сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Реквизиты получателя в платежном поручении на уплату налогов, страховых взносов и сборов в налоговый орган едины для всех и не зависят от того, перечисляется платеж как ЕНП или нет. Исключение: налогоплательщики г. Байконур перечисляют платежи на счет, открытый Управлению финансов г. Байконура.
(КонсультантПлюс, 2025)Реквизиты получателя в платежном поручении на уплату налогов, страховых взносов и сборов в налоговый орган едины для всех и не зависят от того, перечисляется платеж как ЕНП или нет. Исключение: налогоплательщики г. Байконур перечисляют платежи на счет, открытый Управлению финансов г. Байконура.
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. В каких случаях надо подавать уточненное (корректировочное) уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. В каких случаях надо подавать уточненное (корректировочное) уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП