Реквизиты для уплаты налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Реквизиты для уплаты налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 69 "Требование об уплате задолженности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель обратился в суд с заявлением к инспекции об обязании возвратить излишне взысканный НДФЛ, который был уплачен предпринимателем на основании требования налогового органа. Предприниматель указал, что требование об уплате налогов не содержало реквизиты и информацию, предусмотренные п. 4 ст. 69 НК РФ. Кроме того, решение налогового органа и выставленное на его основании требование содержат расхождения по суммам налога и пеней. Суд отказал в удовлетворении требований предпринимателя. Сославшись на положения п. 52 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, суд указал, что требование об уплате налога не может быть признано недействительным в связи с отсутствием в нем сведений согласно п. 4 ст. 69 НК РФ, если данные сведения содержатся в решении, на основании которого выставлено требование. В данном случае требование содержало ссылку на решение инспекции. Расхождение между требованием и решением в части суммы налога обусловлено тем, что предприниматель заявил к возврату авансовые платежи и тем самым частично погасил задолженность по НДФЛ, образовавшуюся на дату вступления решения в силу. Расхождение по сумме пеней связано с тем, что в требование вошли пени, начисленные как на дату вынесения решения, так и на дату составления требования.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель обратился в суд с заявлением к инспекции об обязании возвратить излишне взысканный НДФЛ, который был уплачен предпринимателем на основании требования налогового органа. Предприниматель указал, что требование об уплате налогов не содержало реквизиты и информацию, предусмотренные п. 4 ст. 69 НК РФ. Кроме того, решение налогового органа и выставленное на его основании требование содержат расхождения по суммам налога и пеней. Суд отказал в удовлетворении требований предпринимателя. Сославшись на положения п. 52 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, суд указал, что требование об уплате налога не может быть признано недействительным в связи с отсутствием в нем сведений согласно п. 4 ст. 69 НК РФ, если данные сведения содержатся в решении, на основании которого выставлено требование. В данном случае требование содержало ссылку на решение инспекции. Расхождение между требованием и решением в части суммы налога обусловлено тем, что предприниматель заявил к возврату авансовые платежи и тем самым частично погасил задолженность по НДФЛ, образовавшуюся на дату вступления решения в силу. Расхождение по сумме пеней связано с тем, что в требование вошли пени, начисленные как на дату вынесения решения, так и на дату составления требования.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Относительно неверного КБК суд отметил, что данное обстоятельство не является основанием для признания налоговой обязанности неисполненной. Что касается автоматического зачета переплаты по УСН в счет погашения начислений по страховым взносам, то суд пришел к выводу о необоснованности указанных действий инспекции, поскольку уплаченные авансовые платежи по указанным в них реквизитам подлежали учету в определенный в назначении платежа налог и период, а также зачислению в соответствующий бюджет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Относительно неверного КБК суд отметил, что данное обстоятельство не является основанием для признания налоговой обязанности неисполненной. Что касается автоматического зачета переплаты по УСН в счет погашения начислений по страховым взносам, то суд пришел к выводу о необоснованности указанных действий инспекции, поскольку уплаченные авансовые платежи по указанным в них реквизитам подлежали учету в определенный в назначении платежа налог и период, а также зачислению в соответствующий бюджет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов, сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Какие реквизиты получателя и его банка указать в платежном поручении на уплату налогов, взносов, сборов (в том числе посредством ЕНП)
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Какие реквизиты получателя и его банка указать в платежном поручении на уплату налогов, взносов, сборов (в том числе посредством ЕНП)
Типовая ситуация: Как заполнить платежное поручение на ЕНП
(Издательство "Главная книга", 2025)Реквизиты платежки на ЕНП: получатель - Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя - 7727406020, КПП - 770701001, счет - 03100643000000018500. Банк получателя - ОКЦ N 7 ГУ Банка России по ЦФО//УФК по Тульской области, г. Тула, БИК - 017003983, счет - 40102810445370000059 (Письма ФНС от 30.12.2022 N 8-8-02/0048@, от 15.05.2023 N ЕД-26-8/8@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Реквизиты платежки на ЕНП: получатель - Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя - 7727406020, КПП - 770701001, счет - 03100643000000018500. Банк получателя - ОКЦ N 7 ГУ Банка России по ЦФО//УФК по Тульской области, г. Тула, БИК - 017003983, счет - 40102810445370000059 (Письма ФНС от 30.12.2022 N 8-8-02/0048@, от 15.05.2023 N ЕД-26-8/8@).
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Реквизиты для уплаты налогов: в платежные поручения вносят новое наименование подразделения ЦБ РФ (31.10.2025)
Формы
Готовое решение: Запрос письменных разъяснений от налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)На основании пп. 1 п. 1 ст. 21, пп. 4, 6 п. 1 ст. 32 НК РФ прошу вас дать письменный ответ о том, по каким реквизитам уплачивать транспортный налог в следующей ситуации. ООО "Альфа" приобрело две новые машины "Газель" и передало их в эксплуатацию обособленному подразделению, которое расположено по адресу: Московская область, Ногинский район, г. Черноголовка, ул. Центральная, д. 24.
(КонсультантПлюс, 2025)На основании пп. 1 п. 1 ст. 21, пп. 4, 6 п. 1 ст. 32 НК РФ прошу вас дать письменный ответ о том, по каким реквизитам уплачивать транспортный налог в следующей ситуации. ООО "Альфа" приобрело две новые машины "Газель" и передало их в эксплуатацию обособленному подразделению, которое расположено по адресу: Московская область, Ногинский район, г. Черноголовка, ул. Центральная, д. 24.
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма книги покупок
(КонсультантПлюс, 2025)для вычета НДС, уплаченного при ввозе товаров в РФ, - реквизиты документа, подтверждающего уплату налога при ввозе. Если организация уплачивает НДС с применением комплекса программных средств "Лицевые счета - ЕЛС" (в объеме общего остатка денежных средств по КБК без детализации до платежных документов), то в графе 7 поставьте прочерк (Письмо ФНС России от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@);
(КонсультантПлюс, 2025)для вычета НДС, уплаченного при ввозе товаров в РФ, - реквизиты документа, подтверждающего уплату налога при ввозе. Если организация уплачивает НДС с применением комплекса программных средств "Лицевые счета - ЕЛС" (в объеме общего остатка денежных средств по КБК без детализации до платежных документов), то в графе 7 поставьте прочерк (Письмо ФНС России от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@);
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Для оценки результатов введения таких новых инструментов, как ЕНП и ЕНС, со стороны как налогоплательщиков, так и сотрудников налоговых органов автором настоящей статьи был проведен опрос 100 бухгалтеров разных типов организаций (малого и среднего бизнеса, образовательных учреждений), индивидуальных предпринимателей и сотрудников налоговых органов. Из положительных моментов реформы бухгалтеры отмечают единый срок уплаты налогов, единые реквизиты по единому платежу, разблокировку единого налогового счета за 1 день, быстрый возврат необоснованно взысканных и ошибочно переплаченных налогов. Однако 80 процентов опрошенных бухгалтеров оценивают систему единого налогового счета отрицательно - цель введения единого налогового счета не оправдала себя, качество обслуживания налогоплательщиков не стало лучше из-за неработающего функционала личного кабинета, объем документооборота, наоборот, увеличился из-за обязанности предоставлять уведомления по исчисленному налогу. Например, раньше налоговые агенты подавали декларацию 6-НДФЛ один раз в квартал, а теперь нужно дважды в месяц отправлять уведомления по исчисленному налогу. Бухгалтеры даже просят исключить из единого налогового счета НДФЛ, вернуть порядок его расчета, действовавший в 2022 году.
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Для оценки результатов введения таких новых инструментов, как ЕНП и ЕНС, со стороны как налогоплательщиков, так и сотрудников налоговых органов автором настоящей статьи был проведен опрос 100 бухгалтеров разных типов организаций (малого и среднего бизнеса, образовательных учреждений), индивидуальных предпринимателей и сотрудников налоговых органов. Из положительных моментов реформы бухгалтеры отмечают единый срок уплаты налогов, единые реквизиты по единому платежу, разблокировку единого налогового счета за 1 день, быстрый возврат необоснованно взысканных и ошибочно переплаченных налогов. Однако 80 процентов опрошенных бухгалтеров оценивают систему единого налогового счета отрицательно - цель введения единого налогового счета не оправдала себя, качество обслуживания налогоплательщиков не стало лучше из-за неработающего функционала личного кабинета, объем документооборота, наоборот, увеличился из-за обязанности предоставлять уведомления по исчисленному налогу. Например, раньше налоговые агенты подавали декларацию 6-НДФЛ один раз в квартал, а теперь нужно дважды в месяц отправлять уведомления по исчисленному налогу. Бухгалтеры даже просят исключить из единого налогового счета НДФЛ, вернуть порядок его расчета, действовавший в 2022 году.
Информация: Изменились реквизиты платежного поручения
("Официальный сайт ФНС России", 2023)ФНС России и Федеральное казначейство сообщают об изменении реквизитов платежного поручения при перечислении единого налогового платежа и иных платежей, администрируемых налоговыми органами (письмо от 15.05.2023 N ЕД-26-8/8@/07-04-05/05-12658).
("Официальный сайт ФНС России", 2023)ФНС России и Федеральное казначейство сообщают об изменении реквизитов платежного поручения при перечислении единого налогового платежа и иных платежей, администрируемых налоговыми органами (письмо от 15.05.2023 N ЕД-26-8/8@/07-04-05/05-12658).
Готовое решение: Как с 1 апреля 2026 г. заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов и сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Какие реквизиты получателя и его банка указать в платежном поручении на уплату налогов, взносов и сборов посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Какие реквизиты получателя и его банка указать в платежном поручении на уплату налогов, взносов и сборов посредством ЕНП
Статья: Трансформация налогового обязательства в рамках автоматизированной упрощенной системы налогообложения
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)- на представление в отношении налогоплательщика в УКО информации о сумме налога, подлежащей уплате по итогам истекшего налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога;
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)- на представление в отношении налогоплательщика в УКО информации о сумме налога, подлежащей уплате по итогам истекшего налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога;
Готовое решение: Как учреждению вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)Сообщение можно составить в произвольной форме, каких-то специальных требований на этот счет не установлено. Укажите в нем период излишнего удержания налога, размер НДФЛ к возврату и попросите предоставить банковские реквизиты для перечисления суммы налога.
(КонсультантПлюс, 2025)Сообщение можно составить в произвольной форме, каких-то специальных требований на этот счет не установлено. Укажите в нем период излишнего удержания налога, размер НДФЛ к возврату и попросите предоставить банковские реквизиты для перечисления суммы налога.
Статья: Цифровая трансформация налоговой обязанности плательщика в аспекте принципа определенности налогообложения
(Перепелица М.А., Мирончуковская В.В.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 3)С 01.01.2023 государственное регулирование фискальных налоговых процедур (уплаты налогов и погашения задолженностей) не просто было частично реформировано, а претерпело существенную трансформацию. Законом N 263 был введен механизм единого налогового счета (ЕНС), открываемого каждому налогоплательщику в обязательном порядке в Федеральном казначействе РФ. На этот ЕНС плательщик может перечислить единый налоговый платеж (ЕНП) - собственные денежные средства <2>. Вместо существовавшей при старом налоговом порядке обязанности заполнения лицом большого количества платежных поручений на перечисление каждого отдельного вида налога (сбора) с многочисленными реквизитами теперь уплата всех налогов осуществляется посредством перечисления единого налогового платежа, для чего в платежном поручении указываются только сумма платежа и индивидуальный налоговый номер плательщика (ИНН). Ранее ЕНП учитывался в счет исполнения налоговой обязанности плательщика, которая теперь трансформирована в совокупную <3> (до этого каждая налоговая обязанность привязывалась к соответствующему виду налога (платежа)). В итоге ЕНП предоставил возможность плательщику одним платежным поручением оплатить все налоги, авансовые платежи и задолженности по налогам при их наличии.
(Перепелица М.А., Мирончуковская В.В.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 3)С 01.01.2023 государственное регулирование фискальных налоговых процедур (уплаты налогов и погашения задолженностей) не просто было частично реформировано, а претерпело существенную трансформацию. Законом N 263 был введен механизм единого налогового счета (ЕНС), открываемого каждому налогоплательщику в обязательном порядке в Федеральном казначействе РФ. На этот ЕНС плательщик может перечислить единый налоговый платеж (ЕНП) - собственные денежные средства <2>. Вместо существовавшей при старом налоговом порядке обязанности заполнения лицом большого количества платежных поручений на перечисление каждого отдельного вида налога (сбора) с многочисленными реквизитами теперь уплата всех налогов осуществляется посредством перечисления единого налогового платежа, для чего в платежном поручении указываются только сумма платежа и индивидуальный налоговый номер плательщика (ИНН). Ранее ЕНП учитывался в счет исполнения налоговой обязанности плательщика, которая теперь трансформирована в совокупную <3> (до этого каждая налоговая обязанность привязывалась к соответствующему виду налога (платежа)). В итоге ЕНП предоставил возможность плательщику одним платежным поручением оплатить все налоги, авансовые платежи и задолженности по налогам при их наличии.
Статья: Первый опыт применения единого налогового счета для бизнеса в России
(Громов В.В.)
("Финансы", 2023, N 7)С 01.01.2023 на территории РФ существенно модифицирован порядок уплаты налогов для организаций и индивидуальных предпринимателей. Вместо отдельных платежных поручений, отличающихся множеством реквизитов, налогоплательщики могут перечислять свои налоги одним платежом в единый срок. Предполагалось, что новые правила будут способствовать снижению административной нагрузки на бизнес, так как ведение расчетов через единое сальдо, которое может быть положительным, отрицательным или нулевым, выглядит куда проще, нежели взаимодействие с бюджетной системой по каждому налогу в отдельности. Такой порядок предназначался в том числе для того, чтобы избежать ситуации, когда по одному налогу имеется переплата, а по другому - недоимка. Упрощение налоговых платежей должно достигаться за счет автоматического распределения их общей суммы между налогами и уровнями бюджетной системы, без участия налогоплательщика.
(Громов В.В.)
("Финансы", 2023, N 7)С 01.01.2023 на территории РФ существенно модифицирован порядок уплаты налогов для организаций и индивидуальных предпринимателей. Вместо отдельных платежных поручений, отличающихся множеством реквизитов, налогоплательщики могут перечислять свои налоги одним платежом в единый срок. Предполагалось, что новые правила будут способствовать снижению административной нагрузки на бизнес, так как ведение расчетов через единое сальдо, которое может быть положительным, отрицательным или нулевым, выглядит куда проще, нежели взаимодействие с бюджетной системой по каждому налогу в отдельности. Такой порядок предназначался в том числе для того, чтобы избежать ситуации, когда по одному налогу имеется переплата, а по другому - недоимка. Упрощение налоговых платежей должно достигаться за счет автоматического распределения их общей суммы между налогами и уровнями бюджетной системы, без участия налогоплательщика.