Реквизиты для уплаты налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Реквизиты для уплаты налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 69 "Требование об уплате задолженности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель обратился в суд с заявлением к инспекции об обязании возвратить излишне взысканный НДФЛ, который был уплачен предпринимателем на основании требования налогового органа. Предприниматель указал, что требование об уплате налогов не содержало реквизиты и информацию, предусмотренные п. 4 ст. 69 НК РФ. Кроме того, решение налогового органа и выставленное на его основании требование содержат расхождения по суммам налога и пеней. Суд отказал в удовлетворении требований предпринимателя. Сославшись на положения п. 52 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, суд указал, что требование об уплате налога не может быть признано недействительным в связи с отсутствием в нем сведений согласно п. 4 ст. 69 НК РФ, если данные сведения содержатся в решении, на основании которого выставлено требование. В данном случае требование содержало ссылку на решение инспекции. Расхождение между требованием и решением в части суммы налога обусловлено тем, что предприниматель заявил к возврату авансовые платежи и тем самым частично погасил задолженность по НДФЛ, образовавшуюся на дату вступления решения в силу. Расхождение по сумме пеней связано с тем, что в требование вошли пени, начисленные как на дату вынесения решения, так и на дату составления требования.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель обратился в суд с заявлением к инспекции об обязании возвратить излишне взысканный НДФЛ, который был уплачен предпринимателем на основании требования налогового органа. Предприниматель указал, что требование об уплате налогов не содержало реквизиты и информацию, предусмотренные п. 4 ст. 69 НК РФ. Кроме того, решение налогового органа и выставленное на его основании требование содержат расхождения по суммам налога и пеней. Суд отказал в удовлетворении требований предпринимателя. Сославшись на положения п. 52 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, суд указал, что требование об уплате налога не может быть признано недействительным в связи с отсутствием в нем сведений согласно п. 4 ст. 69 НК РФ, если данные сведения содержатся в решении, на основании которого выставлено требование. В данном случае требование содержало ссылку на решение инспекции. Расхождение между требованием и решением в части суммы налога обусловлено тем, что предприниматель заявил к возврату авансовые платежи и тем самым частично погасил задолженность по НДФЛ, образовавшуюся на дату вступления решения в силу. Расхождение по сумме пеней связано с тем, что в требование вошли пени, начисленные как на дату вынесения решения, так и на дату составления требования.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Относительно неверного КБК суд отметил, что данное обстоятельство не является основанием для признания налоговой обязанности неисполненной. Что касается автоматического зачета переплаты по УСН в счет погашения начислений по страховым взносам, то суд пришел к выводу о необоснованности указанных действий инспекции, поскольку уплаченные авансовые платежи по указанным в них реквизитам подлежали учету в определенный в назначении платежа налог и период, а также зачислению в соответствующий бюджет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Относительно неверного КБК суд отметил, что данное обстоятельство не является основанием для признания налоговой обязанности неисполненной. Что касается автоматического зачета переплаты по УСН в счет погашения начислений по страховым взносам, то суд пришел к выводу о необоснованности указанных действий инспекции, поскольку уплаченные авансовые платежи по указанным в них реквизитам подлежали учету в определенный в назначении платежа налог и период, а также зачислению в соответствующий бюджет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов, сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Какие реквизиты получателя и его банка указать в платежном поручении на уплату налогов, взносов, сборов (в том числе посредством ЕНП)
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Какие реквизиты получателя и его банка указать в платежном поручении на уплату налогов, взносов, сборов (в том числе посредством ЕНП)
Типовая ситуация: Как заполнить платежное поручение на ЕНП
(Издательство "Главная книга", 2026)Реквизиты платежки на ЕНП: получатель - Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя - 7727406020, КПП - 770701001, счет - 03100643000000018500. Банк получателя - ОКЦ N 7 ГУ Банка России по ЦФО//УФК по Тульской области, г. Тула, БИК - 017003983, счет - 40102810445370000059 (Письма ФНС от 30.12.2022 N 8-8-02/0048@, от 15.05.2023 N ЕД-26-8/8@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Реквизиты платежки на ЕНП: получатель - Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя - 7727406020, КПП - 770701001, счет - 03100643000000018500. Банк получателя - ОКЦ N 7 ГУ Банка России по ЦФО//УФК по Тульской области, г. Тула, БИК - 017003983, счет - 40102810445370000059 (Письма ФНС от 30.12.2022 N 8-8-02/0048@, от 15.05.2023 N ЕД-26-8/8@).
Формы
Вопрос: Правомерно ли включить в расходы в целях налога на прибыль оплату по кассовому чеку, в котором не указаны реквизиты юридического лица?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Правомерно ли включить в расходы в целях налога на прибыль оплату по кассовому чеку, в котором не указаны реквизиты юридического лица?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Правомерно ли включить в расходы в целях налога на прибыль оплату по кассовому чеку, в котором не указаны реквизиты юридического лица?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1.1. Является ли форма требования об уплате задолженности, в которой нет такого реквизита, как подпись руководителя налогового органа, не соответствующей Налоговому кодексу РФ?
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение "Мой налог" не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога. В случае если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение "Мой налог" не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога. В случае если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.
Вопрос: О реквизитах платежного поручения, применяемых при уплате (перечислении) налогов, авансовых платежей по ним и госпошлины, уплачиваемой при обращении в суды.
(Письмо ФНС России от 19.04.2023 N ЗГ-3-8/5454@)Вопрос: О реквизитах платежного поручения, применяемых при уплате (перечислении) налогов, авансовых платежей по ним и госпошлины, уплачиваемой при обращении в суды.
(Письмо ФНС России от 19.04.2023 N ЗГ-3-8/5454@)Вопрос: О реквизитах платежного поручения, применяемых при уплате (перечислении) налогов, авансовых платежей по ним и госпошлины, уплачиваемой при обращении в суды.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)В платежном поручении на уплату налога указываются единые реквизиты, а в поле 105 "ОКТМО" - "0". В уведомлении об исчисленном налоге на имущество, который вы начисляете по кадастровой стоимости недвижимости, указывайте код по ОКТМО по месту нахождения этой недвижимости (п. 6 ст. 383 НК РФ, Письмо ФНС России от 25.03.2024 N БС-4-21/3309@).
(КонсультантПлюс, 2026)В платежном поручении на уплату налога указываются единые реквизиты, а в поле 105 "ОКТМО" - "0". В уведомлении об исчисленном налоге на имущество, который вы начисляете по кадастровой стоимости недвижимости, указывайте код по ОКТМО по месту нахождения этой недвижимости (п. 6 ст. 383 НК РФ, Письмо ФНС России от 25.03.2024 N БС-4-21/3309@).
Готовое решение: Как сдать уточненную налоговую декларацию
(КонсультантПлюс, 2026)если подаете "уточненку" с увеличением налога к уплате - реквизиты платежных поручений на перечисление денежных средств для покрытия недоимки и пеней за все время просрочки. Их копии приложите к письму. Напомним, что вы избежите штрафа, если срок сдачи декларации и уплаты налога прошел, а инспекция еще не нашла ошибку и не назначила выездную проверку. Кроме того, на момент подачи уточненной декларации у вас должно быть положительное сальдо ЕНС, покрывающее недостающую сумму налога и пеней (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)если подаете "уточненку" с увеличением налога к уплате - реквизиты платежных поручений на перечисление денежных средств для покрытия недоимки и пеней за все время просрочки. Их копии приложите к письму. Напомним, что вы избежите штрафа, если срок сдачи декларации и уплаты налога прошел, а инспекция еще не нашла ошибку и не назначила выездную проверку. Кроме того, на момент подачи уточненной декларации у вас должно быть положительное сальдо ЕНС, покрывающее недостающую сумму налога и пеней (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Готовое решение: Как с 1 апреля 2026 г. заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов и сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Какие реквизиты получателя и его банка указать в платежном поручении на уплату налогов, взносов и сборов посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Какие реквизиты получателя и его банка указать в платежном поручении на уплату налогов, взносов и сборов посредством ЕНП
Информация: Изменился реквизит "КПП получателя" в распоряжении о переводе денежных средств
("Официальный сайт ФНС России", 2025)В связи с изменением адреса МИ ФНС России по управлению долгом скорректирован реквизит "КПП получателя", который указывается при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами. В распоряжении о переводе денежных средств теперь вместо КПП получателя "770801001" необходимо указывать "770701001".
("Официальный сайт ФНС России", 2025)В связи с изменением адреса МИ ФНС России по управлению долгом скорректирован реквизит "КПП получателя", который указывается при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами. В распоряжении о переводе денежных средств теперь вместо КПП получателя "770801001" необходимо указывать "770701001".
Готовое решение: Как учреждению заполнить платежные документы на уплату налогов (взносов, сборов)
(КонсультантПлюс, 2026)При уплате ЕНП реквизиты получателя средств и банка получателя заполните по общим правилам.
(КонсультантПлюс, 2026)При уплате ЕНП реквизиты получателя средств и банка получателя заполните по общим правилам.
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2026)Сообщение можно составить в произвольной форме, каких-то специальных требований на этот счет не установлено. Укажите в нем период излишнего удержания налога, размер НДФЛ к возврату и попросите предоставить банковские реквизиты для перечисления суммы налога.
(КонсультантПлюс, 2026)Сообщение можно составить в произвольной форме, каких-то специальных требований на этот счет не установлено. Укажите в нем период излишнего удержания налога, размер НДФЛ к возврату и попросите предоставить банковские реквизиты для перечисления суммы налога.