Рекламные расходы судебная практика
Подборка наиболее важных документов по запросу Рекламные расходы судебная практика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 264 НК РФРасходы на рекламу, размещенную на наземном транспорте, не нормируются >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: ТФОМС хочет взыскать с Организации выделенные ей целевые денежные средства
(КонсультантПлюс, 2026)медицинская организация оплатила за счет целевых средств расходы, не связанные с оказанием медицинской помощи (например, выплатила зарплату менеджеру по рекламе, приобрела лекарственные препараты, не предназначенные для оказания медпомощи, и т.д.)
(КонсультантПлюс, 2026)медицинская организация оплатила за счет целевых средств расходы, не связанные с оказанием медицинской помощи (например, выплатила зарплату менеджеру по рекламе, приобрела лекарственные препараты, не предназначенные для оказания медпомощи, и т.д.)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Практическое руководство по учету расходов на интернет-рекламу
(Кофанова Т., Матвеева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)При отсутствии на текущий момент подробных разъяснений и наличия правоприменительной и судебной практики в части действия запрета на рекламу на определенных ресурсах в сети Интернет, а также возможности учета расходов на рекламу в сети Интернет команда ДРТ рекомендует отслеживать законодательство на предмет вводимых изменений, а также появление практики по вопросам применения новых норм.
(Кофанова Т., Матвеева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)При отсутствии на текущий момент подробных разъяснений и наличия правоприменительной и судебной практики в части действия запрета на рекламу на определенных ресурсах в сети Интернет, а также возможности учета расходов на рекламу в сети Интернет команда ДРТ рекомендует отслеживать законодательство на предмет вводимых изменений, а также появление практики по вопросам применения новых норм.
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Вопрос о том, следует ли нормировать расходы на размещение рекламных баннеров на наземном общественном транспорте, Верховный Суд РФ решил в пользу налогоплательщиков (Определение Верховного Суда РФ от 30.05.2019 N 305-ЭС19-4394 N А40-125588/2017 (приведено в п. 43 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2019), п. 6 Обзора правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ за второй квартал 2019 г.)).
(КонсультантПлюс, 2026)Вопрос о том, следует ли нормировать расходы на размещение рекламных баннеров на наземном общественном транспорте, Верховный Суд РФ решил в пользу налогоплательщиков (Определение Верховного Суда РФ от 30.05.2019 N 305-ЭС19-4394 N А40-125588/2017 (приведено в п. 43 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2019), п. 6 Обзора правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ за второй квартал 2019 г.)).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 12)Попытка не начислять обязательные платежи на возмещение расходов по рекламе может привести к спорам с налоговыми органами по ст. 54.1 НК РФ о необоснованной налоговой выгоде в связи с разделением суммы вознаграждения и выделения из нее суммы "возмещения расходов на рекламу".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 12)Попытка не начислять обязательные платежи на возмещение расходов по рекламе может привести к спорам с налоговыми органами по ст. 54.1 НК РФ о необоснованной налоговой выгоде в связи с разделением суммы вознаграждения и выделения из нее суммы "возмещения расходов на рекламу".
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Таким образом, Верховный Суд подтвердил, что право на вычет "входного" НДС по листовкам, буклетам и иным подобным рекламным материалам зависит от того, облагаются ли НДС операции по реализации тех товаров (работ, услуг), в себестоимости которых учитываются указанные расходы на рекламу. Если да, то право на вычет, безусловно, есть.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Таким образом, Верховный Суд подтвердил, что право на вычет "входного" НДС по листовкам, буклетам и иным подобным рекламным материалам зависит от того, облагаются ли НДС операции по реализации тех товаров (работ, услуг), в себестоимости которых учитываются указанные расходы на рекламу. Если да, то право на вычет, безусловно, есть.
Статья: Последствия приостановки договоров об избежании двойного налогообложения
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)- относятся к пассивным доходам и связаны с территорией РФ (п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2018), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018; письмо ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781).
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)- относятся к пассивным доходам и связаны с территорией РФ (п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2018), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018; письмо ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781).
Статья: Социологический опрос как доказательство приобретения различительной способности обозначений, заявляемых в качестве товарных знаков
(Хасанов А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 1)Для доказательства приобретения обозначением различительной способности могут быть представлены содержащиеся в соответствующих документах фактические сведения: о длительности, интенсивности использования обозначения, территории и объемах реализации товаров, маркированных заявленным обозначением; затратах на рекламу, ее длительности и интенсивности; степени информированности потребителей о заявленном обозначении и изготовителе товаров, включая результаты социологических опросов; публикациях в открытой печати информации о товарах, сопровождаемых заявленным обозначением, и иные <3>. При оценке представленных доказательств, подтверждающих приобретение обозначением различительной способности, Роспатент и суды исходят из анализа всей совокупности данных, содержащихся в соответствующих документах. Однако в правоприменительной практике не выработано унифицированных критериев относительно объема доказательств, которые могут считаться достаточными для установления приобретенной различительной способности. Вследствие этого решение вопроса о приобретении заявленным обозначением различительной способности в каждом конкретном случае носит индивидуальный характер и зависит от фактических обстоятельств дела, а также полноты и убедительности представленных заявителем материалов.
(Хасанов А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 1)Для доказательства приобретения обозначением различительной способности могут быть представлены содержащиеся в соответствующих документах фактические сведения: о длительности, интенсивности использования обозначения, территории и объемах реализации товаров, маркированных заявленным обозначением; затратах на рекламу, ее длительности и интенсивности; степени информированности потребителей о заявленном обозначении и изготовителе товаров, включая результаты социологических опросов; публикациях в открытой печати информации о товарах, сопровождаемых заявленным обозначением, и иные <3>. При оценке представленных доказательств, подтверждающих приобретение обозначением различительной способности, Роспатент и суды исходят из анализа всей совокупности данных, содержащихся в соответствующих документах. Однако в правоприменительной практике не выработано унифицированных критериев относительно объема доказательств, которые могут считаться достаточными для установления приобретенной различительной способности. Вследствие этого решение вопроса о приобретении заявленным обозначением различительной способности в каждом конкретном случае носит индивидуальный характер и зависит от фактических обстоятельств дела, а также полноты и убедительности представленных заявителем материалов.
Статья: Нетипичные убытки по абз. 2 п. 5 ст. 189.23 Закона о банкротстве: парадокс или потаенный смысл?
(Егоров А.В.)
("Вестник гражданского права", 2021, N 4)Важно отметить, что в России нет общего правила относительно подобных случаев. Иногда расходы несутся за счет публичной власти, но иногда закон предусматривает возложение расходов на виновника: например, расходы на снос самовольной постройки или на демонтаж незаконно размещенной рекламной конструкции, если их понес муниципалитет, подлежат возмещению виновным лицом.
(Егоров А.В.)
("Вестник гражданского права", 2021, N 4)Важно отметить, что в России нет общего правила относительно подобных случаев. Иногда расходы несутся за счет публичной власти, но иногда закон предусматривает возложение расходов на виновника: например, расходы на снос самовольной постройки или на демонтаж незаконно размещенной рекламной конструкции, если их понес муниципалитет, подлежат возмещению виновным лицом.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, Верховный Суд подтвердил, что право на вычет "входного" НДС по листовкам, буклетам и иным подобным рекламным материалам зависит от того, облагаются ли НДС операции по реализации тех товаров (работ, услуг), в себестоимости которых учитываются указанные расходы на рекламу. Если да, то право на вычет, безусловно, есть.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, Верховный Суд подтвердил, что право на вычет "входного" НДС по листовкам, буклетам и иным подобным рекламным материалам зависит от того, облагаются ли НДС операции по реализации тех товаров (работ, услуг), в себестоимости которых учитываются указанные расходы на рекламу. Если да, то право на вычет, безусловно, есть.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Нормируются ли в целях налога на прибыль расходы на рекламу, размещаемую на транспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Из Определения Верховного Суда РФ (приведено в п. 6 Обзора правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации за второй квартал 2019 года, в п. 43 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019)) следует, что расходы на рекламу, размещаемую на транспорте, не нормируются. Есть судебный акт с подобным выводом.
Нормируются ли в целях налога на прибыль расходы на рекламу, размещаемую на транспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Из Определения Верховного Суда РФ (приведено в п. 6 Обзора правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации за второй квартал 2019 года, в п. 43 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019)) следует, что расходы на рекламу, размещаемую на транспорте, не нормируются. Есть судебный акт с подобным выводом.
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов, а также на производство и размещение рекламных баннеров на транспорте (Определение Верховного Суда РФ от 30.05.2019 N 305-ЭС19-4394, приведено в п. 43 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2019), п. 6 Обзора правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ за второй квартал 2019 года). Наиболее распространенными расходами при размещении наружной рекламы являются расходы:
(КонсультантПлюс, 2026)световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов, а также на производство и размещение рекламных баннеров на транспорте (Определение Верховного Суда РФ от 30.05.2019 N 305-ЭС19-4394, приведено в п. 43 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2019), п. 6 Обзора правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ за второй квартал 2019 года). Наиболее распространенными расходами при размещении наружной рекламы являются расходы:
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Если организация все равно планирует подписать акт выполненных работ при фактическом непредоставлении рекламных услуг, то имеется риск непризнания расходов по УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Если организация все равно планирует подписать акт выполненных работ при фактическом непредоставлении рекламных услуг, то имеется риск непризнания расходов по УСН.
Статья: Дробление бизнеса: свежая практика
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 8)- какие-либо затраты на рекламу не производились.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 8)- какие-либо затраты на рекламу не производились.