Регистрация товарного знака НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Подборка наиболее важных документов по запросу Регистрация товарного знака НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, придя к выводу, что производитель алкоголя с целью получения необоснованной налоговой экономии перевел свою деятельность по розничной продаже пива на взаимозависимого, подконтрольного предпринимателя, применяющего ЕНВД. Суд признал доначисление обоснованным, приняв во внимание, что вся продукция хранилась на одном складе, использовались единые товарный знак, сайт, телефоны, базы резюме на сервисе по поиску сотрудников для размещения совместных вакансий, офисы и склады зарегистрированы по одному адресу, сотрудники позиционировали деятельность организации и предпринимателя как единого субъекта и прочее. Также суд отметил убыточность общества при формировании высокорентабельной прибыли у предпринимателя и то, что большая часть продукции продавалась предпринимателю с минимальной наценкой. При этом налоговый орган для расчета налоговой экономии взял цены, по которым в действительности был продан товар. Расчет цены реализации был основан на данных кассовых чеков предпринимателя в разрезе номенклатуры товара, объема реализации и налоговых периодов. Методика расчета, предлагаемая налогоплательщиком, в частности метод сопоставимых цен, была отклонена. Также суд указал, что общество не могло осуществлять реализацию пива в розницу в силу законодательного запрета, в связи с чем не могло уплачивать ЕНВД, поэтому основания для учета суммы уплаченного предпринимателем налога по ЕНВД при расчете налоговых обязательств общества отсутствуют. При этом суд удовлетворил заявление общества в части и мотивировал это тем, что при доначислении налога на прибыль налоговый орган учел розничную выручку, а расходы на ее получение - лишь частично. Суд отметил, что в случае пропорционального определения расходов налогооблагаемая база по налогу на прибыль изменится.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, придя к выводу, что производитель алкоголя с целью получения необоснованной налоговой экономии перевел свою деятельность по розничной продаже пива на взаимозависимого, подконтрольного предпринимателя, применяющего ЕНВД. Суд признал доначисление обоснованным, приняв во внимание, что вся продукция хранилась на одном складе, использовались единые товарный знак, сайт, телефоны, базы резюме на сервисе по поиску сотрудников для размещения совместных вакансий, офисы и склады зарегистрированы по одному адресу, сотрудники позиционировали деятельность организации и предпринимателя как единого субъекта и прочее. Также суд отметил убыточность общества при формировании высокорентабельной прибыли у предпринимателя и то, что большая часть продукции продавалась предпринимателю с минимальной наценкой. При этом налоговый орган для расчета налоговой экономии взял цены, по которым в действительности был продан товар. Расчет цены реализации был основан на данных кассовых чеков предпринимателя в разрезе номенклатуры товара, объема реализации и налоговых периодов. Методика расчета, предлагаемая налогоплательщиком, в частности метод сопоставимых цен, была отклонена. Также суд указал, что общество не могло осуществлять реализацию пива в розницу в силу законодательного запрета, в связи с чем не могло уплачивать ЕНВД, поэтому основания для учета суммы уплаченного предпринимателем налога по ЕНВД при расчете налоговых обязательств общества отсутствуют. При этом суд удовлетворил заявление общества в части и мотивировал это тем, что при доначислении налога на прибыль налоговый орган учел розничную выручку, а расходы на ее получение - лишь частично. Суд отметил, что в случае пропорционального определения расходов налогооблагаемая база по налогу на прибыль изменится.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 23.05.2025
("Главная книга", 2025, N 11)Регистрация товарного знака за границей
("Главная книга", 2025, N 11)Регистрация товарного знака за границей
Интервью: Преимущества и недостатки выбора юрисдикции для хранения объектов интеллектуальной собственности, в том числе товарных знаков
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)Сегодня гость редакции - Вероника Диденко, финансовый эксперт, заместитель генерального директора по финансовым вопросам "Прайм спорт Рус". Мы обсуждаем тему выбора юрисдикции для владения товарными знаками и иными объектами интеллектуальной собственности, разберем процедуру международной регистрации товарных знаков, вопросы налогообложения в отношении получения прибыли от владения товарными знаками в России и другие проблемы.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)Сегодня гость редакции - Вероника Диденко, финансовый эксперт, заместитель генерального директора по финансовым вопросам "Прайм спорт Рус". Мы обсуждаем тему выбора юрисдикции для владения товарными знаками и иными объектами интеллектуальной собственности, разберем процедуру международной регистрации товарных знаков, вопросы налогообложения в отношении получения прибыли от владения товарными знаками в России и другие проблемы.
Вопрос: Должна ли организация удерживать налог на прибыль и НДС при выплате дохода иностранной организации - резиденту Италии (не состоит на учете в РФ) за предоставленное право использования ее товарного знака?
(Консультация эксперта, 2024)Правообладатель (лицензиар) может распорядиться принадлежащим ему исключительным правом на товарный знак любым не противоречащим закону и существу такого исключительного права способом, в том числе путем предоставления другому лицу (лицензиату) права использования товарного знака в установленных договором пределах с указанием или без указания территории, на которой допускается использование, в отношении всех или части товаров, для которых зарегистрирован товарный знак. Заключение лицензионного договора не влечет за собой переход исключительного права к лицензиату (п. 1 ст. 1233, п. 1 ст. 1235, п. 1 ст. 1489 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Правообладатель (лицензиар) может распорядиться принадлежащим ему исключительным правом на товарный знак любым не противоречащим закону и существу такого исключительного права способом, в том числе путем предоставления другому лицу (лицензиату) права использования товарного знака в установленных договором пределах с указанием или без указания территории, на которой допускается использование, в отношении всех или части товаров, для которых зарегистрирован товарный знак. Заключение лицензионного договора не влечет за собой переход исключительного права к лицензиату (п. 1 ст. 1233, п. 1 ст. 1235, п. 1 ст. 1489 ГК РФ).
Вопрос: Учитываются ли доходы за использование товарного знака по лицензионному договору при определении возможности применения ставки 0% по налогу на прибыль организаций сельскохозяйственным товаропроизводителем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Обоснование: По лицензионному договору одна сторона - обладатель исключительного права на товарный знак (лицензиар) предоставляет или обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования товарного знака в определенных договором пределах с указанием или без указания территории, на которой допускается использование, в отношении всех или части товаров, для которых зарегистрирован товарный знак (п. 1 ст. 1489 Гражданского кодекса РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Обоснование: По лицензионному договору одна сторона - обладатель исключительного права на товарный знак (лицензиар) предоставляет или обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования товарного знака в определенных договором пределах с указанием или без указания территории, на которой допускается использование, в отношении всех или части товаров, для которых зарегистрирован товарный знак (п. 1 ст. 1489 Гражданского кодекса РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.03.2025 N 03-03-06/1/24598 <Российский товарный знак зарегистрирован в другой стране: как учесть расходы?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Вопрос учета расходов на регистрацию товарного знака за рубежом после его регистрации в России вызывает немало вопросов у налогоплательщиков. Минфин России в Письме от 12.03.2025 N 03-03-06/1/24598 внес ясность в этот аспект, указав нюансы, которые необходимо учитывать при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Рассмотрим этот вопрос детально.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Вопрос учета расходов на регистрацию товарного знака за рубежом после его регистрации в России вызывает немало вопросов у налогоплательщиков. Минфин России в Письме от 12.03.2025 N 03-03-06/1/24598 внес ясность в этот аспект, указав нюансы, которые необходимо учитывать при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Рассмотрим этот вопрос детально.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламу товаров (работ, услуг), деятельности, товарного знака и знака обслуживания.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-03-06/1/71724)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламу товаров (работ, услуг), деятельности, товарного знака и знака обслуживания.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-03-06/1/71724)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламу товаров (работ, услуг), деятельности, товарного знака и знака обслуживания.
Статья: Технопарки как инструмент развития региональной инфраструктуры интеллектуальной собственности
(Ивлиев Г.П., Евдокимова М.И., Тугушев Д.К., Михеева Г.А.)
("ИС. Промышленная собственность", 2025, N 4)5. Патентование и регистрация товарных знаков за рубежом.
(Ивлиев Г.П., Евдокимова М.И., Тугушев Д.К., Михеева Г.А.)
("ИС. Промышленная собственность", 2025, N 4)5. Патентование и регистрация товарных знаков за рубежом.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (сублицензиата) расчеты с сублицензиаром по сублицензионному договору за право использования товарного знака, если согласно договору вознаграждение перечисляется сублицензиару разовым платежом?..
(Консультация эксперта, 2025)Сублицензионный договор о предоставлении права использования товарного знака заключен сроком на пять лет (60 месяцев). Согласно сублицензионному договору вознаграждение составляет 1 180 080 руб. (в том числе НДС 196 680 руб.) и выплачивается сублицензиару единовременно в полном размере в день регистрации предоставления права использования товарного знака, который приходится на первое число месяца. Согласно сублицензионному договору расходы, связанные с государственной регистрацией предоставления права использования товарного знака, несет сублицензиар.
(Консультация эксперта, 2025)Сублицензионный договор о предоставлении права использования товарного знака заключен сроком на пять лет (60 месяцев). Согласно сублицензионному договору вознаграждение составляет 1 180 080 руб. (в том числе НДС 196 680 руб.) и выплачивается сублицензиару единовременно в полном размере в день регистрации предоставления права использования товарного знака, который приходится на первое число месяца. Согласно сублицензионному договору расходы, связанные с государственной регистрацией предоставления права использования товарного знака, несет сублицензиар.
Вопрос: При каких условиях и в какие сроки НМА (исключительное право на товарный знак) вводится в эксплуатацию? На основании каких документов определяется момент ввода в эксплуатацию НМА в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Организация может самостоятельно разработать и зарегистрировать товарный знак либо приобрести исключительные права на него у другого лица.
(Консультация эксперта, 2025)Организация может самостоятельно разработать и зарегистрировать товарный знак либо приобрести исключительные права на него у другого лица.
Статья: Доначисленный НДФЛ, затраты на благоустройство, компенсации клиентам: что учитывать в расходах
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы на оплату услуг патентного поверенного и уплату пошлины за регистрацию товарного знака, если в регистрации было отказано?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы на оплату услуг патентного поверенного и уплату пошлины за регистрацию товарного знака, если в регистрации было отказано?
Вопрос: Организация передала право использования товарного знака другой организации. Заключен лицензионный договор о предоставлении права использования, в течение года не удается его зарегистрировать. Лицензионные платежи в адрес организации поступают регулярно. Должна ли организация отражать доходы в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, с точки зрения налогообложения, организация, заключившая лицензионный договор о предоставлении права использования своего товарного знака, при надлежащем исполнении условий данного договора должна учесть полученное вознаграждение в доходах при исчислении налога на прибыль независимо от наличия или отсутствия его регистрации.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, с точки зрения налогообложения, организация, заключившая лицензионный договор о предоставлении права использования своего товарного знака, при надлежащем исполнении условий данного договора должна учесть полученное вознаграждение в доходах при исчислении налога на прибыль независимо от наличия или отсутствия его регистрации.