Регистрация адвоката в налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Регистрация адвоката в налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган хочет взыскать с Плательщика (бывшего ИП, адвоката и т.п.) задолженность по уплате страховых взносов в фиксированном размере
(КонсультантПлюс, 2026)задолженность по уплате взносов отсутствует, даже когда адвокат, приостановивший деятельность, не направил в налоговый орган заявление об освобождении; адвокат, фактически прекративший деятельность по состоянию здоровья, не мог своевременно обратиться за регистрацией прекращения деятельности; ИП признан банкротом, но налоговый орган не внес соответствующие сведения в ЕГРИП и др.
(КонсультантПлюс, 2026)задолженность по уплате взносов отсутствует, даже когда адвокат, приостановивший деятельность, не направил в налоговый орган заявление об освобождении; адвокат, фактически прекративший деятельность по состоянию здоровья, не мог своевременно обратиться за регистрацией прекращения деятельности; ИП признан банкротом, но налоговый орган не внес соответствующие сведения в ЕГРИП и др.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик, имеющий статус адвоката, зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя и подал заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения. В переходе на УСН ему было отказано, поскольку гражданин, имеющий статус адвоката, не может одновременно быть индивидуальным предпринимателем и осуществлять помимо адвокатской деятельности предпринимательскую деятельность, а следовательно, такой гражданин не может применять упрощенную систему налогообложения. Суды трех инстанций признали отказ правомерным. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение. Верховный Суд РФ указал, что ст. 346.12 НК РФ не содержит запрета на применение УСН лицами, имеющими статус адвоката и зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, в отношении деятельности, не связанной с адвокатской. Установленные Федеральным законом от 31.05.2002 N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" и Кодексом профессиональной этики адвоката запреты на осуществление адвокатами предпринимательской деятельности значения не имеют, поскольку указанные нормативные акты не относятся к законодательству РФ о налогах и сборах. Вопрос соблюдения адвокатом требований законодательства об адвокатской деятельности и адвокатуре, в частности установленных запретов и ограничений, не отнесен к компетенции налоговых органов и судов при рассмотрении вопроса о правомерности применения адвокатом УСН. Верховный Суд РФ указал, что при новом рассмотрении судам надлежит установить, связана ли деятельность, в отношении которой планируется применение УСН, с адвокатской.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик, имеющий статус адвоката, зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя и подал заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения. В переходе на УСН ему было отказано, поскольку гражданин, имеющий статус адвоката, не может одновременно быть индивидуальным предпринимателем и осуществлять помимо адвокатской деятельности предпринимательскую деятельность, а следовательно, такой гражданин не может применять упрощенную систему налогообложения. Суды трех инстанций признали отказ правомерным. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение. Верховный Суд РФ указал, что ст. 346.12 НК РФ не содержит запрета на применение УСН лицами, имеющими статус адвоката и зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, в отношении деятельности, не связанной с адвокатской. Установленные Федеральным законом от 31.05.2002 N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" и Кодексом профессиональной этики адвоката запреты на осуществление адвокатами предпринимательской деятельности значения не имеют, поскольку указанные нормативные акты не относятся к законодательству РФ о налогах и сборах. Вопрос соблюдения адвокатом требований законодательства об адвокатской деятельности и адвокатуре, в частности установленных запретов и ограничений, не отнесен к компетенции налоговых органов и судов при рассмотрении вопроса о правомерности применения адвокатом УСН. Верховный Суд РФ указал, что при новом рассмотрении судам надлежит установить, связана ли деятельность, в отношении которой планируется применение УСН, с адвокатской.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Заявитель является членом палаты адвокатов и ему присвоен статус адвоката, также зарегистрирован в налоговом органе в качестве адвоката, учредившего адвокатский кабинет.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Заявитель является членом палаты адвокатов и ему присвоен статус адвоката, также зарегистрирован в налоговом органе в качестве адвоката, учредившего адвокатский кабинет.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)от арбитражного управления, от деятельности медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской и оценочной деятельностью. При этом названные лица могут быть самозанятыми по другим видам деятельности. В частности, адвокат вправе зарегистрироваться как самозанятый для уплаты налога с доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений.
(КонсультантПлюс, 2026)от арбитражного управления, от деятельности медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской и оценочной деятельностью. При этом названные лица могут быть самозанятыми по другим видам деятельности. В частности, адвокат вправе зарегистрироваться как самозанятый для уплаты налога с доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)В период с октября по ноябрь 2017 г. стороны обсуждали общие подходы к покупке объекта, его возможную стоимость; в начале декабря 2017 г., после того как были согласованы основные моменты продажи объекта и его активов, стороны перешли к обмену документами, в том числе финансовыми, определили цену продажи клуба, в том числе погашение задолженности перед арендодателями; в середине января 2018 г. после согласования всех основных положений сделки П. обратился в коллегию адвокатов, которая имеет опыт сопровождения сделок по приобретению долей и активов, и 19 января 2018 г. заключил с данной коллегией соглашение об оказании юридической помощи. По условиям названного соглашения коллегия по заданию П. (доверитель) обязалась оказать услуги по юридическому сопровождению сделок по покупке активов, клиентов и прав аренды, принадлежащих обществам, с целью улучшения развития фитнес-клуба, а также по представлению интересов доверителя в органах и организациях, ведению гражданских и административных дел во всех судах судебной системы с правами на подписание и подачу заявлений, жалоб, ходатайств, получение необходимых справок и документов, а также оказанию иных услуг, связанных с выполнением данного поручения. Соглашением предусмотрена оплата оказанных услуг коллегии, в том числе в виде невозвратного аванса в размере 1% от суммы сделки, что составило 520 000 рублей, которые подлежат уплате в течение трех рабочих дней с даты подписания соглашения. Указанная сумма уплачена 19 января 2018 г. В период с 26 января 2018 г. по 9 февраля 2018 г. при участии адвоката коллегии был составлен проект соглашения о порядке ведения переговоров в соответствии с п. 5 ст. 434.1 ГК РФ, проведены встречи с продавцами и переговоры по заключению договоров купли-продажи объекта, адвокатом подготовлены учредительные документы двух обществ с ограниченной ответственностью с целью их регистрации для ведения бизнеса П. Будучи уверенным в покупке фитнес-клуба, истец подал заявление в налоговый орган о регистрации обществ с ограниченной ответственностью для ведения бизнеса. Между тем 10 февраля 2018 г. продавцы прекратили переговоры о заключении договора. Отказ от ведения переговоров был мотивирован тем, что продавцы параллельно вели переговоры с другим покупателем, чье предложение в итоге решили принять, посчитав его более выгодным.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)В период с октября по ноябрь 2017 г. стороны обсуждали общие подходы к покупке объекта, его возможную стоимость; в начале декабря 2017 г., после того как были согласованы основные моменты продажи объекта и его активов, стороны перешли к обмену документами, в том числе финансовыми, определили цену продажи клуба, в том числе погашение задолженности перед арендодателями; в середине января 2018 г. после согласования всех основных положений сделки П. обратился в коллегию адвокатов, которая имеет опыт сопровождения сделок по приобретению долей и активов, и 19 января 2018 г. заключил с данной коллегией соглашение об оказании юридической помощи. По условиям названного соглашения коллегия по заданию П. (доверитель) обязалась оказать услуги по юридическому сопровождению сделок по покупке активов, клиентов и прав аренды, принадлежащих обществам, с целью улучшения развития фитнес-клуба, а также по представлению интересов доверителя в органах и организациях, ведению гражданских и административных дел во всех судах судебной системы с правами на подписание и подачу заявлений, жалоб, ходатайств, получение необходимых справок и документов, а также оказанию иных услуг, связанных с выполнением данного поручения. Соглашением предусмотрена оплата оказанных услуг коллегии, в том числе в виде невозвратного аванса в размере 1% от суммы сделки, что составило 520 000 рублей, которые подлежат уплате в течение трех рабочих дней с даты подписания соглашения. Указанная сумма уплачена 19 января 2018 г. В период с 26 января 2018 г. по 9 февраля 2018 г. при участии адвоката коллегии был составлен проект соглашения о порядке ведения переговоров в соответствии с п. 5 ст. 434.1 ГК РФ, проведены встречи с продавцами и переговоры по заключению договоров купли-продажи объекта, адвокатом подготовлены учредительные документы двух обществ с ограниченной ответственностью с целью их регистрации для ведения бизнеса П. Будучи уверенным в покупке фитнес-клуба, истец подал заявление в налоговый орган о регистрации обществ с ограниченной ответственностью для ведения бизнеса. Между тем 10 февраля 2018 г. продавцы прекратили переговоры о заключении договора. Отказ от ведения переговоров был мотивирован тем, что продавцы параллельно вели переговоры с другим покупателем, чье предложение в итоге решили принять, посчитав его более выгодным.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)Адвокат в защиту интересов осужденного в кассационной жалобе оспаривал квалификацию его действий. Автор жалобы отмечал, что обещанное бездействие Б. не было связано с исполнением им его должностных обязанностей, поскольку полномочия по регистрации юридических лиц осуществляла другая налоговая инспекция. В связи с этим в действиях осужденного усматриваются признаки мошенничества.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)Адвокат в защиту интересов осужденного в кассационной жалобе оспаривал квалификацию его действий. Автор жалобы отмечал, что обещанное бездействие Б. не было связано с исполнением им его должностных обязанностей, поскольку полномочия по регистрации юридических лиц осуществляла другая налоговая инспекция. В связи с этим в действиях осужденного усматриваются признаки мошенничества.
Статья: Правовые основы цифровой трансформации государственного управления в сфере недвижимости
(Романовская О.В.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 1)- адвокат - получение альтернативной консультации;
(Романовская О.В.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 1)- адвокат - получение альтернативной консультации;
Вопрос: Какую отчетность должны представлять в налоговые органы адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, в отношении доходов от указанной деятельности являются плательщиками НДФЛ и самостоятельно исчисляют суммы указанного налога. Применять УСН они не вправе. Но, если адвокат зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, он может применять УСН в отношении предпринимательской деятельности, не связанной с осуществлением адвокатской деятельности (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 227, пп. 10 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, в отношении доходов от указанной деятельности являются плательщиками НДФЛ и самостоятельно исчисляют суммы указанного налога. Применять УСН они не вправе. Но, если адвокат зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, он может применять УСН в отношении предпринимательской деятельности, не связанной с осуществлением адвокатской деятельности (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 227, пп. 10 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
"Систематизация юридических лиц"
(Суханов Е.А.)
("Статут", 2026)Для объединений адвокатов, налоговых консультантов, врачей, архитекторов и других лиц свободных профессий в некоторых континентально-европейских правопорядках используется корпорация в форме партнерства. Таково, например, германское партнерство лиц свободных профессий (нем. Partnerschaftsgesellschaft), введенное специальным Законом 1994 г. в основном по модели английского зарегистрированного партнерства с ограниченной ответственностью (LLP). По своему статусу оно во многом совпадает с полным (открытым) торговым товариществом (нормы о котором субсидиарно применяются к статусу такого партнерства и его участников), в частности может приобретать и осуществлять права и обязанности от своего имени, не будучи полноценным юридическим лицом. Его участники (партнеры) несут неограниченную солидарную ответственность по общим долгам (кроме случаев причинения вреда контрагенту партнерства профессиональной ошибкой одного из партнеров, за результаты которой он несет неограниченную личную ответственность). Но в отличие от полного товарищества партнерство не является субъектом торгового права и не осуществляет предпринимательскую деятельность, а регистрируется в особом реестре партнерств. Это дает возможность названным физическим лицам, оказывающим профессиональные платные услуги, объединяться для совместной деятельности, имея при этом некоторые налоговые льготы.
(Суханов Е.А.)
("Статут", 2026)Для объединений адвокатов, налоговых консультантов, врачей, архитекторов и других лиц свободных профессий в некоторых континентально-европейских правопорядках используется корпорация в форме партнерства. Таково, например, германское партнерство лиц свободных профессий (нем. Partnerschaftsgesellschaft), введенное специальным Законом 1994 г. в основном по модели английского зарегистрированного партнерства с ограниченной ответственностью (LLP). По своему статусу оно во многом совпадает с полным (открытым) торговым товариществом (нормы о котором субсидиарно применяются к статусу такого партнерства и его участников), в частности может приобретать и осуществлять права и обязанности от своего имени, не будучи полноценным юридическим лицом. Его участники (партнеры) несут неограниченную солидарную ответственность по общим долгам (кроме случаев причинения вреда контрагенту партнерства профессиональной ошибкой одного из партнеров, за результаты которой он несет неограниченную личную ответственность). Но в отличие от полного товарищества партнерство не является субъектом торгового права и не осуществляет предпринимательскую деятельность, а регистрируется в особом реестре партнерств. Это дает возможность названным физическим лицам, оказывающим профессиональные платные услуги, объединяться для совместной деятельности, имея при этом некоторые налоговые льготы.
Вопрос: О применении ККТ при расчетах за услуги общественного питания.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 30-01-11/70572)Департамент анализа эффективности преференциальных налоговых режимов рассмотрел адвокатский запрос от 22.07.2024 (далее - адвокатский запрос), зарегистрированный в Минфине России 29.07.2024, и в части компетенции по вопросу обязанности использования предприятием общественного питания контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов с потребителями наличными денежными средствами сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 30-01-11/70572)Департамент анализа эффективности преференциальных налоговых режимов рассмотрел адвокатский запрос от 22.07.2024 (далее - адвокатский запрос), зарегистрированный в Минфине России 29.07.2024, и в части компетенции по вопросу обязанности использования предприятием общественного питания контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов с потребителями наличными денежными средствами сообщает следующее.
Статья: Профессиональное судебное представительство в гражданском и арбитражном процессах России: этапы пути
(Романов А.А.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2023, N 3)Дополнительно необходимо отметить, что в целях эффективного и своевременного отправления правосудия в части подтверждения полномочий представителей лиц, участвующих в деле и подтверждающих свою профессиональную квалификацию документами о высшем юридическом образовании, можно предположить создание реестра таких представителей в качестве разделов электронных систем, используемых судами общей юрисдикции и арбитражными судами: ГАС "Правосудие" и "Мой Арбитр". Сведения о квалификации (образовании) представителя можно было бы вносить в такой электронный реестр, что исключало бы необходимость дальнейшего представления в последующие судебные заседания документов о высшем юридическом образовании, ученой степени по юридической специальности либо же статусе адвоката.
(Романов А.А.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2023, N 3)Дополнительно необходимо отметить, что в целях эффективного и своевременного отправления правосудия в части подтверждения полномочий представителей лиц, участвующих в деле и подтверждающих свою профессиональную квалификацию документами о высшем юридическом образовании, можно предположить создание реестра таких представителей в качестве разделов электронных систем, используемых судами общей юрисдикции и арбитражными судами: ГАС "Правосудие" и "Мой Арбитр". Сведения о квалификации (образовании) представителя можно было бы вносить в такой электронный реестр, что исключало бы необходимость дальнейшего представления в последующие судебные заседания документов о высшем юридическом образовании, ученой степени по юридической специальности либо же статусе адвоката.
Вопрос: Адвокатское бюро, зарегистрированное в Республике Беларусь, оказывает услуги российской организации. Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС? Если да, то освобождается ли данная операция от НДС по пп. 14 п. 3 ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Адвокатское бюро, зарегистрированное в Республике Беларусь, оказывает услуги российской организации. Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС? Если да, то освобождается ли данная операция от НДС по пп. 14 п. 3 ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Адвокатское бюро, зарегистрированное в Республике Беларусь, оказывает услуги российской организации. Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС? Если да, то освобождается ли данная операция от НДС по пп. 14 п. 3 ст. 149 НК РФ?
Статья: УСН-2026: новая реальность
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 1)Данная поправка позволит избежать споров с налоговыми органами, в том числе и судебных. На практике они были, несмотря на то что еще в Обзоре правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых во II квартале 2023 года по вопросам налогообложения, было приведено Определение СКЭС ВС РФ от 24.04.2023 N 305-ЭС22-27144 по делу N А40-68033/2022, в котором однозначно сказано: Налоговый кодекс не содержит запрета на право применения УСН лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей в целях осуществления предпринимательской деятельности, не связанной с осуществлением адвокатской деятельности, но имеющими при этом статус адвоката (Письмо ФНС России от 11.08.2023 N БВ-4-7/10353@). Теперь это закреплено законодательно.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 1)Данная поправка позволит избежать споров с налоговыми органами, в том числе и судебных. На практике они были, несмотря на то что еще в Обзоре правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых во II квартале 2023 года по вопросам налогообложения, было приведено Определение СКЭС ВС РФ от 24.04.2023 N 305-ЭС22-27144 по делу N А40-68033/2022, в котором однозначно сказано: Налоговый кодекс не содержит запрета на право применения УСН лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей в целях осуществления предпринимательской деятельности, не связанной с осуществлением адвокатской деятельности, но имеющими при этом статус адвоката (Письмо ФНС России от 11.08.2023 N БВ-4-7/10353@). Теперь это закреплено законодательно.
Статья: Применение УСН адвокатом: когда это возможно?
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Как было установлено при рассмотрении дела N А40-68033/2022, гражданин с сентября 2022 года был поставлен на учет в налоговой инспекции по месту жительства в качестве адвоката. А в октябре 2021 года он подал в инспекцию заявление о его регистрации в качестве ИП и о переходе на УСН.
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Как было установлено при рассмотрении дела N А40-68033/2022, гражданин с сентября 2022 года был поставлен на учет в налоговой инспекции по месту жительства в качестве адвоката. А в октябре 2021 года он подал в инспекцию заявление о его регистрации в качестве ИП и о переходе на УСН.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за апрель - май 2023 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 7)НК РФ не запрещает адвокатам регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей и применять упрощенную систему налогообложения в отношении доходов, не связанных с осуществлением адвокатской деятельности.
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 7)НК РФ не запрещает адвокатам регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей и применять упрощенную систему налогообложения в отношении доходов, не связанных с осуществлением адвокатской деятельности.