Региональные и местные налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Региональные и местные налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 12 "Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных органов субъектов Российской Федерации, представительных органов муниципальных образований, представительного органа федеральной территории "Сириус" по установлению налогов и сборов" НК РФВышеуказанная норма материального права предусматривает такой налоговый режим, при котором федеральные, региональные и местные налоги могут быть отменены исключительно в силу прямого указания на это нормами Налогового кодекса Российской Федерации."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 12 "Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных органов субъектов Российской Федерации, представительных органов муниципальных образований, представительного органа федеральной территории "Сириус" по установлению налогов и сборов" НК РФ"Из буквального толкования статьи 12 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что данная норма материального права предусматривает такой налоговый режим, в силу которого федеральные, региональные и местные налоги могут быть отменены исключительно в силу прямого указания на это нормами Налогового кодекса Российской Федерации."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О порядке отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-02-08/61085)Вопрос: О порядке отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-02-08/61085)Вопрос: О порядке отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
Вопрос: О признании безнадежной и списании задолженности по уплате региональных и местных налогов, а также предоставлении отсрочки (рассрочки) по их уплате.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-02-08/660)Вопрос: О признании безнадежной и списании задолженности по уплате региональных и местных налогов, а также предоставлении отсрочки (рассрочки) по их уплате.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-02-08/660)Вопрос: О признании безнадежной и списании задолженности по уплате региональных и местных налогов, а также предоставлении отсрочки (рассрочки) по их уплате.
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)Статья 63. Полномочия муниципального района по установлению нормативов отчислений от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, неналоговых доходов в бюджеты городских, сельских поселений
(ред. от 28.12.2025)Статья 63. Полномочия муниципального района по установлению нормативов отчислений от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, неналоговых доходов в бюджеты городских, сельских поселений
Приказ МНС РФ от 12.02.2003 N БГ-3-13/58@
"Об утверждении Единых требований к форматам представления налоговой отчетности по региональным и местным налогам в электронном виде"МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
"Об утверждении Единых требований к форматам представления налоговой отчетности по региональным и местным налогам в электронном виде"МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
Формы
Вопрос: О порядке согласования отсрочки или рассрочки по уплате региональных и местных налогов и сборов, а также об основаниях и условиях их предоставления.
(Письмо Минфина России от 08.05.2024 N 03-02-06/42568)Вопрос: О порядке согласования отсрочки или рассрочки по уплате региональных и местных налогов и сборов, а также об основаниях и условиях их предоставления.
(Письмо Минфина России от 08.05.2024 N 03-02-06/42568)Вопрос: О порядке согласования отсрочки или рассрочки по уплате региональных и местных налогов и сборов, а также об основаниях и условиях их предоставления.
Готовое решение: Как организации получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2026)В регионах и муниципальных образованиях, а также на федеральной территории "Сириус" могут быть установлены дополнительные основания и иные условия для отсрочки (рассрочки) по региональным и местным налогам (п. 13 ст. 64 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В регионах и муниципальных образованиях, а также на федеральной территории "Сириус" могут быть установлены дополнительные основания и иные условия для отсрочки (рассрочки) по региональным и местным налогам (п. 13 ст. 64 НК РФ).
Вопрос: Об основаниях признания задолженности по региональным и местным налогам безнадежной и предоставления отсрочки (рассрочки).
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-02-08/66949)Вопрос: Об основаниях признания задолженности по региональным и местным налогам безнадежной и предоставления отсрочки (рассрочки).
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-02-08/66949)Вопрос: Об основаниях признания задолженности по региональным и местным налогам безнадежной и предоставления отсрочки (рассрочки).
Ситуация: Как получить отсрочку или рассрочку уплаты налогов и (или) задолженности по уплате налогов для физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания и иные условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате соответственно региональных и местных налогов (п. 13 ст. 64 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания и иные условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате соответственно региональных и местных налогов (п. 13 ст. 64 НК РФ).
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов особых (свободных) экономических зон
(КонсультантПлюс, 2026)Для резидентов (участников) ОЭЗ (СЭЗ) установлены льготы по федеральным, региональным и местным налогам. Для разных ОЭЗ (СЭЗ) льготы различаются.
(КонсультантПлюс, 2026)Для резидентов (участников) ОЭЗ (СЭЗ) установлены льготы по федеральным, региональным и местным налогам. Для разных ОЭЗ (СЭЗ) льготы различаются.
Готовое решение: Как организации получить инвестиционный налоговый кредит
(КонсультантПлюс, 2026)Инвестиционный налоговый кредит можно получить по налогу на прибыль, а также по региональным и местным налогам. Его дают лишь тем организациям, которые ведут определенные виды деятельности. ИНК предоставляется на срок от одного года до пяти лет.
(КонсультантПлюс, 2026)Инвестиционный налоговый кредит можно получить по налогу на прибыль, а также по региональным и местным налогам. Его дают лишь тем организациям, которые ведут определенные виды деятельности. ИНК предоставляется на срок от одного года до пяти лет.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)§ 2. Порядок исчисления и уплаты федеральных,
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)§ 2. Порядок исчисления и уплаты федеральных,
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)основными понятиями и научными категориями налогового права: налог, сбор, косвенный налог, прямой налог, целевой налог, федеральный налог, региональный налог, местный налог и др.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)основными понятиями и научными категориями налогового права: налог, сбор, косвенный налог, прямой налог, целевой налог, федеральный налог, региональный налог, местный налог и др.
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)2. Взаимодействие между федеральными органами и органами субъектов Российской Федерации, а также муниципальными органами. Если рассматривать бюджетный процесс, то он осуществляется самостоятельно на федеральном уровне, уровне субъектов и муниципальном уровне. Каждая административно-территориальная единица обладает своими собственными органами внутреннего и внешнего финансового контроля, которые не состоят в отношениях подчиненности по отношению друг к другу, но, учитывая, что контрольно-надзорная деятельность обладает всесторонней и всеохватывающей характеристикой, названные органы также взаимодействуют между собой. В качестве примера можно привести Постановление Правительства РФ от 28.08.2001 N 631 "Об утверждении правил взаимодействия территориальных органов Федерального казначейства с органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления при учете региональных и местных налогов и сборов на счетах территориальных органов Федерального казначейства". Согласно ст. 30 Федерального закона от 05.04.2013 N 41-ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации" контрольно-счетные органы субъектов и муниципальных образований обязаны оказывать содействие Счетной палате и предоставлять по ее запросам информацию.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)2. Взаимодействие между федеральными органами и органами субъектов Российской Федерации, а также муниципальными органами. Если рассматривать бюджетный процесс, то он осуществляется самостоятельно на федеральном уровне, уровне субъектов и муниципальном уровне. Каждая административно-территориальная единица обладает своими собственными органами внутреннего и внешнего финансового контроля, которые не состоят в отношениях подчиненности по отношению друг к другу, но, учитывая, что контрольно-надзорная деятельность обладает всесторонней и всеохватывающей характеристикой, названные органы также взаимодействуют между собой. В качестве примера можно привести Постановление Правительства РФ от 28.08.2001 N 631 "Об утверждении правил взаимодействия территориальных органов Федерального казначейства с органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления при учете региональных и местных налогов и сборов на счетах территориальных органов Федерального казначейства". Согласно ст. 30 Федерального закона от 05.04.2013 N 41-ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации" контрольно-счетные органы субъектов и муниципальных образований обязаны оказывать содействие Счетной палате и предоставлять по ее запросам информацию.
Ситуация: Может ли задолженность физического лица по налогам быть списана налоговым органом?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Законами субъектов РФ, нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания признания безнадежной к взысканию задолженности в части сумм региональных и местных налогов. Также представительный орган федеральной территории "Сириус" может установить дополнительные основания признания безнадежной к взысканию задолженности в части сумм местных налогов (п. 3 ст. 59 НК РФ; пп. 1, 2 п. 1 ст. 2 Закона Московской области от 08.11.2017 N 186/2017-ОЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Законами субъектов РФ, нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания признания безнадежной к взысканию задолженности в части сумм региональных и местных налогов. Также представительный орган федеральной территории "Сириус" может установить дополнительные основания признания безнадежной к взысканию задолженности в части сумм местных налогов (п. 3 ст. 59 НК РФ; пп. 1, 2 п. 1 ст. 2 Закона Московской области от 08.11.2017 N 186/2017-ОЗ).