Реестр рисков фнс
Подборка наиболее важных документов по запросу Реестр рисков фнс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Понятие, виды и роль налоговых информационных ресурсов в выявлении и доказывании нарушений налогового законодательства
(Миронов В.Ю., Карамышев Д.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2)В ч. 1 ст. 15.8 Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" <12> законодателем подчеркивается, что в понятие "информационные ресурсы" включаются понятия "информационная система" и "сайт". Налоговый орган также использует понятие "информационный ресурс" в своих приказах (например, в письме ФНС России от 7 сентября 2018 г. N ЕД-4-2/17467@ "Об информационном ресурсе "Риски" <13>). С учетом избранного законодателем подхода к соотношению содержания вышеуказанных понятий и использования налоговым органом понятия "информационный ресурс" представляется верным обозначить совокупность онлайн-сервисов, информационных систем, мобильных приложений, открытых реестров и сведений, находящихся в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, способную выполнять функции выявления нарушений налогового законодательства и их доказывания в налоговых спорах, понятием "налоговые информационные ресурсы". Введение соответствующего понятия представляется актуальным и с позиции развития концепции процедурно-правовых оснований возникновения налоговых споров <14>.
(Миронов В.Ю., Карамышев Д.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2)В ч. 1 ст. 15.8 Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" <12> законодателем подчеркивается, что в понятие "информационные ресурсы" включаются понятия "информационная система" и "сайт". Налоговый орган также использует понятие "информационный ресурс" в своих приказах (например, в письме ФНС России от 7 сентября 2018 г. N ЕД-4-2/17467@ "Об информационном ресурсе "Риски" <13>). С учетом избранного законодателем подхода к соотношению содержания вышеуказанных понятий и использования налоговым органом понятия "информационный ресурс" представляется верным обозначить совокупность онлайн-сервисов, информационных систем, мобильных приложений, открытых реестров и сведений, находящихся в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, способную выполнять функции выявления нарушений налогового законодательства и их доказывания в налоговых спорах, понятием "налоговые информационные ресурсы". Введение соответствующего понятия представляется актуальным и с позиции развития концепции процедурно-правовых оснований возникновения налоговых споров <14>.
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)В реестр вносятся работодатели (организации и индивидуальные предприниматели), которые были привлечены к административной ответственности на основании ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ (в части уклонения от оформления трудового договора или заключения гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем). Этот реестр размещен на официальном портале Роструда (https://rostrud.gov.ru/) и является общедоступным.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)В реестр вносятся работодатели (организации и индивидуальные предприниматели), которые были привлечены к административной ответственности на основании ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ (в части уклонения от оформления трудового договора или заключения гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем). Этот реестр размещен на официальном портале Роструда (https://rostrud.gov.ru/) и является общедоступным.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 10.11.2023 N ЕА-7-8/840@
(ред. от 16.03.2026)
"Об осуществлении бюджетных полномочий главного администратора доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации Федеральной налоговой службой, администраторов доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации территориальными органами Федеральной налоговой службы"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 23.03.2026)формирования в автоматизированном режиме, утверждения, подписания и передачи через АИС Налог-3 в Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы по управлению долгом сводного реестра дебиторской и кредиторской задолженности по доходам, администрируемым ФНС России и иной информации в соответствии с порядком, установленным приказами ФНС России;
(ред. от 16.03.2026)
"Об осуществлении бюджетных полномочий главного администратора доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации Федеральной налоговой службой, администраторов доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации территориальными органами Федеральной налоговой службы"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 23.03.2026)формирования в автоматизированном режиме, утверждения, подписания и передачи через АИС Налог-3 в Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы по управлению долгом сводного реестра дебиторской и кредиторской задолженности по доходам, администрируемым ФНС России и иной информации в соответствии с порядком, установленным приказами ФНС России;
Вопрос: Возможны ли налоговые риски в части налога на прибыль и НДС у заказчика услуг, если его контрагент при осуществлении транспортно-экспедиционной деятельности не зарегистрирован в государственном реестре экспедиторов (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 07.06.2025 N 140-ФЗ)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Возможны ли налоговые риски в части налога на прибыль и НДС у заказчика услуг, если его контрагент при осуществлении транспортно-экспедиционной деятельности не зарегистрирован в государственном реестре экспедиторов (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 07.06.2025 N 140-ФЗ)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Возможны ли налоговые риски в части налога на прибыль и НДС у заказчика услуг, если его контрагент при осуществлении транспортно-экспедиционной деятельности не зарегистрирован в государственном реестре экспедиторов (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 07.06.2025 N 140-ФЗ)?
Статья: Совершенствование института налогового администрирования на основе цифровых технологий: опыт стран БРИКС
(Файзрахманова Л.М., Бухмин С.В.)
("Финансовое право", 2025, N 7)Кроме этого, налоговые органы используют в своей деятельности множество высокотехнологичных цифровых разработок, среди которых можно выделить автоматизированную информационную систему ФНС России (АИС "Налог-3"), автоматизированную риск-ориентированную систему при контроле за возмещением налога на добавленную стоимость ("АСК НДС-2"), Федеральную государственную информационную систему ведения Единого федерального информационного регистра (ФГИС ЕРН), Единый государственный реестр записей актов гражданского состояния (ЕГР ЗАГС).
(Файзрахманова Л.М., Бухмин С.В.)
("Финансовое право", 2025, N 7)Кроме этого, налоговые органы используют в своей деятельности множество высокотехнологичных цифровых разработок, среди которых можно выделить автоматизированную информационную систему ФНС России (АИС "Налог-3"), автоматизированную риск-ориентированную систему при контроле за возмещением налога на добавленную стоимость ("АСК НДС-2"), Федеральную государственную информационную систему ведения Единого федерального информационного регистра (ФГИС ЕРН), Единый государственный реестр записей актов гражданского состояния (ЕГР ЗАГС).
Готовое решение: Как выбрать обеспечение для договора
(КонсультантПлюс, 2026)Эти сведения могут помочь получить примерное представление об имущественном состоянии должника и предположить, какое обеспечение он в состоянии вам предоставить. Многие данные есть в открытых реестрах и сервисах: "Прозрачный бизнес" или "Риски бизнеса: проверь себя и контрагента" на сайте ФНС России, банк исполнительных производств на сайте ФССП России, картотека дел арбитражных судов и т.п. У самого должника тоже можно запросить информацию, в частности данные о недвижимости, которые затем стоит проверить, получив выписку из ЕГРН.
(КонсультантПлюс, 2026)Эти сведения могут помочь получить примерное представление об имущественном состоянии должника и предположить, какое обеспечение он в состоянии вам предоставить. Многие данные есть в открытых реестрах и сервисах: "Прозрачный бизнес" или "Риски бизнеса: проверь себя и контрагента" на сайте ФНС России, банк исполнительных производств на сайте ФССП России, картотека дел арбитражных судов и т.п. У самого должника тоже можно запросить информацию, в частности данные о недвижимости, которые затем стоит проверить, получив выписку из ЕГРН.
Вопрос: ИП планирует применять АУСН и открыл расчетный счет в уполномоченном банке. При этом у него есть счета в других банках для личных нужд. Могут ли в связи с этим отказать в применении АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Ответ: ИП, открывший расчетный счет в уполномоченном банке и имеющий счета в других банках, не включенных ФНС России в реестр уполномоченных кредитных организаций (в том числе для личных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью), применять АУСН не вправе.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Ответ: ИП, открывший расчетный счет в уполномоченном банке и имеющий счета в других банках, не включенных ФНС России в реестр уполномоченных кредитных организаций (в том числе для личных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью), применять АУСН не вправе.
Статья: Единые и дополнительные требования к участникам закупок: как установить, собрать сведения, проверить?
(Созаева Д.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 3)Информационные ресурсы, которые предлагают электронные площадки для проверки контрагентов, системы "Спарк", "Контур Фокус", "Селдон" и иные аналоги, действительно, являются существенным подспорьем для заказчика, позволяющим оперативно проверять информацию при рассмотрении заявок, а также при мониторинге контрагентов по исполняемым контрактам. Они могут подсветить члену комиссии или заказчику серые зоны, но для принятия окончательного решения подходит только информация из официальных источников: сайтов судов, ФНС, реестров лицензий и т.д. В целом допустима и обоснованна практика, когда заказчик направляет официальные запросы в профильные органы контроля и надзора, а также заказчикам, на контракты с которыми ссылается участник закупки. Однако сжатые сроки рассмотрения заявок зачастую не позволяют дожидаться ответов, так что риск ошибки всегда присутствует.
(Созаева Д.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 3)Информационные ресурсы, которые предлагают электронные площадки для проверки контрагентов, системы "Спарк", "Контур Фокус", "Селдон" и иные аналоги, действительно, являются существенным подспорьем для заказчика, позволяющим оперативно проверять информацию при рассмотрении заявок, а также при мониторинге контрагентов по исполняемым контрактам. Они могут подсветить члену комиссии или заказчику серые зоны, но для принятия окончательного решения подходит только информация из официальных источников: сайтов судов, ФНС, реестров лицензий и т.д. В целом допустима и обоснованна практика, когда заказчик направляет официальные запросы в профильные органы контроля и надзора, а также заказчикам, на контракты с которыми ссылается участник закупки. Однако сжатые сроки рассмотрения заявок зачастую не позволяют дожидаться ответов, так что риск ошибки всегда присутствует.
Статья: Может ли физическое лицо с долгами открыть ИП?
(Артемов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 13)Перед регистрацией нужно проверить свои задолженности, зайти на сайты ФССП, ФНС, портал "Госуслуги" и в реестр банкротов. Так можно заранее узнать о возможных проблемах и подготовиться к ним.
(Артемов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 13)Перед регистрацией нужно проверить свои задолженности, зайти на сайты ФССП, ФНС, портал "Госуслуги" и в реестр банкротов. Так можно заранее узнать о возможных проблемах и подготовиться к ним.
Вопрос: Может ли ИП перейти на АУСН, если у него как у предпринимателя открыт счет в кредитной организации, включенной в реестр уполномоченных кредитных организаций, который ведет ФНС России, при этом он как физическое лицо имеет счет в банке, который не включен в реестр уполномоченных банков?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП планирует начать применять АУСН. У него как у предпринимателя открыт счет в кредитной организации, включенной в реестр уполномоченных кредитных организаций, который ведет ФНС России. При этом он как физическое лицо имеет счет (дебетовую карту) в банке, который не включен в реестр уполномоченных банков. Вправе ли ИП применять АУСН в данной ситуации?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП планирует начать применять АУСН. У него как у предпринимателя открыт счет в кредитной организации, включенной в реестр уполномоченных кредитных организаций, который ведет ФНС России. При этом он как физическое лицо имеет счет (дебетовую карту) в банке, который не включен в реестр уполномоченных банков. Вправе ли ИП применять АУСН в данной ситуации?
Статья: Как своевременно выявить и снизить риски доначисления налогов: практические рекомендации
(Головина О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)В письме Федеральной налоговой службы от 6 апреля 2022 года N СД-5/402 ДСП определяется порядок работы с выгодоприобретателями. На основании Федерального реестра предполагаемых выгодоприобретателей ФНС России ранжирует компании по приоритетности отработки. Приоритетность определяется по сумме неправомерных вычетов, заявленных умышленно. Работа по выявлению налоговых правонарушений ведется по схеме:
(Головина О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)В письме Федеральной налоговой службы от 6 апреля 2022 года N СД-5/402 ДСП определяется порядок работы с выгодоприобретателями. На основании Федерального реестра предполагаемых выгодоприобретателей ФНС России ранжирует компании по приоритетности отработки. Приоритетность определяется по сумме неправомерных вычетов, заявленных умышленно. Работа по выявлению налоговых правонарушений ведется по схеме:
Статья: Что нужно знать заказчикам, работающим по Закону N 223-ФЗ, о цифровизации закупочной деятельности
(Байрашев В., Дон В.)
("Прогосзаказ.рф", 2024, N 2)По нашему мнению, если указанный сервис ФНС России будет дополнен данными некоторых других государственных информационных систем (например, реестров лицензий, саморегулируемых организаций), то необходимость в ручной проверке информации может быть сведена к минимуму. Тем самым положительной стороной цифровизации можно будет считать не только сокращение трудозатрат, но и снижение рисков привлечения членов комиссии по осуществлению закупок к административной ответственности за неправомерный допуск (или отказ в допуске) заявок участников закупки.
(Байрашев В., Дон В.)
("Прогосзаказ.рф", 2024, N 2)По нашему мнению, если указанный сервис ФНС России будет дополнен данными некоторых других государственных информационных систем (например, реестров лицензий, саморегулируемых организаций), то необходимость в ручной проверке информации может быть сведена к минимуму. Тем самым положительной стороной цифровизации можно будет считать не только сокращение трудозатрат, но и снижение рисков привлечения членов комиссии по осуществлению закупок к административной ответственности за неправомерный допуск (или отказ в допуске) заявок участников закупки.
Готовое решение: Как назначить (избрать) единоличный исполнительный орган АО
(КонсультантПлюс, 2026)Для этого воспользуйтесь разделом "Реестр дисквалифицированных лиц" на сайте ФНС России по адресу: https://service.nalog.ru/disqualified.html.
(КонсультантПлюс, 2026)Для этого воспользуйтесь разделом "Реестр дисквалифицированных лиц" на сайте ФНС России по адресу: https://service.nalog.ru/disqualified.html.