Реестр кассовых операций
Подборка наиболее важных документов по запросу Реестр кассовых операций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 10.10.2023 N 88-25848/2023 (УИД 76RS0013-02-2022-002301-62)
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении ущерба, причиненных при исполнении трудовых обязанностей.
Обстоятельства: Ответчица была принята на работу к истцу на должность главного бухгалтера на условиях полной занятости. Пользуясь должностным положением, зная о заключении истцом с ООО договора аренды нежилого помещения, принимая от арендатора арендную плату, ответчица в кассу ее не вносила, присваивала себе.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.При этом, в результатах проверки указан размер ущерба -1 226940 руб., истцом предъявлено ко взысканию - 1300600 руб. (со ссылкой на документы арендатора). Доказательств, подтверждающих проведение работодателем проверки для установления размера причиненного ущерба, не представлено. Ссылка истца на отсутствие необходимых приходных операций в реестре кассовых документов за 12.05.2015-24.05.2022, оформление приходных кассовых ордеров надлежащим образом в 2015-2018 г.г. необоснованна, не подтверждает размер ущерба.
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении ущерба, причиненных при исполнении трудовых обязанностей.
Обстоятельства: Ответчица была принята на работу к истцу на должность главного бухгалтера на условиях полной занятости. Пользуясь должностным положением, зная о заключении истцом с ООО договора аренды нежилого помещения, принимая от арендатора арендную плату, ответчица в кассу ее не вносила, присваивала себе.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.При этом, в результатах проверки указан размер ущерба -1 226940 руб., истцом предъявлено ко взысканию - 1300600 руб. (со ссылкой на документы арендатора). Доказательств, подтверждающих проведение работодателем проверки для установления размера причиненного ущерба, не представлено. Ссылка истца на отсутствие необходимых приходных операций в реестре кассовых документов за 12.05.2015-24.05.2022, оформление приходных кассовых ордеров надлежащим образом в 2015-2018 г.г. необоснованна, не подтверждает размер ущерба.
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 15.11.2024 N 88-35488/2024 (УИД 52RS0005-01-2024-004308-94)
Процессуальные вопросы: Принято определение об отказе в принятии обеспечительных мер.
Решение: Определение оставлено без изменения.Установив вышеуказанные обстоятельства, суд апелляционной инстанции указал о том, что наличие спора в отношении законности приведенных решений общего собрания членов товарищества, в том числе по вопросу избрания новых исполнительных органов ТСЖ "Дом на Свободе", не является препятствием к дальнейшему внесению изменений в Единый государственный реестр юридических лиц в отношении ТСЖ "Дом на Свободе" и осуществлению расчетно-кассовых операции по расчетному счету товарищества новому составу правления и избранному им председателю правления.
Процессуальные вопросы: Принято определение об отказе в принятии обеспечительных мер.
Решение: Определение оставлено без изменения.Установив вышеуказанные обстоятельства, суд апелляционной инстанции указал о том, что наличие спора в отношении законности приведенных решений общего собрания членов товарищества, в том числе по вопросу избрания новых исполнительных органов ТСЖ "Дом на Свободе", не является препятствием к дальнейшему внесению изменений в Единый государственный реестр юридических лиц в отношении ТСЖ "Дом на Свободе" и осуществлению расчетно-кассовых операции по расчетному счету товарищества новому составу правления и избранному им председателю правления.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об открытии кредитными организациями банковских счетов и осуществлении иных операций с участием контролируемых лиц.
(Письмо Банка России от 26.02.2025 N 010-31/1790)6. Является ли правомерным по смыслу новой ч. 7 ст. 5 Закона N 395-1 осуществление приема наличных денежных средств на счет внесенного в Реестр лица в кредитной организации (кассовая операция или перевод денежных средств без открытия счета)?
(Письмо Банка России от 26.02.2025 N 010-31/1790)6. Является ли правомерным по смыслу новой ч. 7 ст. 5 Закона N 395-1 осуществление приема наличных денежных средств на счет внесенного в Реестр лица в кредитной организации (кассовая операция или перевод денежных средств без открытия счета)?
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 22.07.2013 N 69н
"Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по ведению Государственного реестра контрольно-кассовой техники"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.02.2014 N 31338)постановлением Правительства Российской Федерации от 23 января 2007 г. N 39 "Об утверждении Правил ведения Государственного реестра контрольно-кассовой техники, требований к его структуре и составу сведений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 5, ст. 664; 2008, N 24, ст. 2869; 2011, N 47, ст. 6649; 2012, N 1, ст. 192);
"Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по ведению Государственного реестра контрольно-кассовой техники"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.02.2014 N 31338)постановлением Правительства Российской Федерации от 23 января 2007 г. N 39 "Об утверждении Правил ведения Государственного реестра контрольно-кассовой техники, требований к его структуре и составу сведений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 5, ст. 664; 2008, N 24, ст. 2869; 2011, N 47, ст. 6649; 2012, N 1, ст. 192);
Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П
(ред. от 15.11.2023)
"О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359)При приеме наличных денег от организации, входящей в систему Банка России, в случае осуществления ею кассовых операций по приему и обработке наличных денег клиентов кредитной организации приходный кассовый ордер 0402008 оформляется бухгалтерским работником на основании реестра операций по обработке наличных денег и передается вместе с распечатками автоматических устройств кассовому работнику. Реестр операций по обработке наличных денег, накладные к сумкам 0402300 остаются у бухгалтерского работника.
(ред. от 15.11.2023)
"О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359)При приеме наличных денег от организации, входящей в систему Банка России, в случае осуществления ею кассовых операций по приему и обработке наличных денег клиентов кредитной организации приходный кассовый ордер 0402008 оформляется бухгалтерским работником на основании реестра операций по обработке наличных денег и передается вместе с распечатками автоматических устройств кассовому работнику. Реестр операций по обработке наличных денег, накладные к сумкам 0402300 остаются у бухгалтерского работника.
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)- кассовые документы (расходно-кассовые ордера);
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)- кассовые документы (расходно-кассовые ордера);
Вопрос: Об оплате цифровой валютой, ее выпуске, обороте и расчете ее рыночной стоимости, налоге при УСН при операциях с нею, реквизитах кассового чека (БСО), указываемых в рублях, и бухучете цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 26.04.2024 N 05-06-11/37970)В части контрольно-кассовых операций сообщаем, что в соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.
(Письмо Минфина России от 26.04.2024 N 05-06-11/37970)В части контрольно-кассовых операций сообщаем, что в соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Вопрос 8: В случае принятия решения о том, что данные операции являются безвозмездной реализацией, необходимо ли пробивать кассовые чеки на каждую операцию по предоставлению питания?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Вопрос 8: В случае принятия решения о том, что данные операции являются безвозмездной реализацией, необходимо ли пробивать кассовые чеки на каждую операцию по предоставлению питания?
"Комментарий к Федеральному закону от 12 января 1995 г. N 5-ФЗ "О ветеранах"
(постатейный)
(Корякин В.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В случае возврата неиспользованного льготного проездного документа в кассе ОАО "РЖД" ветерану выдается вспомогательный документ, в котором отражается информация о возвращенном проездном документе, а также второй вспомогательный документ взамен использованного талона, дающий право на приобретение нового проездного документа. При оформлении новой поездки ветеран предъявляет в кассу оба вспомогательных документа.
(постатейный)
(Корякин В.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В случае возврата неиспользованного льготного проездного документа в кассе ОАО "РЖД" ветерану выдается вспомогательный документ, в котором отражается информация о возвращенном проездном документе, а также второй вспомогательный документ взамен использованного талона, дающий право на приобретение нового проездного документа. При оформлении новой поездки ветеран предъявляет в кассу оба вспомогательных документа.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли (продавца) продажу товаров по образцам по предварительному заказу, которая осуществляется на условиях внесения 50-процентной предоплаты за товар в кассу организации?..
(Консультация эксперта, 2024)Порядок ведения кассовых операций
(Консультация эксперта, 2024)Порядок ведения кассовых операций
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Подтверждают ли документы о передаче наличных денег существование отношений по займу при рассмотрении дел о банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)Приняв во внимание положения Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", действующего на момент подписания договора, Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40, суды первой и апелляционной инстанций пришли к обоснованному выводу, что материалами дела не подтверждается фактическая передача обществу "Корунд" денежных средств по договору займа от 05.03.2010, договор является незаключенным, основания для включения требования заявителя в реестр требований о передаче жилых помещений общества "Корунд" отсутствуют..."
Подтверждают ли документы о передаче наличных денег существование отношений по займу при рассмотрении дел о банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)Приняв во внимание положения Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", действующего на момент подписания договора, Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40, суды первой и апелляционной инстанций пришли к обоснованному выводу, что материалами дела не подтверждается фактическая передача обществу "Корунд" денежных средств по договору займа от 05.03.2010, договор является незаключенным, основания для включения требования заявителя в реестр требований о передаче жилых помещений общества "Корунд" отсутствуют..."
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ, если сотрудник приобрел товары, услуги у организации, не зарегистрированной в ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отклонил довод налогового органа о том, что подотчетные денежные средства являются доходом работников, так как товары приобретались у организаций, не зарегистрированных в Едином государственном реестре юридических лиц. Данные суммы не облагаются НДФЛ, поскольку сотрудники представили авансовые отчеты по каждой хозяйственной операции с приложением кассовых, товарных чеков и других документов бухгалтерского и складского учета.
Нужно ли удерживать НДФЛ, если сотрудник приобрел товары, услуги у организации, не зарегистрированной в ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отклонил довод налогового органа о том, что подотчетные денежные средства являются доходом работников, так как товары приобретались у организаций, не зарегистрированных в Едином государственном реестре юридических лиц. Данные суммы не облагаются НДФЛ, поскольку сотрудники представили авансовые отчеты по каждой хозяйственной операции с приложением кассовых, товарных чеков и других документов бухгалтерского и складского учета.
Вопрос: Правомерно ли требование о страховом возмещении в связи с банкротством банка, если деньги были переведены между счетами, принадлежащими различным лицам, в пределах одного банка, когда он уже был неплатежеспособен?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Ответ: Переводы денежных средств между счетами, принадлежащими различным лицам, в пределах одного банка, когда данные переводы не отражали реального поступления денежных средств в кассу банка и создавали лишь видимость кассовых операций в период неплатежеспособности банка, могут быть не включены в реестр обязательств банка перед вкладчиками в целях выплаты страхового возмещения. В таких случаях требования о выплате страхового возмещения будут неправомерны.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Ответ: Переводы денежных средств между счетами, принадлежащими различным лицам, в пределах одного банка, когда данные переводы не отражали реального поступления денежных средств в кассу банка и создавали лишь видимость кассовых операций в период неплатежеспособности банка, могут быть не включены в реестр обязательств банка перед вкладчиками в целях выплаты страхового возмещения. В таких случаях требования о выплате страхового возмещения будут неправомерны.
Путеводитель по судебной практике: Банковский вклад.
Подлежит ли удовлетворению требование физлица о выплате возмещения при банкротстве банка
(КонсультантПлюс, 2025)Отказывая Р. в выплате страхового возмещения по внесенному ею вкладу, ответчик сослался на то, что оснований для внесения изменений в реестр обязательств банка перед вкладчиками не усматривается, поскольку записи в документах бухгалтерского учета по счету истицы, приведенному выше, совершенные 13.12.2010 г., не отражали действительного поступления денежных средств в сумме ---- руб. в кассу банка, а лишь создавали видимость проведения кассовых операций. Во время совершения таковых действий банк в силу недостаточности денежных средств не исполнял поручения своих клиентов, а владельцы счетов не имели возможности использовать свои денежные средства ни для целей безналичных расчетов, ни получить их наличными, т.е. в полной мере реализовать свои права, предусмотренные договором банковского вклада (счета).
Подлежит ли удовлетворению требование физлица о выплате возмещения при банкротстве банка
(КонсультантПлюс, 2025)Отказывая Р. в выплате страхового возмещения по внесенному ею вкладу, ответчик сослался на то, что оснований для внесения изменений в реестр обязательств банка перед вкладчиками не усматривается, поскольку записи в документах бухгалтерского учета по счету истицы, приведенному выше, совершенные 13.12.2010 г., не отражали действительного поступления денежных средств в сумме ---- руб. в кассу банка, а лишь создавали видимость проведения кассовых операций. Во время совершения таковых действий банк в силу недостаточности денежных средств не исполнял поручения своих клиентов, а владельцы счетов не имели возможности использовать свои денежные средства ни для целей безналичных расчетов, ни получить их наличными, т.е. в полной мере реализовать свои права, предусмотренные договором банковского вклада (счета).
Путеводитель по судебной практике: Банковский вклад.
Свидетельствует ли о заключении договора вклада перечисление средств на вклад, если банк неплатежеспособен
(КонсультантПлюс, 2025)"...02.03.2015 г. П. обратилась в Банк "ВТБ 24" с заявлением о выплате страхового возмещения, в чем ей было отказано со ссылкой на отсутствие оснований для внесения изменений в реестр обязательств банка перед вкладчиками, поскольку технические записи по счету истицы не отражали действительного поступления денежных средств в кассу банка, а лишь создавали видимость проведения кассовых операций, целью чего была попытка неправомерного получения денежных средств из фонда обязательного страхования вкладов.
Свидетельствует ли о заключении договора вклада перечисление средств на вклад, если банк неплатежеспособен
(КонсультантПлюс, 2025)"...02.03.2015 г. П. обратилась в Банк "ВТБ 24" с заявлением о выплате страхового возмещения, в чем ей было отказано со ссылкой на отсутствие оснований для внесения изменений в реестр обязательств банка перед вкладчиками, поскольку технические записи по счету истицы не отражали действительного поступления денежных средств в кассу банка, а лишь создавали видимость проведения кассовых операций, целью чего была попытка неправомерного получения денежных средств из фонда обязательного страхования вкладов.