Рецепт для налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Рецепт для налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 09.08.2023 по делу N 33-12278/2023
Категория спора: Причинение морального вреда, защита чести, достоинства и деловой репутации.
Требования потерпевшего: О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец (налогоплательщик) указал, что решением суда ответчик (налоговый орган) признан утратившим возможность взыскания недоимки по налогу на имущество, установлено, что за часть периодов налог уплачен, недоимка за один период признана невозможной к взысканию, однако данное решение суда ответчиком не исполняется, недоимка не списана, направлено новое налоговое требование о ее оплате, из-за сложившейся ситуации истец испытывает нравственные страдания.
Решение: Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано.Представленные истцом в материалы дела доказательства (справка ГАУЗ СО "ЦГКБ N 24 от 31.08.2022, где установлен диагноз "невралгия тройничного нерва", рецепт на лекарственные препараты, выписка из медицинской карты амбулаторного больного от 30.12.2022) не свидетельствуют о том, что состояние здоровья, в котором она находится с августа 2022 года является исключительно следствием действий (бездействия) налогового органа.
Категория спора: Причинение морального вреда, защита чести, достоинства и деловой репутации.
Требования потерпевшего: О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец (налогоплательщик) указал, что решением суда ответчик (налоговый орган) признан утратившим возможность взыскания недоимки по налогу на имущество, установлено, что за часть периодов налог уплачен, недоимка за один период признана невозможной к взысканию, однако данное решение суда ответчиком не исполняется, недоимка не списана, направлено новое налоговое требование о ее оплате, из-за сложившейся ситуации истец испытывает нравственные страдания.
Решение: Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано.Представленные истцом в материалы дела доказательства (справка ГАУЗ СО "ЦГКБ N 24 от 31.08.2022, где установлен диагноз "невралгия тройничного нерва", рецепт на лекарственные препараты, выписка из медицинской карты амбулаторного больного от 30.12.2022) не свидетельствуют о том, что состояние здоровья, в котором она находится с августа 2022 года является исключительно следствием действий (бездействия) налогового органа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если вы покупали лекарства, то для получения вычета понадобятся (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; п. 2 Порядка назначения лекарственных препаратов, утв. Приказом Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н; Письма Минфина России от 10.01.2025 N 03-04-05/404, ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если вы покупали лекарства, то для получения вычета понадобятся (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; п. 2 Порядка назначения лекарственных препаратов, утв. Приказом Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н; Письма Минфина России от 10.01.2025 N 03-04-05/404, ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@):
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)А второй - вместе с декларацией в налоговую инспекцию для получения вычета по НДФЛ. На нем должен стоять штамп с отметкой "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика ___________". Однако ФНС России в Письме от 10.02.2020 N БС-3-11/937@ отметила, что штамп "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" на рецепте не обязателен.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)А второй - вместе с декларацией в налоговую инспекцию для получения вычета по НДФЛ. На нем должен стоять штамп с отметкой "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика ___________". Однако ФНС России в Письме от 10.02.2020 N БС-3-11/937@ отметила, что штамп "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" на рецепте не обязателен.
Нормативные акты
Приказ Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001
"О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.08.2001 N 2874)4. Экземпляр рецепта со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" остается на руках у налогоплательщика, оплатившего расходы по приобретению лекарственных средств, назначенных лечащим врачом ему либо его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет для представления такого рецепта вместе с письменным заявлением, с товарным и кассовым чеками из аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств, в налоговый орган Российской Федерации по месту жительства.
"О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.08.2001 N 2874)4. Экземпляр рецепта со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" остается на руках у налогоплательщика, оплатившего расходы по приобретению лекарственных средств, назначенных лечащим врачом ему либо его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет для представления такого рецепта вместе с письменным заявлением, с товарным и кассовым чеками из аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств, в налоговый орган Российской Федерации по месту жительства.
Определение Верховного Суда РФ от 23.05.2012 N АКПИ12-487
<О прекращении производства по делу по заявлению о признании частично недействующими пункта 2 Приказа Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета", пунктов 1, 4 Порядка выписывания лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета>Пункт 4 Порядка предусматривает, что экземпляр рецепта со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" остается на руках у налогоплательщика для представления такого рецепта вместе с письменным заявлением, с товарным и кассовым чеками из аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств, в налоговый орган Российской Федерации по месту жительства.
<О прекращении производства по делу по заявлению о признании частично недействующими пункта 2 Приказа Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета", пунктов 1, 4 Порядка выписывания лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета>Пункт 4 Порядка предусматривает, что экземпляр рецепта со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" остается на руках у налогоплательщика для представления такого рецепта вместе с письменным заявлением, с товарным и кассовым чеками из аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств, в налоговый орган Российской Федерации по месту жительства.
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ при приобретении аналога лекарственного препарата, прописанного в рецепте.
(Письмо Минфина России от 11.09.2023 N 03-04-05/90893)Вопрос: В аптеке продали аналог лекарства, которое прописал врач в рецепте. Правомерно ли в такой ситуации получить налоговый вычет по НДФЛ на лекарство?
(Письмо Минфина России от 11.09.2023 N 03-04-05/90893)Вопрос: В аптеке продали аналог лекарства, которое прописал врач в рецепте. Правомерно ли в такой ситуации получить налоговый вычет по НДФЛ на лекарство?
Вопрос: Вправе ли ИП применять НПД при производстве копченых рыбных изделий по своим рецептам и продаже их через интернет-магазин?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, доходы по НПД определяются с каждой операции, облагаемой данным налогом. При получении денежных средств самозанятый должен передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган через приложение "Мой налог" (или через оператора либо кредитную организацию). При передаче сведений самозанятым формируется чек, который должен быть передан заказчику в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (ч. 1, 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, доходы по НПД определяются с каждой операции, облагаемой данным налогом. При получении денежных средств самозанятый должен передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган через приложение "Мой налог" (или через оператора либо кредитную организацию). При передаче сведений самозанятым формируется чек, который должен быть передан заказчику в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (ч. 1, 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
Статья: Трансформации института несостоятельности в условиях пандемии COVID-19 в России и некоторых странах Европы
(Файзрахманова Л.М., Бухмин С.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 9)Безусловно, внесение поправок в законодательство о банкротстве не является панацеей и оптимальным решением проблем хозяйствующих субъектов, пострадавших от экономических последствий COVID-19. Для максимальной поддержки требуются разноплановые меры, которые будут включать в себя не только правовые средства, но и экономические, финансовые и налоговые стимулы. Учитывая наступление так называемой второй волны пандемии COVID-19 в октябре - декабре 2020 г., принятые государствами меры либо подтвердят свою эффективность, либо просигнализируют о необходимости выработки следующего "рецепта" для выздоровления мировой экономики.
(Файзрахманова Л.М., Бухмин С.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 9)Безусловно, внесение поправок в законодательство о банкротстве не является панацеей и оптимальным решением проблем хозяйствующих субъектов, пострадавших от экономических последствий COVID-19. Для максимальной поддержки требуются разноплановые меры, которые будут включать в себя не только правовые средства, но и экономические, финансовые и налоговые стимулы. Учитывая наступление так называемой второй волны пандемии COVID-19 в октябре - декабре 2020 г., принятые государствами меры либо подтвердят свою эффективность, либо просигнализируют о необходимости выработки следующего "рецепта" для выздоровления мировой экономики.
Вопрос: Как получить социальный вычет по НДФЛ на приобретенное лекарство, если оно назначено врачом и должно приниматься пациентом ежедневно пожизненно? Каким документом, кроме кассового чека из аптеки, можно подтвердить право на вычет, если рецепт на данный препарат не требуется и не оформлялся?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При оказании пациенту медицинской помощи в стационарных условиях назначение лекарственных препаратов производится без оформления рецепта медицинским работником единолично, за исключением случаев, указанных в п. 27 Порядка (п. 26 Порядка).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При оказании пациенту медицинской помощи в стационарных условиях назначение лекарственных препаратов производится без оформления рецепта медицинским работником единолично, за исключением случаев, указанных в п. 27 Порядка (п. 26 Порядка).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)С 01.01.2025 освобождается от налогообложения реализация на территории РФ:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)С 01.01.2025 освобождается от налогообложения реализация на территории РФ:
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 14)Планируется предоставление автоматического налогового вычета по НДФЛ гражданам за покупку лекарств. Для этого уже внедрены электронные чеки и система прослеживаемости. Дело за разработкой и введением системы электронных рецептов от медорганизации.
("Главная книга", 2025, N 14)Планируется предоставление автоматического налогового вычета по НДФЛ гражданам за покупку лекарств. Для этого уже внедрены электронные чеки и система прослеживаемости. Дело за разработкой и введением системы электронных рецептов от медорганизации.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Рецепт один - разработать внутренний стандарт проверки контрагентов, базируясь на рекомендациях, изложенных в Письме ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ (обратите внимание на п. 15 Письма, в котором перечислены обстоятельства, которые налоговые органы будут исследовать при рассмотрении вопроса о проявлении/непроявлении налогоплательщиком должной осмотрительности).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Рецепт один - разработать внутренний стандарт проверки контрагентов, базируясь на рекомендациях, изложенных в Письме ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ (обратите внимание на п. 15 Письма, в котором перечислены обстоятельства, которые налоговые органы будут исследовать при рассмотрении вопроса о проявлении/непроявлении налогоплательщиком должной осмотрительности).
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на лекарственные препараты, если физлицо утратило рецепт от лечащего врача.
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-04-05/90897)Вопрос: Как получить вычет на лекарство по НДФЛ, если физлицо утратило рецепт от лечащего врача? Достаточно ли только чека из аптеки в такой ситуации?
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-04-05/90897)Вопрос: Как получить вычет на лекарство по НДФЛ, если физлицо утратило рецепт от лечащего врача? Достаточно ли только чека из аптеки в такой ситуации?
Статья: Как своевременно выявить и снизить риски доначисления налогов: практические рекомендации
(Головина О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)Работая над предупреждением проверки или минимизацией возможных доначислений в ходе будущих проверок, следует исходить из того, что допрос сотрудника (бывшего сотрудника), о котором запрашиваются сведения, впоследствии может быть использован против организации, которая представила о нем данные. Надо помнить, что НК РФ не регулирует вопрос присутствия на допросе свидетеля лица, оказывающего ему юридическую помощь, но при этом пункт 1 статьи 48 Конституции Российской Федерации гарантирует ему такую помощь. В статье 1 Федерального закона от 31 мая 2002 года N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" указано, что такой помощью является помощь адвоката (см. письма Федеральной налоговой службы от 17 августа 2020 года N ЕА-4-15/13203@, от 31 декабря 2013 года N ЕА-4-2/23706@, от 30 октября 2012 года N АС-3-2/3920@). Одновременно налоговая служба обращает внимание на то, что адвокат сопровождает доверителя, подписывает протокол допроса, имеет право вносить замечания в протокол, но не имеет права отвечать на вопросы вместо свидетеля.
(Головина О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)Работая над предупреждением проверки или минимизацией возможных доначислений в ходе будущих проверок, следует исходить из того, что допрос сотрудника (бывшего сотрудника), о котором запрашиваются сведения, впоследствии может быть использован против организации, которая представила о нем данные. Надо помнить, что НК РФ не регулирует вопрос присутствия на допросе свидетеля лица, оказывающего ему юридическую помощь, но при этом пункт 1 статьи 48 Конституции Российской Федерации гарантирует ему такую помощь. В статье 1 Федерального закона от 31 мая 2002 года N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" указано, что такой помощью является помощь адвоката (см. письма Федеральной налоговой службы от 17 августа 2020 года N ЕА-4-15/13203@, от 31 декабря 2013 года N ЕА-4-2/23706@, от 30 октября 2012 года N АС-3-2/3920@). Одновременно налоговая служба обращает внимание на то, что адвокат сопровождает доверителя, подписывает протокол допроса, имеет право вносить замечания в протокол, но не имеет права отвечать на вопросы вместо свидетеля.
Вопрос: О применении ПСН в отношении доходов от розничной торговли рыбой живой осетровых пород.
(Письмо Минфина России от 23.01.2023 N 03-11-11/4601)Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 - 10 пункта 1 статьи 181 Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таких упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления).
(Письмо Минфина России от 23.01.2023 N 03-11-11/4601)Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 - 10 пункта 1 статьи 181 Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таких упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления).