Рецепт для налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Рецепт для налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 09.08.2023 по делу N 33-12278/2023
Категория спора: Причинение морального вреда, защита чести, достоинства и деловой репутации.
Требования потерпевшего: О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец (налогоплательщик) указал, что решением суда ответчик (налоговый орган) признан утратившим возможность взыскания недоимки по налогу на имущество, установлено, что за часть периодов налог уплачен, недоимка за один период признана невозможной к взысканию, однако данное решение суда ответчиком не исполняется, недоимка не списана, направлено новое налоговое требование о ее оплате, из-за сложившейся ситуации истец испытывает нравственные страдания.
Решение: Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано.Представленные истцом в материалы дела доказательства (справка ГАУЗ СО "ЦГКБ N 24 от 31.08.2022, где установлен диагноз "невралгия тройничного нерва", рецепт на лекарственные препараты, выписка из медицинской карты амбулаторного больного от 30.12.2022) не свидетельствуют о том, что состояние здоровья, в котором она находится с августа 2022 года является исключительно следствием действий (бездействия) налогового органа.
Категория спора: Причинение морального вреда, защита чести, достоинства и деловой репутации.
Требования потерпевшего: О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец (налогоплательщик) указал, что решением суда ответчик (налоговый орган) признан утратившим возможность взыскания недоимки по налогу на имущество, установлено, что за часть периодов налог уплачен, недоимка за один период признана невозможной к взысканию, однако данное решение суда ответчиком не исполняется, недоимка не списана, направлено новое налоговое требование о ее оплате, из-за сложившейся ситуации истец испытывает нравственные страдания.
Решение: Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано.Представленные истцом в материалы дела доказательства (справка ГАУЗ СО "ЦГКБ N 24 от 31.08.2022, где установлен диагноз "невралгия тройничного нерва", рецепт на лекарственные препараты, выписка из медицинской карты амбулаторного больного от 30.12.2022) не свидетельствуют о том, что состояние здоровья, в котором она находится с августа 2022 года является исключительно следствием действий (бездействия) налогового органа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если вы покупали лекарства, то для получения вычета понадобятся (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; п. 2 Порядка назначения лекарственных препаратов, утв. Приказом Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н; Письма Минфина России от 10.01.2025 N 03-04-05/404, ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если вы покупали лекарства, то для получения вычета понадобятся (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; п. 2 Порядка назначения лекарственных препаратов, утв. Приказом Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н; Письма Минфина России от 10.01.2025 N 03-04-05/404, ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@):
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)А второй - вместе с декларацией в налоговую инспекцию для получения вычета по НДФЛ. На нем должен стоять штамп с отметкой "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика ___________". Однако ФНС России в Письме от 10.02.2020 N БС-3-11/937@ отметила, что штамп "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" на рецепте не обязателен.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)А второй - вместе с декларацией в налоговую инспекцию для получения вычета по НДФЛ. На нем должен стоять штамп с отметкой "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика ___________". Однако ФНС России в Письме от 10.02.2020 N БС-3-11/937@ отметила, что штамп "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" на рецепте не обязателен.
Нормативные акты
Приказ Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001
"О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.08.2001 N 2874)4. Экземпляр рецепта со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" остается на руках у налогоплательщика, оплатившего расходы по приобретению лекарственных средств, назначенных лечащим врачом ему либо его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет для представления такого рецепта вместе с письменным заявлением, с товарным и кассовым чеками из аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств, в налоговый орган Российской Федерации по месту жительства.
"О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.08.2001 N 2874)4. Экземпляр рецепта со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" остается на руках у налогоплательщика, оплатившего расходы по приобретению лекарственных средств, назначенных лечащим врачом ему либо его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет для представления такого рецепта вместе с письменным заявлением, с товарным и кассовым чеками из аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств, в налоговый орган Российской Федерации по месту жительства.
Статья: Налоговый учет потерь лекарственных средств в производственных аптеках
(Теодорович А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 10)Принципиальным отличием естественной убыли от технологических потерь для налогового учета является отсутствие в Налоговом кодексе РФ каких-либо ограничений по включению последних в расходы при исчислении налога на прибыль.
(Теодорович А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 10)Принципиальным отличием естественной убыли от технологических потерь для налогового учета является отсутствие в Налоговом кодексе РФ каких-либо ограничений по включению последних в расходы при исчислении налога на прибыль.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Рецепт один - разработать внутренний стандарт проверки контрагентов, базируясь на рекомендациях, изложенных в Письме ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ (обратите внимание на п. 15 Письма, в котором перечислены обстоятельства, которые налоговые органы будут исследовать при рассмотрении вопроса о проявлении/непроявлении налогоплательщиком должной осмотрительности).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Рецепт один - разработать внутренний стандарт проверки контрагентов, базируясь на рекомендациях, изложенных в Письме ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ (обратите внимание на п. 15 Письма, в котором перечислены обстоятельства, которые налоговые органы будут исследовать при рассмотрении вопроса о проявлении/непроявлении налогоплательщиком должной осмотрительности).
Статья: Трансформации института несостоятельности в условиях пандемии COVID-19 в России и некоторых странах Европы
(Файзрахманова Л.М., Бухмин С.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 9)Безусловно, внесение поправок в законодательство о банкротстве не является панацеей и оптимальным решением проблем хозяйствующих субъектов, пострадавших от экономических последствий COVID-19. Для максимальной поддержки требуются разноплановые меры, которые будут включать в себя не только правовые средства, но и экономические, финансовые и налоговые стимулы. Учитывая наступление так называемой второй волны пандемии COVID-19 в октябре - декабре 2020 г., принятые государствами меры либо подтвердят свою эффективность, либо просигнализируют о необходимости выработки следующего "рецепта" для выздоровления мировой экономики.
(Файзрахманова Л.М., Бухмин С.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 9)Безусловно, внесение поправок в законодательство о банкротстве не является панацеей и оптимальным решением проблем хозяйствующих субъектов, пострадавших от экономических последствий COVID-19. Для максимальной поддержки требуются разноплановые меры, которые будут включать в себя не только правовые средства, но и экономические, финансовые и налоговые стимулы. Учитывая наступление так называемой второй волны пандемии COVID-19 в октябре - декабре 2020 г., принятые государствами меры либо подтвердят свою эффективность, либо просигнализируют о необходимости выработки следующего "рецепта" для выздоровления мировой экономики.
"Социальное гражданское право в его основополагающих институтах: коллективная монография"
(отв. ред. К.М. Некрашевич)
("Статут", 2022)Начнем с юридической техники. Она уникальна. Во всяком случае авторы настоящей статьи не находят в своей памяти аналогичных примеров <1>. Законодательный текст как будто бы предлагает самостоятельно воссоздать правовой институт из отдельных положений двух разных Кодексов (этакая "норма-рецепт"). С такими построениями непросто справиться и опытному юристу, что уж говорить о гражданах, которым адресована данная норма. Выше мы приводили примеры проблем, которые создает точечное отсылочное регулирование, которое приводит к пробельности и к необходимости применять правила, не вполне соответствующие регулируемым отношениям. Что уж говорить о таких построениях.
(отв. ред. К.М. Некрашевич)
("Статут", 2022)Начнем с юридической техники. Она уникальна. Во всяком случае авторы настоящей статьи не находят в своей памяти аналогичных примеров <1>. Законодательный текст как будто бы предлагает самостоятельно воссоздать правовой институт из отдельных положений двух разных Кодексов (этакая "норма-рецепт"). С такими построениями непросто справиться и опытному юристу, что уж говорить о гражданах, которым адресована данная норма. Выше мы приводили примеры проблем, которые создает точечное отсылочное регулирование, которое приводит к пробельности и к необходимости применять правила, не вполне соответствующие регулируемым отношениям. Что уж говорить о таких построениях.
Вопрос: Об акцизах при реализации и изготовлении лекарственных препаратов с объемной долей этилового спирта свыше 9% аптечными организациями (ветеринарными аптечными организациями).
(Письмо Минфина России от 03.04.2025 N 03-13-10/32933)На основании подпункта 28 пункта 1 статьи 183 Кодекса освобождаются от налогообложения акцизами реализация на территории Российской Федерации изготовленных по рецептам на лекарственные препараты, по требованиям медицинских организаций (ветеринарных организаций или организаций (индивидуальных предпринимателей), осуществляющих разведение, выращивание и содержание животных) в соответствии с правилами изготовления и отпуска лекарственных препаратов, утвержденными уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, лекарственных препаратов аптечными организациями (ветеринарными аптечными организациями), имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность.
(Письмо Минфина России от 03.04.2025 N 03-13-10/32933)На основании подпункта 28 пункта 1 статьи 183 Кодекса освобождаются от налогообложения акцизами реализация на территории Российской Федерации изготовленных по рецептам на лекарственные препараты, по требованиям медицинских организаций (ветеринарных организаций или организаций (индивидуальных предпринимателей), осуществляющих разведение, выращивание и содержание животных) в соответствии с правилами изготовления и отпуска лекарственных препаратов, утвержденными уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, лекарственных препаратов аптечными организациями (ветеринарными аптечными организациями), имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность.
Вопрос: Вправе ли ИП применять НПД при производстве копченых рыбных изделий по своим рецептам и продаже их через интернет-магазин?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, доходы по НПД определяются с каждой операции, облагаемой данным налогом. При получении денежных средств самозанятый должен передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган через приложение "Мой налог" (или через оператора либо кредитную организацию). При передаче сведений самозанятым формируется чек, который должен быть передан заказчику в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (ч. 1, 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, доходы по НПД определяются с каждой операции, облагаемой данным налогом. При получении денежных средств самозанятый должен передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган через приложение "Мой налог" (или через оператора либо кредитную организацию). При передаче сведений самозанятым формируется чек, который должен быть передан заказчику в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (ч. 1, 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: Индивидуальный предприниматель собирается заняться производством колбасок по своему рецепту. Свою готовую продукцию он хочет продавать через интернет-магазин. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять патентную систему налогообложения в отношении деятельности по производству колбасок в г. Москве?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Индивидуальный предприниматель собирается заняться производством колбасок по своему рецепту. Свою готовую продукцию он хочет продавать через интернет-магазин. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять патентную систему налогообложения в отношении деятельности по производству колбасок в г. Москве?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Индивидуальный предприниматель собирается заняться производством колбасок по своему рецепту. Свою готовую продукцию он хочет продавать через интернет-магазин. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять патентную систему налогообложения в отношении деятельности по производству колбасок в г. Москве?
Вопрос: Об НДС при получении субсидии из бюджета субъекта РФ на возмещение недополученных доходов в рамках пилотного проекта по обеспечению льготных категорий граждан бесплатными лекарственными препаратами.
(Письмо Минфина России от 22.11.2023 N 03-07-11/112360)Получить препарат в аптеках можно будет при предъявлении QR-кода электронного рецепта на экране мобильного телефона или в бумажном виде. Расчеты с аптечными организациями - участниками пилотного проекта будут осуществляться ежемесячно в форме бюджетных субсидий в размере фактически отпущенных бесплатных лекарств в целях возмещения недополученных доходов.
(Письмо Минфина России от 22.11.2023 N 03-07-11/112360)Получить препарат в аптеках можно будет при предъявлении QR-кода электронного рецепта на экране мобильного телефона или в бумажном виде. Расчеты с аптечными организациями - участниками пилотного проекта будут осуществляться ежемесячно в форме бюджетных субсидий в размере фактически отпущенных бесплатных лекарств в целях возмещения недополученных доходов.
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ иностранным гражданином - резидентом РФ при покупке лекарственных средств в РФ для своего ребенка, проживающего в Казахстане.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-04-05/56839)Вопрос: Физлицо является гражданином Казахстана, живет и работает в РФ, уже получило статус налогового резидента РФ. Жена с ребенком живут в Казахстане. В г. Москве физлицо купило в аптеке дорогие лекарства для ребенка и отправило их в Казахстан. Лекарства покупались по рецепту, и, как объяснили в аптеке, они входят в перечень лекарств, которые учитываются для социального налогового вычета по НДФЛ. Имеет ли физлицо право получить социальный налоговый вычет в отношении этих лекарств?
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-04-05/56839)Вопрос: Физлицо является гражданином Казахстана, живет и работает в РФ, уже получило статус налогового резидента РФ. Жена с ребенком живут в Казахстане. В г. Москве физлицо купило в аптеке дорогие лекарства для ребенка и отправило их в Казахстан. Лекарства покупались по рецепту, и, как объяснили в аптеке, они входят в перечень лекарств, которые учитываются для социального налогового вычета по НДФЛ. Имеет ли физлицо право получить социальный налоговый вычет в отношении этих лекарств?
"Борьба с пробелами в Налоговом кодексе Российской Федерации и фиксированными идеями в налоговых спорах: монография"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)К таким острым ингредиентам можно отнести крайне важный фокус на появление своеобразного новояза в рамках налогового администрирования. Когда слова или термины обозначают совсем не то, что должны обозначать или их смысл искажен за счет многократного неверного толкования и различных словесных интервенций. Здесь рассмотрено лишь одно из проявлений такого новояза - "приостановление выездной налоговой проверки". Почти каждый налогоплательщик знаком с "фирменным приемом" налоговиков при выездных проверках - выставить требование и сразу приостановить проверку. Такая многолетняя практика однозначно повлекла многочисленные нарушения прав налогоплательщиков. Можно сказать, что именно этот случай новояза стал одним из столпов дальнейшей эрозии гарантий прав налогоплательщиков в рамках налоговых проверок. Сейчас мы пожинаем плоды "предпроверочного анализа", который как бы не проверка, но "ходит и крякает", как самая настоящая проверка. Автор предлагает свой рецепт возвращения термину "приостановление налоговой проверки" того смысла, который соответствует сути этого явления. Такое упражнение крайне полезно, поскольку позволяет формировать подходы и повестку для устранения таких пробелов. Это дает основу для дальнейшего закрепления таких решений в Налоговом кодексе РФ.
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)К таким острым ингредиентам можно отнести крайне важный фокус на появление своеобразного новояза в рамках налогового администрирования. Когда слова или термины обозначают совсем не то, что должны обозначать или их смысл искажен за счет многократного неверного толкования и различных словесных интервенций. Здесь рассмотрено лишь одно из проявлений такого новояза - "приостановление выездной налоговой проверки". Почти каждый налогоплательщик знаком с "фирменным приемом" налоговиков при выездных проверках - выставить требование и сразу приостановить проверку. Такая многолетняя практика однозначно повлекла многочисленные нарушения прав налогоплательщиков. Можно сказать, что именно этот случай новояза стал одним из столпов дальнейшей эрозии гарантий прав налогоплательщиков в рамках налоговых проверок. Сейчас мы пожинаем плоды "предпроверочного анализа", который как бы не проверка, но "ходит и крякает", как самая настоящая проверка. Автор предлагает свой рецепт возвращения термину "приостановление налоговой проверки" того смысла, который соответствует сути этого явления. Такое упражнение крайне полезно, поскольку позволяет формировать подходы и повестку для устранения таких пробелов. Это дает основу для дальнейшего закрепления таких решений в Налоговом кодексе РФ.