Реализация ювелирных изделий усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация ювелирных изделий усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О праве на применение УСН при производстве и реализации ювелирных и других изделий из драгоценных металлов.
(Письмо Минфина России от 20.02.2025 N 03-11-11/15891)Вопрос: О праве на применение УСН при производстве и реализации ювелирных и других изделий из драгоценных металлов.
(Письмо Минфина России от 20.02.2025 N 03-11-11/15891)Вопрос: О праве на применение УСН при производстве и реализации ювелирных и других изделий из драгоценных металлов.
Вопрос: С 1 января 2023 г. индивидуальный предприниматель не вправе применять УСН при реализации ювелирных изделий. Должен ли индивидуальный предприниматель сообщать в налоговый орган о переходе на ОСН в связи с утратой права на применение УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: С 1 января 2023 г. индивидуальный предприниматель не вправе применять УСН при реализации ювелирных изделий. Должен ли индивидуальный предприниматель сообщать в налоговый орган о переходе на ОСН в связи с утратой права на применение УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: С 1 января 2023 г. индивидуальный предприниматель не вправе применять УСН при реализации ювелирных изделий. Должен ли индивидуальный предприниматель сообщать в налоговый орган о переходе на ОСН в связи с утратой права на применение УСН?
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2018 года по вопросам налогообложения, а также по вопросам применения норм процессуального права"Учитывая данные обстоятельства суды трех инстанций согласились с налоговым органом в том, что оформление реализации ювелирных изделий (передачу на комиссию) и предъявление комиссионного вознаграждения по всем организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, осуществляется одинаково и носит формальный характер.
Вопрос: О вычете НДС и применении профессионального вычета по НДФЛ при продаже ИП после перехода на ОСН товаров, приобретенных в период применения ПСН.
(Письмо Минфина России от 03.05.2023 N 03-07-11/40633)До 31.12.2022 применял патентную систему налогообложения. В связи с вступлением в силу Федерального закона от 09.03.2022 N 47-ФЗ с 1 января 2023 г. налогоплательщики, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов, не вправе применять специальные налоговые режимы (УСН, ПСН), соответственно, переходят на ОСН.
(Письмо Минфина России от 03.05.2023 N 03-07-11/40633)До 31.12.2022 применял патентную систему налогообложения. В связи с вступлением в силу Федерального закона от 09.03.2022 N 47-ФЗ с 1 января 2023 г. налогоплательщики, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов, не вправе применять специальные налоговые режимы (УСН, ПСН), соответственно, переходят на ОСН.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)продавцы монет из драгметаллов, произведенных по заказу Госбанка СССР и Банка России для целей выпуска в обращение, монет, выпущенных в обращение как законное средство платежа. Если ИП реализует такие монеты и не осуществляет продажу иных изделий из драгметаллов, запрет на применение УСН по пп. 22 п. 3 ст. 346.12 НК РФ к нему неприменим (Письмо Минфина России от 11.05.2023 N 03-11-11/42759).
(КонсультантПлюс, 2025)продавцы монет из драгметаллов, произведенных по заказу Госбанка СССР и Банка России для целей выпуска в обращение, монет, выпущенных в обращение как законное средство платежа. Если ИП реализует такие монеты и не осуществляет продажу иных изделий из драгметаллов, запрет на применение УСН по пп. 22 п. 3 ст. 346.12 НК РФ к нему неприменим (Письмо Минфина России от 11.05.2023 N 03-11-11/42759).
Статья: Дробление бизнеса: понятие, признаки, доказательства и доказывание
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Существующее законодательство о специальных налоговых режимах претерпевает постепенные изменения, направленные на достижение правовой определенности при разрешении отдельных вопросов налогообложения. Например, в 2022 г. из числа плательщиков УСН и патентной системы налогообложения были исключены организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство и реализацию ювелирных изделий. Причина - фактический вывод существенной доли оборота ювелирных изделий из-под обложения НДС <50>.
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Существующее законодательство о специальных налоговых режимах претерпевает постепенные изменения, направленные на достижение правовой определенности при разрешении отдельных вопросов налогообложения. Например, в 2022 г. из числа плательщиков УСН и патентной системы налогообложения были исключены организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство и реализацию ювелирных изделий. Причина - фактический вывод существенной доли оборота ювелирных изделий из-под обложения НДС <50>.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Для примера рассмотрено дело, в котором налоговый орган установил, что предприниматель зарегистрировал ряд организаций, осуществляющих аналогичные виды деятельности, связанные с производством и реализацией ювелирных изделий, драгоценных камней и металлов, в связи с чем пришел к выводу, что налогоплательщиком получена необоснованная налоговая выгода в связи с дроблением единого бизнеса на ряд взаимозависимых юридических лиц с целью искусственного сохранения возможности применения специальных налоговых режимов - упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход. По мнению инспекции, создание новых хозяйственных обществ, применяющих специальные налоговые режимы, позволяло предпринимателю выводить часть выручки, поступающей от контрагентов, из-под обложения налогами по общей системе, в частности налог на добавленную стоимость и налог на доходы физических лиц.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Для примера рассмотрено дело, в котором налоговый орган установил, что предприниматель зарегистрировал ряд организаций, осуществляющих аналогичные виды деятельности, связанные с производством и реализацией ювелирных изделий, драгоценных камней и металлов, в связи с чем пришел к выводу, что налогоплательщиком получена необоснованная налоговая выгода в связи с дроблением единого бизнеса на ряд взаимозависимых юридических лиц с целью искусственного сохранения возможности применения специальных налоговых режимов - упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход. По мнению инспекции, создание новых хозяйственных обществ, применяющих специальные налоговые режимы, позволяло предпринимателю выводить часть выручки, поступающей от контрагентов, из-под обложения налогами по общей системе, в частности налог на добавленную стоимость и налог на доходы физических лиц.
Вопрос: Об исключении запрета на применение УСН при производстве, торговле изделиями из драгоценных металлов и увеличении размера выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 03-11-06/2/63373)Предоставление права применять УСН налогоплательщикам, осуществляющим реализацию ювелирных изделий из золота, приведет к потерям доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 03-11-06/2/63373)Предоставление права применять УСН налогоплательщикам, осуществляющим реализацию ювелирных изделий из золота, приведет к потерям доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Вопрос: О применении УСН, ПСН и АУСН при производстве и торговле ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов.
(Письмо Минфина России от 06.07.2023 N 03-11-06/2/63132)О запрете применять автоматизированную упрощенную систему налогообложения (далее - АУСН) налогоплательщикам, осуществляющим производство и реализацию ювелирных изделий
(Письмо Минфина России от 06.07.2023 N 03-11-06/2/63132)О запрете применять автоматизированную упрощенную систему налогообложения (далее - АУСН) налогоплательщикам, осуществляющим производство и реализацию ювелирных изделий
Статья: Производителям и продавцам изделий из серебра хотят вернуть право на спецрежимы
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)Федеральным законом от 09.03.2022 N 47-ФЗ были внесены поправки во вторую часть НК РФ, касающиеся продажи драгметаллов и ювелирных изделий. Согласно им с 1 марта 2022 г. от НДС была освобождена реализация банками драгоценных металлов в слитках физическим лицам, а также установлен запрет на применение с 1 января 2023 г. УСН и ПСН налогоплательщиками, осуществляющими производство и (или) реализацию ювелирных и других изделий из драгметаллов. Кроме того, согласно поправкам, внесенным Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ в ч. 2 ст. 3 Закона N 17-ФЗ, с 31 августа 2023 г. указанным лицам запрещено применять АУСН. Введение запрета на применение спецрежимов в ювелирной отрасли Правительство РФ обосновало тем, что их использование создает неравные условия для производителей ювелирных изделий, которые находятся на ОСНО и уплачивают НДС как при производстве, так и при реализации изделий, что фактически приводит к выводу существенной доли оборота ювелирных изделий из-под обложения НДС.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)Федеральным законом от 09.03.2022 N 47-ФЗ были внесены поправки во вторую часть НК РФ, касающиеся продажи драгметаллов и ювелирных изделий. Согласно им с 1 марта 2022 г. от НДС была освобождена реализация банками драгоценных металлов в слитках физическим лицам, а также установлен запрет на применение с 1 января 2023 г. УСН и ПСН налогоплательщиками, осуществляющими производство и (или) реализацию ювелирных и других изделий из драгметаллов. Кроме того, согласно поправкам, внесенным Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ в ч. 2 ст. 3 Закона N 17-ФЗ, с 31 августа 2023 г. указанным лицам запрещено применять АУСН. Введение запрета на применение спецрежимов в ювелирной отрасли Правительство РФ обосновало тем, что их использование создает неравные условия для производителей ювелирных изделий, которые находятся на ОСНО и уплачивают НДС как при производстве, так и при реализации изделий, что фактически приводит к выводу существенной доли оборота ювелирных изделий из-под обложения НДС.
Вопрос: Об НДС при реализации банками физлицам драгоценных металлов в слитках с изъятием их из хранилищ банков, а также о применении УСН и ПСН в ювелирной отрасли.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-11-10/3981)Внесение указанных изменений обусловлено тем, что применение специальных налоговых режимов в ювелирной отрасли создает неравные условия для тех производителей ювелирных изделий, которые находятся на общей системе налогообложения и уплачивают НДС при реализации таких изделий. При этом налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (статьи 346.11 и 346.43 Кодекса соответственно). Фактически это приводит к переходу большого количества производителей ювелирных изделий на специальные налоговые режимы и, как следствие, выводу существенной доли оборота ювелирных изделий из-под налогообложения НДС и снижению доходов федерального бюджета.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-11-10/3981)Внесение указанных изменений обусловлено тем, что применение специальных налоговых режимов в ювелирной отрасли создает неравные условия для тех производителей ювелирных изделий, которые находятся на общей системе налогообложения и уплачивают НДС при реализации таких изделий. При этом налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (статьи 346.11 и 346.43 Кодекса соответственно). Фактически это приводит к переходу большого количества производителей ювелирных изделий на специальные налоговые режимы и, как следствие, выводу существенной доли оборота ювелирных изделий из-под налогообложения НДС и снижению доходов федерального бюджета.
Вопрос: Как облагается НДС реализация ювелирных изделий?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Только при условии соблюдения названных требований НК РФ осуществляющие реализацию ювелирных изделий организации и ИП вправе применить налоговые вычеты по НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Только при условии соблюдения названных требований НК РФ осуществляющие реализацию ювелирных изделий организации и ИП вправе применить налоговые вычеты по НДС.
Статья: Нюансы "ювелирного" перехода на ОСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)До 2023 г. компания вела торговлю ювелирными изделиями на "доходно-расходной" упрощенке. У нас в товарных остатках на складе значительная часть ювелирных украшений, приобретенных без НДС. Вправе ли мы продавать их также без НДС при условии раздельного учета их реализации?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)До 2023 г. компания вела торговлю ювелирными изделиями на "доходно-расходной" упрощенке. У нас в товарных остатках на складе значительная часть ювелирных украшений, приобретенных без НДС. Вправе ли мы продавать их также без НДС при условии раздельного учета их реализации?