Реализация в узбекистан ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация в узбекистан ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должен ли ИП (ОСН) уплачивать НДС в случае заключения договора с узбекской организацией - заказчиком об оказании услуг по проведению видеоконференции на территории Республики Узбекистан?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, индивидуальный предприниматель при оказании услуг по проведению видеоконференции узбекской организации на территории Республики Узбекистан должен уплачивать НДС, так как местом реализации таких услуг признается территория РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, индивидуальный предприниматель при оказании услуг по проведению видеоконференции узбекской организации на территории Республики Узбекистан должен уплачивать НДС, так как местом реализации таких услуг признается территория РФ.
Нормативные акты
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Узбекистан от 04.05.2001
"О принципах взимания косвенных налогов во взаимной торговле"Товары, помещенные под таможенный режим экспорта, вывозимые с таможенной территории государства одной Стороны и ввозимые на таможенную территорию государства другой Стороны, облагаются косвенными налогами по нулевой ставке в соответствии с порядками, устанавливаемыми Сторонами. Настоящее правило не распространяется на природный газ и нефть, включая стабильный газовый конденсат.
"О принципах взимания косвенных налогов во взаимной торговле"Товары, помещенные под таможенный режим экспорта, вывозимые с таможенной территории государства одной Стороны и ввозимые на таможенную территорию государства другой Стороны, облагаются косвенными налогами по нулевой ставке в соответствии с порядками, устанавливаемыми Сторонами. Настоящее правило не распространяется на природный газ и нефть, включая стабильный газовый конденсат.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 11.12.2008 N 19-11/115230
<Об обложении НДС строительно-монтажных работ, выполняемых российской организацией на территории Республики Узбекистан>Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признается операция по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
<Об обложении НДС строительно-монтажных работ, выполняемых российской организацией на территории Республики Узбекистан>Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признается операция по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Вопрос: О документах, представляемых для подтверждения обоснованности применения ставки НДС в размере 0% при экспорте товаров в Узбекистан.
(Письмо Минфина России от 25.03.2024 N 03-07-08/26456)Одновременно сообщаем, что для подтверждения обоснованности применения ставки НДС в размере 0 процентов при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, в том числе в Республику Узбекистан, в налоговый орган представляются документы, предусмотренные подпунктом 1 пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
(Письмо Минфина России от 25.03.2024 N 03-07-08/26456)Одновременно сообщаем, что для подтверждения обоснованности применения ставки НДС в размере 0 процентов при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, в том числе в Республику Узбекистан, в налоговый орган представляются документы, предусмотренные подпунктом 1 пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Вопрос: Российская организация - заказчик заключила смешанный договор с подрядчиком - резидентом Узбекистана о работах по производству аудиовизуальной продукции (компьютерной графики для российского фильма), в договоре выделена стоимость передачи исключительных прав на результаты работ. Облагаются ли операции по договору НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку работы (услуги) по производству аудиовизуальной продукции в виде компьютерной графики в пп. 1 - 4.1, 4.4 п. 1 ст. 148 НК РФ не поименованы, местом реализации таких работ (услуг), оказываемых узбекской организацией, территория РФ не признается, объекта налогообложения по НДС не возникает. Как следствие, у российского заказчика обязанности налогового агента не возникает.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку работы (услуги) по производству аудиовизуальной продукции в виде компьютерной графики в пп. 1 - 4.1, 4.4 п. 1 ст. 148 НК РФ не поименованы, местом реализации таких работ (услуг), оказываемых узбекской организацией, территория РФ не признается, объекта налогообложения по НДС не возникает. Как следствие, у российского заказчика обязанности налогового агента не возникает.
Вопрос: Организация при предоставлении права использования комплекса исключительных прав по договору коммерческой концессии резиденту Узбекистана ошибочно выставила счет-фактуру на паушальный взнос по ставке НДС 20%, несмотря на то что данные услуги не облагаются НДС. Как исправить ошибку?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, местом реализации услуг по предоставлению российской организацией в соответствии с договором коммерческой концессии права использования комплекса исключительных прав резиденту Узбекистана территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги не являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, местом реализации услуг по предоставлению российской организацией в соответствии с договором коммерческой концессии права использования комплекса исключительных прав резиденту Узбекистана территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги не являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.
Вопрос: Возникают ли обязанности налогового агента по НДС у российской организации (заказчика) на основании заключенного договора об оказании услуг по проведению аудита ее филиала в Узбекистане с иностранной организацией (резидентом Узбекистана), не состоящей на учете в РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Местом оказания услуг аудита организацией Узбекистана является территория РФ, данные услуги являются объектом налогообложения по НДС в РФ, соответственно, российская организация является налоговым агентом по НДС.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Местом оказания услуг аудита организацией Узбекистана является территория РФ, данные услуги являются объектом налогообложения по НДС в РФ, соответственно, российская организация является налоговым агентом по НДС.
Вопрос: Организация, резидент "Сколково", предполагает покупку софта (программного обеспечения) у узбекской организации (нерезидента РФ, не имеющей постоянного представительства на территории РФ). Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Резюмируя вышеизложенное, в данном случае российская организация будет являться налоговым агентом по НДС при приобретении программного обеспечения у узбекской организации.
(Консультация эксперта, 2024)Резюмируя вышеизложенное, в данном случае российская организация будет являться налоговым агентом по НДС при приобретении программного обеспечения у узбекской организации.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)"Местом реализации транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российской организацией при организации перевозок по территории Республики Казахстан и Республики Узбекистан по договорам с российскими организациями, территория Российской Федерации не признается, и, соответственно, такие услуги налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации не облагаются".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)"Местом реализации транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российской организацией при организации перевозок по территории Республики Казахстан и Республики Узбекистан по договорам с российскими организациями, территория Российской Федерации не признается, и, соответственно, такие услуги налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации не облагаются".
Вопрос: Российская организация по договору об оказании услуг с узбекской организацией организует приезд представителей сетевых организаций розничной торговли России в Узбекистан для участия в презентации продукции узбекских организаций-производителей с целью продвижения продукции в розничных сетях. Облагаются ли данные услуги НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Покупателем рекламных услуг является иностранная организация, резидент Узбекистана.
(Консультация эксперта, 2025)Покупателем рекламных услуг является иностранная организация, резидент Узбекистана.
Вопрос: Об НДС при оказании российским экспедитором резиденту Казахстана услуг по организации доставки груза железнодорожным транспортом из Казахстана в Узбекистан.
(Письмо Минфина России от 04.04.2023 N 03-07-13/1/29612)В связи с этим в целях применения налога на добавленную стоимость местом реализации оказываемых российским экспедитором услуг по организации доставки груза железнодорожным транспортом заказчику - резиденту Республики Казахстан по маршруту от станции отправления, расположенной на территории Республики Казахстан, до станции назначения, расположенной в Республике Узбекистан, на основании положений Протокола признается территория Российской Федерации. При этом в отношении данных услуг применяется ставка налога на добавленную стоимость, предусмотренная статьей 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
(Письмо Минфина России от 04.04.2023 N 03-07-13/1/29612)В связи с этим в целях применения налога на добавленную стоимость местом реализации оказываемых российским экспедитором услуг по организации доставки груза железнодорожным транспортом заказчику - резиденту Республики Казахстан по маршруту от станции отправления, расположенной на территории Республики Казахстан, до станции назначения, расположенной в Республике Узбекистан, на основании положений Протокола признается территория Российской Федерации. При этом в отношении данных услуг применяется ставка налога на добавленную стоимость, предусмотренная статьей 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Вопрос: Российская организация осуществляет удаленное обслуживание несобственного ПО - проверку, настройку и доработку интерфейса ПО по требованию заказчика, установку обновлений организации из Узбекистана, не осуществляющей деятельности на территории РФ. Подлежат ли налогообложению НДС оказываемые услуги?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Российская организация осуществляет удаленное обслуживание несобственного программного обеспечения, а именно проверку, настройку и доработку интерфейса программного обеспечения по требованию заказчика, установку имеющихся обновлений организации из Узбекистана, не осуществляющей деятельности на территории Российской Федерации. Подлежат ли налогообложению НДС оказываемые российской организацией услуги?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Российская организация осуществляет удаленное обслуживание несобственного программного обеспечения, а именно проверку, настройку и доработку интерфейса программного обеспечения по требованию заказчика, установку имеющихся обновлений организации из Узбекистана, не осуществляющей деятельности на территории Российской Федерации. Подлежат ли налогообложению НДС оказываемые российской организацией услуги?
Вопрос: Об НДС при выполнении российской организацией геолого-технологических исследований и работ в скважинах, находящихся в Республике Узбекистан, по договору с хозяйствующим субъектом Республики Казахстан.
(Письмо Минфина России от 28.03.2024 N 03-07-13/1/27998)В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость в отношении геолого-технологических исследований и работ в скважинах, находящихся на территории Республики Узбекистан, выполняемых российской организацией по договору с хозяйствующим субъектом Республики Казахстан, Департамент налоговой политики сообщает, что решение поставленных в обращении вопросов предполагает проведение анализа заключаемых договоров.
(Письмо Минфина России от 28.03.2024 N 03-07-13/1/27998)В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость в отношении геолого-технологических исследований и работ в скважинах, находящихся на территории Республики Узбекистан, выполняемых российской организацией по договору с хозяйствующим субъектом Республики Казахстан, Департамент налоговой политики сообщает, что решение поставленных в обращении вопросов предполагает проведение анализа заключаемых договоров.