Реализация в Калининград ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация в Калининград ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2026)Перевозка груза в Калининград облагается НДС в общем порядке, описанном в этом материале, если местом реализации услуг является территория РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Если нет оснований для применения ставки НДС 0%, то перевозка облагается по ставке 22% (либо 5 или 7% при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН). В частности, если пунктом назначения груза является Калининград и пункт отправления также находится на территории РФ (например, при перевозке груза из Москвы в Калининград), перевозка облагается по общей ставке 22% (5 или 7% при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН) (п. п. 3, 8, 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Перевозка груза в Калининград облагается НДС в общем порядке, описанном в этом материале, если местом реализации услуг является территория РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Если нет оснований для применения ставки НДС 0%, то перевозка облагается по ставке 22% (либо 5 или 7% при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН). В частности, если пунктом назначения груза является Калининград и пункт отправления также находится на территории РФ (например, при перевозке груза из Москвы в Калининград), перевозка облагается по общей ставке 22% (5 или 7% при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН) (п. п. 3, 8, 9 ст. 164 НК РФ).
Вопрос: Организация на ОСН состоит на учете в налоговом органе г. Калининграда, нерезидент ОЭЗ в Калининградской области. Должна ли она уплатить НДС, таможенные пошлины при ввозе товара с территории государства - не члена ЕАЭС в ОЭЗ? Какую ставку НДС применять при реализации ввезенного товара резиденту ОЭЗ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на ОСН состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения - в г. Калининграде. Резидентом ОЭЗ в Калининградской области не является. Должна ли она уплатить НДС и таможенные пошлины при ввозе товара с территории государства, не являющегося членом ЕАЭС, на территорию ОЭЗ? Какую ставку НДС применять при реализации ввезенного товара резиденту ОЭЗ в Калининградской области?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на ОСН состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения - в г. Калининграде. Резидентом ОЭЗ в Калининградской области не является. Должна ли она уплатить НДС и таможенные пошлины при ввозе товара с территории государства, не являющегося членом ЕАЭС, на территорию ОЭЗ? Какую ставку НДС применять при реализации ввезенного товара резиденту ОЭЗ в Калининградской области?
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 06.02.2018 N 105
(ред. от 01.11.2024)
"О реализации пилотного проекта по компенсации физическим лицам - гражданам иностранных государств суммы налога на добавленную стоимость при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза"1. Установить, что реализация пилотного проекта по компенсации физическим лицам - гражданам иностранных государств суммы налога на добавленную стоимость при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза осуществляется на территориях Республики Бурятия, Республики Мордовия, Республики Татарстан, Забайкальского края, Краснодарского края, Красноярского края, Приморского края, Хабаровского края, Амурской области, Волгоградской области, Иркутской области, Калининградской области, Ленинградской области, Московской области, Нижегородской области, Новгородской области, Ростовской области, Самарской области, Свердловской области, гг. Москвы и Санкт-Петербурга.
(ред. от 01.11.2024)
"О реализации пилотного проекта по компенсации физическим лицам - гражданам иностранных государств суммы налога на добавленную стоимость при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза"1. Установить, что реализация пилотного проекта по компенсации физическим лицам - гражданам иностранных государств суммы налога на добавленную стоимость при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза осуществляется на территориях Республики Бурятия, Республики Мордовия, Республики Татарстан, Забайкальского края, Краснодарского края, Красноярского края, Приморского края, Хабаровского края, Амурской области, Волгоградской области, Иркутской области, Калининградской области, Ленинградской области, Московской области, Нижегородской области, Новгородской области, Ростовской области, Самарской области, Свердловской области, гг. Москвы и Санкт-Петербурга.
Вопрос: Организация импортирует товар - замороженные кондитерские изделия из страны, не входящей в ЕАЭС, затем производит разморозку и продает уже на территории РФ российской организации. Нужно ли в счете-фактуре указывать регистрационный номер декларации на товары?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Регистрационный номер декларации на товары указывается в графе 11 счета-фактуры при реализации товаров, не подлежащих прослеживаемости, ввезенных на территорию РФ, в случае если их таможенное декларирование предусмотрено правом ЕАЭС, либо регистрационный номер декларации на товары указывается в отношении товаров, не подлежащих прослеживаемости, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области (пп. "л" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). При этом в счете-фактуре необходимо проставлять регистрационный номер декларации на ввезенный товар, даже если он после ввоза реализуется на территории РФ (Письмо Минфина России от 22.02.2018 N 03-07-08/11477).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Регистрационный номер декларации на товары указывается в графе 11 счета-фактуры при реализации товаров, не подлежащих прослеживаемости, ввезенных на территорию РФ, в случае если их таможенное декларирование предусмотрено правом ЕАЭС, либо регистрационный номер декларации на товары указывается в отношении товаров, не подлежащих прослеживаемости, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области (пп. "л" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). При этом в счете-фактуре необходимо проставлять регистрационный номер декларации на ввезенный товар, даже если он после ввоза реализуется на территории РФ (Письмо Минфина России от 22.02.2018 N 03-07-08/11477).
Вопрос: Организация импортирует товар - шанцевый инструмент из страны, не входящей в ЕАЭС, затем его затачивает и продает уже на территории РФ российской организации. Нужно ли в счете-фактуре указывать номер ГТД?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Регистрационный номер декларации на товары указывается в графе 11 счета-фактуры при реализации товаров, не подлежащих прослеживаемости, ввезенных на территорию Российской Федерации, в случае если их таможенное декларирование предусмотрено правом Евразийского экономического союза, либо регистрационный номер декларации на товары указывается в отношении товаров, не подлежащих прослеживаемости, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области (пп. "л" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). При этом в счете-фактуре необходимо проставлять номер ГТД ввезенного товара, даже если он после ввоза реализуется на территории РФ (Письмо Минфина России от 22.02.2018 N 03-07-08/11477).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Регистрационный номер декларации на товары указывается в графе 11 счета-фактуры при реализации товаров, не подлежащих прослеживаемости, ввезенных на территорию Российской Федерации, в случае если их таможенное декларирование предусмотрено правом Евразийского экономического союза, либо регистрационный номер декларации на товары указывается в отношении товаров, не подлежащих прослеживаемости, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области (пп. "л" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). При этом в счете-фактуре необходимо проставлять номер ГТД ввезенного товара, даже если он после ввоза реализуется на территории РФ (Письмо Минфина России от 22.02.2018 N 03-07-08/11477).
Вопрос: Организация импортировала товар (текстиль) из страны, не входящей в ЕАЭС, затем произвела глажку и продала на территории РФ российской организации. Нужно ли в счете-фактуре указывать номер декларации на товары?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Регистрационный номер декларации на товары указывается в графе 11 счета-фактуры при реализации товаров, не подлежащих прослеживаемости, ввезенных на территорию РФ, в случае если их таможенное декларирование предусмотрено правом ЕАЭС, либо регистрационный номер декларации на товары указывается в отношении товаров, не подлежащих прослеживаемости, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области (пп. "л" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Регистрационный номер декларации на товары указывается в графе 11 счета-фактуры при реализации товаров, не подлежащих прослеживаемости, ввезенных на территорию РФ, в случае если их таможенное декларирование предусмотрено правом ЕАЭС, либо регистрационный номер декларации на товары указывается в отношении товаров, не подлежащих прослеживаемости, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области (пп. "л" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 7. По мнению ИФНС, налогоплательщиком создана схема уклонения от уплаты налогов и неправомерного заявления вычетов по НДС путем осуществления многократных формальных сделок по реализации техники, произведенной на территории Особой экономической зоны Калининградской области.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 7. По мнению ИФНС, налогоплательщиком создана схема уклонения от уплаты налогов и неправомерного заявления вычетов по НДС путем осуществления многократных формальных сделок по реализации техники, произведенной на территории Особой экономической зоны Калининградской области.
Статья: К вопросу о построении современной системы регулирования туризма
(Литаренко Н.В.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 2)Применяется ставка НДС 0% при реализации услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Республики Крым, города федерального значения Севастополь, на территории Калининградской области, Дальневосточного федерального округа, либо при условии, что пункты отправления, пункты назначения расположены вне территории г. Москвы и Московской области (подп. 4.1 - 4.3 п. 1 ст. 164 НК РФ). Льготное налогообложение по ставке 10% применяется также при реализации услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (подп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ), по перевозкам пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (подп. 7 п. 2 ст. 164 НК РФ).
(Литаренко Н.В.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 2)Применяется ставка НДС 0% при реализации услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Республики Крым, города федерального значения Севастополь, на территории Калининградской области, Дальневосточного федерального округа, либо при условии, что пункты отправления, пункты назначения расположены вне территории г. Москвы и Московской области (подп. 4.1 - 4.3 п. 1 ст. 164 НК РФ). Льготное налогообложение по ставке 10% применяется также при реализации услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (подп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ), по перевозкам пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (подп. 7 п. 2 ст. 164 НК РФ).
Вопрос: Как в учете отражается импорт оборудования?
(Консультация эксперта, 2026)Также, например, "ввозной" НДС не уплачивается при ввозе оборудования, которое помещено под процедуру выпуска для внутреннего потребления после завершения процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области. Освобождение от НДС возможно только при соблюдении условий, которые указаны в пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Также, например, "ввозной" НДС не уплачивается при ввозе оборудования, которое помещено под процедуру выпуска для внутреннего потребления после завершения процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области. Освобождение от НДС возможно только при соблюдении условий, которые указаны в пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ.
Вопрос: ИП на ПСН продал грузовой автомобиль. Можно ли подать уведомление об освобождении от НДС, чтобы не уплачивать налог?
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, поскольку ПСН не применяется в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как реализация грузового автомобиля, у индивидуального предпринимателя возникает обязанность по исчислению НДС с данной реализации и представлению в налоговый орган налоговой декларации по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, поскольку ПСН не применяется в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как реализация грузового автомобиля, у индивидуального предпринимателя возникает обязанность по исчислению НДС с данной реализации и представлению в налоговый орган налоговой декларации по НДС.
Статья: Новые условия применения УСН в 2025 году
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ в редакции, действующей до 1 января 2025 года, "упрощенцы" не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы НДС, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также НДС, уплачиваемого по ст. 161 и 174.1 НК РФ. Поэтому операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществляемые данным "упрощенцем" до 1 января 2025 года, НДС не облагаются.
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ в редакции, действующей до 1 января 2025 года, "упрощенцы" не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы НДС, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также НДС, уплачиваемого по ст. 161 и 174.1 НК РФ. Поэтому операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществляемые данным "упрощенцем" до 1 января 2025 года, НДС не облагаются.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Указанный особый порядок уплаты налога на добавленную стоимость при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области применяется организациями, которые на дату выпуска товаров являются резидентами, включенными в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, либо лицами, государственная регистрация которых осуществлена в Калининградской области и которые по состоянию на 1 апреля 2006 года осуществляли деятельность на основании Федерального закона от 22 января 1996 г. N 13-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области", состоящими на учете в налоговых органах Калининградской области по месту нахождения организации.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Указанный особый порядок уплаты налога на добавленную стоимость при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области применяется организациями, которые на дату выпуска товаров являются резидентами, включенными в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, либо лицами, государственная регистрация которых осуществлена в Калининградской области и которые по состоянию на 1 апреля 2006 года осуществляли деятельность на основании Федерального закона от 22 января 1996 г. N 13-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области", состоящими на учете в налоговых органах Калининградской области по месту нахождения организации.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По строке 185 показывают сумму таможенного НДС, которую можно принять к вычету после реализации товаров, ввезенных в ОЭЗ в Калининградской области (п. 14 ст. 171 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По строке 185 показывают сумму таможенного НДС, которую можно принять к вычету после реализации товаров, ввезенных в ОЭЗ в Калининградской области (п. 14 ст. 171 НК РФ).