Реализация товаров сотрудникам кассовый чек
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация товаров сотрудникам кассовый чек (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, придя к выводу, что производитель алкоголя с целью получения необоснованной налоговой экономии перевел свою деятельность по розничной продаже пива на взаимозависимого, подконтрольного предпринимателя, применяющего ЕНВД. Суд признал доначисление обоснованным, приняв во внимание, что вся продукция хранилась на одном складе, использовались единые товарный знак, сайт, телефоны, базы резюме на сервисе по поиску сотрудников для размещения совместных вакансий, офисы и склады зарегистрированы по одному адресу, сотрудники позиционировали деятельность организации и предпринимателя как единого субъекта и прочее. Также суд отметил убыточность общества при формировании высокорентабельной прибыли у предпринимателя и то, что большая часть продукции продавалась предпринимателю с минимальной наценкой. При этом налоговый орган для расчета налоговой экономии взял цены, по которым в действительности был продан товар. Расчет цены реализации был основан на данных кассовых чеков предпринимателя в разрезе номенклатуры товара, объема реализации и налоговых периодов. Методика расчета, предлагаемая налогоплательщиком, в частности метод сопоставимых цен, была отклонена. Также суд указал, что общество не могло осуществлять реализацию пива в розницу в силу законодательного запрета, в связи с чем не могло уплачивать ЕНВД, поэтому основания для учета суммы уплаченного предпринимателем налога по ЕНВД при расчете налоговых обязательств общества отсутствуют. При этом суд удовлетворил заявление общества в части и мотивировал это тем, что при доначислении налога на прибыль налоговый орган учел розничную выручку, а расходы на ее получение - лишь частично. Суд отметил, что в случае пропорционального определения расходов налогооблагаемая база по налогу на прибыль изменится.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, придя к выводу, что производитель алкоголя с целью получения необоснованной налоговой экономии перевел свою деятельность по розничной продаже пива на взаимозависимого, подконтрольного предпринимателя, применяющего ЕНВД. Суд признал доначисление обоснованным, приняв во внимание, что вся продукция хранилась на одном складе, использовались единые товарный знак, сайт, телефоны, базы резюме на сервисе по поиску сотрудников для размещения совместных вакансий, офисы и склады зарегистрированы по одному адресу, сотрудники позиционировали деятельность организации и предпринимателя как единого субъекта и прочее. Также суд отметил убыточность общества при формировании высокорентабельной прибыли у предпринимателя и то, что большая часть продукции продавалась предпринимателю с минимальной наценкой. При этом налоговый орган для расчета налоговой экономии взял цены, по которым в действительности был продан товар. Расчет цены реализации был основан на данных кассовых чеков предпринимателя в разрезе номенклатуры товара, объема реализации и налоговых периодов. Методика расчета, предлагаемая налогоплательщиком, в частности метод сопоставимых цен, была отклонена. Также суд указал, что общество не могло осуществлять реализацию пива в розницу в силу законодательного запрета, в связи с чем не могло уплачивать ЕНВД, поэтому основания для учета суммы уплаченного предпринимателем налога по ЕНВД при расчете налоговых обязательств общества отсутствуют. При этом суд удовлетворил заявление общества в части и мотивировал это тем, что при доначислении налога на прибыль налоговый орган учел розничную выручку, а расходы на ее получение - лишь частично. Суд отметил, что в случае пропорционального определения расходов налогооблагаемая база по налогу на прибыль изменится.
Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 22.05.2024 N 04АП-6512/2023 по делу N А19-21626/2023
Требование: О взыскании компенсации за нарушение исключительных авторских прав на произведения изобразительного искусства, судебных издержек, почтовых расходов, расходов на фиксацию правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено в части.То обстоятельство, что кассовый чек представлен на сумму 80 руб., а не на сумму игрушки 450 руб. само по себе не свидетельствует о недопустимости кассового чека от 21.02.2021 в качестве доказательства заключения договора розничной купли-продажи товара, поскольку чек выдается работником предпринимателя - продавцом, поэтому несоблюдение продавцом предпринимателя требований налогового законодательства и кассовой дисциплины не влияет на возникновение между сторонами гражданских отношений.
Требование: О взыскании компенсации за нарушение исключительных авторских прав на произведения изобразительного искусства, судебных издержек, почтовых расходов, расходов на фиксацию правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено в части.То обстоятельство, что кассовый чек представлен на сумму 80 руб., а не на сумму игрушки 450 руб. само по себе не свидетельствует о недопустимости кассового чека от 21.02.2021 в качестве доказательства заключения договора розничной купли-продажи товара, поскольку чек выдается работником предпринимателя - продавцом, поэтому несоблюдение продавцом предпринимателя требований налогового законодательства и кассовой дисциплины не влияет на возникновение между сторонами гражданских отношений.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вычет НДС на основании кассового чека. Есть ли налоговые риски?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Следовательно, возможность вычета НДС на основании иного документа (кассового чека) в отношении товаров, приобретаемых сотрудником организации в розничной торговле для целей, не связанных с проведением представительского мероприятия, п. 1 ст. 172 НК РФ не предусмотрена.
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Следовательно, возможность вычета НДС на основании иного документа (кассового чека) в отношении товаров, приобретаемых сотрудником организации в розничной торговле для целей, не связанных с проведением представительского мероприятия, п. 1 ст. 172 НК РФ не предусмотрена.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете списание ГСМ (топлива), приобретенных за наличный расчет?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость ГСМ в количестве 125 л, приобретенных водителем служебного автомобиля за наличный расчет за счет денежных средств, полученных под отчет, составила 5 000 руб. Приобретение ГСМ на эту сумму подтверждено авансовым отчетом работника с приложенным чеком ККТ, выданным организацией розничной торговли (АЗС). В чеке сумма НДС не выделена, так как продавец ГСМ применяет УСН и освобожден от НДС по ст. 145 НК РФ. Расход ГСМ в количестве 100 л подтвержден путевым листом, также приложенным к авансовому отчету. В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость ГСМ в количестве 125 л, приобретенных водителем служебного автомобиля за наличный расчет за счет денежных средств, полученных под отчет, составила 5 000 руб. Приобретение ГСМ на эту сумму подтверждено авансовым отчетом работника с приложенным чеком ККТ, выданным организацией розничной торговли (АЗС). В чеке сумма НДС не выделена, так как продавец ГСМ применяет УСН и освобожден от НДС по ст. 145 НК РФ. Расход ГСМ в количестве 100 л подтвержден путевым листом, также приложенным к авансовому отчету. В налоговом учете применяется метод начисления.
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 29.12.2001 N БГ-3-23/584
"Об утверждении Методических указаний налоговым органам по рассмотрению обращений дипломатических представительств о возмещении их персоналу налога на добавленную стоимость"8. В случае приобретения сотрудниками дипломатических представительств и членами их семей товаров (работ, услуг) у организаций торговли и других организаций, оказывающих услуги населению с использованием контрольно - кассовых машин (ККМ), возмещение им сумм налога на добавленную стоимость производится при наличии кассовых чеков организации - продавца, оформленных в установленном порядке.
"Об утверждении Методических указаний налоговым органам по рассмотрению обращений дипломатических представительств о возмещении их персоналу налога на добавленную стоимость"8. В случае приобретения сотрудниками дипломатических представительств и членами их семей товаров (работ, услуг) у организаций торговли и других организаций, оказывающих услуги населению с использованием контрольно - кассовых машин (ККМ), возмещение им сумм налога на добавленную стоимость производится при наличии кассовых чеков организации - продавца, оформленных в установленном порядке.
Федеральный закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ
(ред. от 27.10.2025)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)4. Порядок коррекции фискальных данных, содержащихся в кассовом чеке, выдаваемом при реализации товаров в магазине беспошлинной торговли, определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в области таможенного дела.
(ред. от 27.10.2025)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)4. Порядок коррекции фискальных данных, содержащихся в кассовом чеке, выдаваемом при реализации товаров в магазине беспошлинной торговли, определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в области таможенного дела.
Последние изменения: Применение ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)Если ККТ применяется во всех сферах в режиме реализации товара кассиром-оператором, то кассовый чек и БСО должны содержать должность и фамилию лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом). Если реализация товара происходит в автоматическом режиме (без участия уполномоченного сотрудника), то кассовый чек и БСО должны содержать заводской номер автоматического устройства для расчетов.
(КонсультантПлюс, 2025)Если ККТ применяется во всех сферах в режиме реализации товара кассиром-оператором, то кассовый чек и БСО должны содержать должность и фамилию лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом). Если реализация товара происходит в автоматическом режиме (без участия уполномоченного сотрудника), то кассовый чек и БСО должны содержать заводской номер автоматического устройства для расчетов.
Статья: Новости от 18.07.2025
("Главная книга", 2025, N 15)Как оформить ККТ-чек, если скидка на товар
("Главная книга", 2025, N 15)Как оформить ККТ-чек, если скидка на товар
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в бухгалтерском и налоговом учете налогоплательщика не отражена выручка от реализации товара покупателям (физическим лицам), которая поступила на личные банковские карты сотрудников. Также при отправке товара покупателям почтовыми отправлениями сотрудники общества к некоторым авансовым отчетам ошибочно прикрепили документы (кассовые чеки) на отправку товара покупателям, выручка от которых поступила на личную карту директора. Впоследствии информация в реквизитах строк "кому" и "почтовый адрес" удалена (подтерта или затерта корректирующей жидкостью).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в бухгалтерском и налоговом учете налогоплательщика не отражена выручка от реализации товара покупателям (физическим лицам), которая поступила на личные банковские карты сотрудников. Также при отправке товара покупателям почтовыми отправлениями сотрудники общества к некоторым авансовым отчетам ошибочно прикрепили документы (кассовые чеки) на отправку товара покупателям, выручка от которых поступила на личную карту директора. Впоследствии информация в реквизитах строк "кому" и "почтовый адрес" удалена (подтерта или затерта корректирующей жидкостью).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете приобретение товаров для хозяйственных нужд организации в магазине розничной торговли, если покупки произведены работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отражается в учете приобретение товаров для хозяйственных нужд организации в магазине розничной торговли, если покупки произведены работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?
(Консультация эксперта, 2025)Как отражается в учете приобретение товаров для хозяйственных нужд организации в магазине розничной торговли, если покупки произведены работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?
Статья: Применение ККТ в образовательных учреждениях в 2025 году
(Козырева А.М.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)Наличная выручка может поступать от продажи напитков, закусок и других товаров через вендинговые автоматы. Такая торговля ведется без участия сотрудников учреждения. Данную выручку необходимо изымать и приходовать.
(Козырева А.М.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)Наличная выручка может поступать от продажи напитков, закусок и других товаров через вендинговые автоматы. Такая торговля ведется без участия сотрудников учреждения. Данную выручку необходимо изымать и приходовать.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете организации отразить реализацию товаров своим работникам?
(Консультация эксперта, 2025)Для документального подтверждения операции помимо чека ККТ могут применяться также, в частности, договор с работником либо заявление от работника о реализации ему товара, документы, подтверждающие передачу товара (акты, накладные) (ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ)).
(Консультация эксперта, 2025)Для документального подтверждения операции помимо чека ККТ могут применяться также, в частности, договор с работником либо заявление от работника о реализации ему товара, документы, подтверждающие передачу товара (акты, накладные) (ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ)).
Статья: Агентский договор и применение ККТ в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 15)Напомним, что и агент, и принципал могут не выдавать кассовый чек в случаях, когда применение ККТ необязательно, - они предусмотрены статьей 2 Закона N 54-ФЗ. Например, можно не применять ККТ при обеспечении питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 15)Напомним, что и агент, и принципал могут не выдавать кассовый чек в случаях, когда применение ККТ необязательно, - они предусмотрены статьей 2 Закона N 54-ФЗ. Например, можно не применять ККТ при обеспечении питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий.
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС на основании кассового чека, когда речь идет: о приобретении сотрудником продуктов питания, используемых в представительских целях; расходах на проживание в гостинице командированного сотрудника (помимо чека ККТ, гостиница выдала работнику ваучер)?
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)Судебная практика. Как отметил суд, представленные заявителем документы (кассовые чеки с выделением НДС в цене товара, авансовые отчеты сотрудников общества) в полной мере позволяли установить обстоятельства приобретения товара (место продажи товара, дату, наименование продавца) и соотнести их с датами и местом проведения представительских мероприятий обществом, т.е. хозяйственные операции были связаны с осуществлением предпринимательской деятельности обществом, а документы содержали все необходимые сведения для подтверждения права общества на налоговый вычет по НДС.
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)Судебная практика. Как отметил суд, представленные заявителем документы (кассовые чеки с выделением НДС в цене товара, авансовые отчеты сотрудников общества) в полной мере позволяли установить обстоятельства приобретения товара (место продажи товара, дату, наименование продавца) и соотнести их с датами и местом проведения представительских мероприятий обществом, т.е. хозяйственные операции были связаны с осуществлением предпринимательской деятельности обществом, а документы содержали все необходимые сведения для подтверждения права общества на налоговый вычет по НДС.
Статья: Учет не возвращенной при увольнении специальной одежды
(Григорян А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 5)Сотрудник может оплатить товар денежными средствами (наличными или безналичными) или написать заявление об удержании стоимости товаров из его заработной платы. В любом случае на стоимость проданных товаров независимо от способа расчета следует пробить кассовый чек (Письма ФНС России от 14.08.2018 N АС-4-20/15707, от 16.07.2020 N АБ-4-20/11542).
(Григорян А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 5)Сотрудник может оплатить товар денежными средствами (наличными или безналичными) или написать заявление об удержании стоимости товаров из его заработной платы. В любом случае на стоимость проданных товаров независимо от способа расчета следует пробить кассовый чек (Письма ФНС России от 14.08.2018 N АС-4-20/15707, от 16.07.2020 N АБ-4-20/11542).
Вопрос: Работник в командировке арендовал квартиру у самозанятого (НПД) через посредника - ИП, участвующего в расчетах. Вправе ли работник требовать у самозанятого чек в подтверждение оплаты аренды?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Самозанятый, применяющий НПД, не обязан выдавать чек при расчетах через посредника. Требовать чек у самозанятого работник не вправе. Посредник должен представить работнику-заказчику чек ККТ.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Самозанятый, применяющий НПД, не обязан выдавать чек при расчетах через посредника. Требовать чек у самозанятого работник не вправе. Посредник должен представить работнику-заказчику чек ККТ.