Реализация товаров собственного производства
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация товаров собственного производства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком представлены регистры налогового учета, не соответствующие требованиям законодательства, поскольку регистры "Доходы от реализации товаров" содержат только информацию о реализованных товарах, приобретенных с целью перепродажи. Отдельного выделения выручки от реализации товаров собственного производства не производилось. В связи с этим суд отклонил довод относительно неверно примененной налоговой реконструкции.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком представлены регистры налогового учета, не соответствующие требованиям законодательства, поскольку регистры "Доходы от реализации товаров" содержат только информацию о реализованных товарах, приобретенных с целью перепродажи. Отдельного выделения выручки от реализации товаров собственного производства не производилось. В связи с этим суд отклонил довод относительно неверно примененной налоговой реконструкции.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод, что осуществляемая предпринимателем деятельность является оптовой торговлей, торговлей по образцам, в отношении которой ЕНВД не применяется. Суд признал доначисление правомерным, поскольку было установлено, что предприниматель осуществлял деятельность по реализации товара по каталогам и образцам, через объекты, не относящиеся к стационарной торговой сети, через торговых представителей, по заявкам, с доставкой товара силами продавца, а также производство и продажу товаров собственного производства (хлебобулочных изделий). Суд указал, что согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ перечень видов деятельности, при которых налогоплательщики вправе применять ЕНВД, является закрытым. В указанный перечень не включается деятельность по производству и реализации товаров собственного производства. Учитывая, что налогоплательщик не вел раздельный учет доходов и расходов по видам деятельности, суд признал правомерным определение налоговым органом налоговых обязательств предпринимателя по правилам подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод, что осуществляемая предпринимателем деятельность является оптовой торговлей, торговлей по образцам, в отношении которой ЕНВД не применяется. Суд признал доначисление правомерным, поскольку было установлено, что предприниматель осуществлял деятельность по реализации товара по каталогам и образцам, через объекты, не относящиеся к стационарной торговой сети, через торговых представителей, по заявкам, с доставкой товара силами продавца, а также производство и продажу товаров собственного производства (хлебобулочных изделий). Суд указал, что согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ перечень видов деятельности, при которых налогоплательщики вправе применять ЕНВД, является закрытым. В указанный перечень не включается деятельность по производству и реализации товаров собственного производства. Учитывая, что налогоплательщик не вел раздельный учет доходов и расходов по видам деятельности, суд признал правомерным определение налоговым органом налоговых обязательств предпринимателя по правилам подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как на УСН учесть продажу товаров собственного производства
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как на УСН учесть продажу товаров собственного производства
Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Для стимулирования продавцов маркетплейс начисляет бонусы. Бонусы могут использоваться для частичной оплаты рекламы на маркетплейсе. Как осуществляется налогообложение бонусов, начисляемых маркетплейсом?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Для стимулирования продавцов маркетплейс начисляет бонусы. Бонусы могут использоваться для частичной оплаты рекламы на маркетплейсе. Как осуществляется налогообложение бонусов, начисляемых маркетплейсом?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Для стимулирования продавцов маркетплейс начисляет бонусы. Бонусы могут использоваться для частичной оплаты рекламы на маркетплейсе. Как осуществляется налогообложение бонусов, начисляемых маркетплейсом?
Нормативные акты
Приказ Росстата от 07.11.2025 N 618
(ред. от 18.11.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации"83. Если организация осуществляет продажу товаров собственного производства через собственную торговую сеть
(ред. от 18.11.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации"83. Если организация осуществляет продажу товаров собственного производства через собственную торговую сеть
Приказ Росстата от 29.11.2024 N 590
(ред. от 30.01.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации"83. Если организация осуществляет продажу товаров собственного производства через собственную торговую сеть
(ред. от 30.01.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации"83. Если организация осуществляет продажу товаров собственного производства через собственную торговую сеть
Вопрос: ИП применяет НПД и собирается продавать товары собственного производства физлицам через агента (маркетплейс), действующего от своего имени и участвующего в расчетах. Кто в данной ситуации должен будет выдать чек покупателям?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применяет НПД и собирается продавать товары собственного производства физлицам через агента (маркетплейс), действующего от своего имени и участвующего в расчетах. Кто в данной ситуации должен будет выдать чек покупателям?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применяет НПД и собирается продавать товары собственного производства физлицам через агента (маркетплейс), действующего от своего имени и участвующего в расчетах. Кто в данной ситуации должен будет выдать чек покупателям?
Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс. Договором предусмотрена самостоятельная доставка продавцом товаров на склад маркетплейса. Маркетплейс компенсирует продавцу часть расходов на доставку. Нужно ли сумму компенсации включать в доход для расчета НПД?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс. Договором предусмотрена самостоятельная доставка продавцом товаров на склад маркетплейса. Маркетплейс компенсирует продавцу часть расходов на доставку. Нужно ли сумму компенсации включать в доход для расчета НПД?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс. Договором предусмотрена самостоятельная доставка продавцом товаров на склад маркетплейса. Маркетплейс компенсирует продавцу часть расходов на доставку. Нужно ли сумму компенсации включать в доход для расчета НПД?
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Как разъяснил финансовый орган, реализация товаров собственного производства не лишает физическое лицо права применять рассматриваемый специальный налоговый режим <19>. При этом если налогоплательщик реализует старое оборудование, офисную мебель и другое имущество, которое изначально не было приобретено для перепродажи, а использовалось в ходе хозяйственной деятельности - это также не следует рассматривать в качестве основания для отказа физическому лицу в применении НПД.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Как разъяснил финансовый орган, реализация товаров собственного производства не лишает физическое лицо права применять рассматриваемый специальный налоговый режим <19>. При этом если налогоплательщик реализует старое оборудование, офисную мебель и другое имущество, которое изначально не было приобретено для перепродажи, а использовалось в ходе хозяйственной деятельности - это также не следует рассматривать в качестве основания для отказа физическому лицу в применении НПД.
Статья: Регистрация товарного знака на физическое лицо: анализ нововведений российского законодательства
(Сальникова А.В.)
("ИС. Промышленная собственность", 2022, N 10)Прогнозировать востребованность анализируемого нововведения пока достаточно сложно. Роспатент предполагает, что личный товарный знак в первый год действия новой редакции части четвертой ГК РФ, возможно, зарегистрируют от 10 до 20 тыс. самозанятых граждан, причем далее их количество будет только возрастать <2>. С учетом возможности ведения бизнеса самозанятым на маркетплейсах, регистрация товарного знака для продажи товаров собственного производства (например, вязаной одежды, украшений ручной работы, сувениров и т.д.) является необходимостью. С другой стороны, для отдельных категорий самозанятых (например, нянь, репетиторов, курьеров) товарный знак может быть ни к чему.
(Сальникова А.В.)
("ИС. Промышленная собственность", 2022, N 10)Прогнозировать востребованность анализируемого нововведения пока достаточно сложно. Роспатент предполагает, что личный товарный знак в первый год действия новой редакции части четвертой ГК РФ, возможно, зарегистрируют от 10 до 20 тыс. самозанятых граждан, причем далее их количество будет только возрастать <2>. С учетом возможности ведения бизнеса самозанятым на маркетплейсах, регистрация товарного знака для продажи товаров собственного производства (например, вязаной одежды, украшений ручной работы, сувениров и т.д.) является необходимостью. С другой стороны, для отдельных категорий самозанятых (например, нянь, репетиторов, курьеров) товарный знак может быть ни к чему.
Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Маркетплейс оказывает услуги по доставке товаров покупателям. В каком порядке определяется налоговая база по НПД?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Маркетплейс оказывает услуги по доставке товаров покупателям. В каком порядке определяется налоговая база по НПД?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Маркетплейс оказывает услуги по доставке товаров покупателям. В каком порядке определяется налоговая база по НПД?
Готовое решение: Применение ККТ при наличных расчетах между юридическими лицами (ИП) и физическими лицами
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ИП и у вас нет работников, с которыми заключены трудовые договоры, при расчетах в ходе реализации товаров собственного производства применяйте ККТ. Данный вывод следует из ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ИП и у вас нет работников, с которыми заключены трудовые договоры, при расчетах в ходе реализации товаров собственного производства применяйте ККТ. Данный вывод следует из ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ.
Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Маркетплейс выкупил часть товара для проведения рекламной кампании. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД денежных средств, поступивших от маркетплейса за выкупленный им товар?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Маркетплейс выкупил часть товара для проведения рекламной кампании. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД денежных средств, поступивших от маркетплейса за выкупленный им товар?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Маркетплейс выкупил часть товара для проведения рекламной кампании. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД денежных средств, поступивших от маркетплейса за выкупленный им товар?
Готовое решение: Когда организации применяют ККТ и в каких случаях могут работать без нее
(КонсультантПлюс, 2025)В каких случаях можно не применять ККТ при реализации товаров собственного производства
(КонсультантПлюс, 2025)В каких случаях можно не применять ККТ при реализации товаров собственного производства
Готовое решение: Как заключить договор комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Однако нужно учитывать, что на комитента распространяются общие ограничения по переходу на НПД. Например, комитент не вправе применять НПД, если он перепродает товары, имущественные права, кроме продажи имущества, использовавшегося им для личных, домашних и (или) иных подобных нужд (п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход). При этом продажу товаров собственного производства через комиссионера нельзя считать перепродажей, так как собственником товара, переданного комиссионеру для продажи, все равно остается комитент (п. 1 ст. 996 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако нужно учитывать, что на комитента распространяются общие ограничения по переходу на НПД. Например, комитент не вправе применять НПД, если он перепродает товары, имущественные права, кроме продажи имущества, использовавшегося им для личных, домашних и (или) иных подобных нужд (п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профдоход). При этом продажу товаров собственного производства через комиссионера нельзя считать перепродажей, так как собственником товара, переданного комиссионеру для продажи, все равно остается комитент (п. 1 ст. 996 ГК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущества и имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги), иное имущество либо имущественные права и выраженных в денежной и (или) натуральной формах.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущества и имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги), иное имущество либо имущественные права и выраженных в денежной и (или) натуральной формах.