Реализация племенных животных ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация племенных животных ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О выставлении счета-фактуры и формировании декларации по НДС сельхозтоваропроизводителем - организацией, применяющей ЕСХН и использующей право на освобождение от НДС, при реализации племенных животных.
(Письмо Минфина России от 23.08.2023 N 03-07-09/80296)Вопрос: Организация является сельхозтоваропроизводителем - племенным репродуктором. Основной вид деятельности - выращивание и реализация племенных сельскохозяйственных животных. Организация применяет специальный налоговый режим - единый сельскохозяйственный налог. С 2009 г. на основании заявления организация освобождена от исчисления и уплаты НДС. Основным доходом является доход от реализации племенного поголовья крупного и мелкого рогатого скота, что в силу пп. 35 п. 3 ст. 149 НК РФ не является операциями, подлежащими налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождаемыми от налогообложения). В связи с этим требуется ли в случае реализации племенной продукции выставлять счет-фактуру покупателю и формировать налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, если операция по реализации племенных животных не подлежит налогообложению (пп. 35 п. 3 ст. 149 НК РФ)?
(Письмо Минфина России от 23.08.2023 N 03-07-09/80296)Вопрос: Организация является сельхозтоваропроизводителем - племенным репродуктором. Основной вид деятельности - выращивание и реализация племенных сельскохозяйственных животных. Организация применяет специальный налоговый режим - единый сельскохозяйственный налог. С 2009 г. на основании заявления организация освобождена от исчисления и уплаты НДС. Основным доходом является доход от реализации племенного поголовья крупного и мелкого рогатого скота, что в силу пп. 35 п. 3 ст. 149 НК РФ не является операциями, подлежащими налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождаемыми от налогообложения). В связи с этим требуется ли в случае реализации племенной продукции выставлять счет-фактуру покупателю и формировать налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, если операция по реализации племенных животных не подлежит налогообложению (пп. 35 п. 3 ст. 149 НК РФ)?
Статья: НДС-2023: держим руку на пульсе
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)- освобождение от НДС реализации и ввоза племенных животных (при соблюдении определенных условий).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)- освобождение от НДС реализации и ввоза племенных животных (при соблюдении определенных условий).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Напоминаем, что при наличии племенного свидетельства (паспорта) реализация племенной животноводческой продукции облагается по ставке НДС 10% с 1 января 2025 года. При ввозе такой продукции на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, ставка 10% может применяться при условии представления в таможенный орган заключения об отнесении сельскохозяйственных животных и полученных от них семени и эмбрионов к племенной продукции (материалу).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Напоминаем, что при наличии племенного свидетельства (паспорта) реализация племенной животноводческой продукции облагается по ставке НДС 10% с 1 января 2025 года. При ввозе такой продукции на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, ставка 10% может применяться при условии представления в таможенный орган заключения об отнесении сельскохозяйственных животных и полученных от них семени и эмбрионов к племенной продукции (материалу).
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Постановлением Правительства РФ от 18.12.2024 N 1816, вступающим в силу 1 апреля 2025 года, установлены перечни племенной животноводческой продукции, облагаемой по ставке НДС 10% при ввозе и реализации в РФ. Действие указанного Постановления Правительства РФ распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Постановлением Правительства РФ от 18.12.2024 N 1816, вступающим в силу 1 апреля 2025 года, установлены перечни племенной животноводческой продукции, облагаемой по ставке НДС 10% при ввозе и реализации в РФ. Действие указанного Постановления Правительства РФ распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года.
Статья: Государственная поддержка племенного животноводства
(Шевякова П.М.)
("Современное право", 2025, N 6)В качестве специальной меры поддержки в племенном животноводстве можно отметить льготный размер налога на добавленную стоимость при ввозе в страну и реализации племенного материала. Согласно НК РФ, операции по ввозу в страну и реализации племенного материала облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 10% (ст. 164). Это ниже стандартной ставки НДС, составляющей 20%, применяемой к большинству товаров и услуг. Льготная ставка распространяется на следующие категории племенного материала:
(Шевякова П.М.)
("Современное право", 2025, N 6)В качестве специальной меры поддержки в племенном животноводстве можно отметить льготный размер налога на добавленную стоимость при ввозе в страну и реализации племенного материала. Согласно НК РФ, операции по ввозу в страну и реализации племенного материала облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 10% (ст. 164). Это ниже стандартной ставки НДС, составляющей 20%, применяемой к большинству товаров и услуг. Льготная ставка распространяется на следующие категории племенного материала:
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2025)- племенных животных, птицы (яиц), рыбы, а также полученных от них семени и эмбрионов - Перечень кодов перечисленных в п. 1.2 п. 2 ст. 164 НК РФ видов продукции, которые облагаются НДС по ставке 10% при реализации (утв. Постановлением Правительства РФ от 18.12.2024 N 1816);
(КонсультантПлюс, 2025)- племенных животных, птицы (яиц), рыбы, а также полученных от них семени и эмбрионов - Перечень кодов перечисленных в п. 1.2 п. 2 ст. 164 НК РФ видов продукции, которые облагаются НДС по ставке 10% при реализации (утв. Постановлением Правительства РФ от 18.12.2024 N 1816);
Вопрос: Каков порядок налогообложения крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ)?
(Консультация эксперта, 2025)Главы КФХ, а также юридические лица признаются налогоплательщиками НДС (ст. 143 НК РФ, Письмо ФНС России от 23.07.2019 N СД-19-3/198). Здесь следует учесть, что налогообложение ввоза и реализации продовольственных товаров, указанных в пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, осуществляется по ставке НДС 10%. Также при соблюдении некоторых условий ставку НДС 10% можно применять в отношении ввоза и реализации племенных животных (птиц и рыб), указанных в пп. 1.2 п. 2 ст. 164 НК РФ, а также полученных от них семени, эмбрионов, яиц (п. п. 5 и 10 ст. 164 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Главы КФХ, а также юридические лица признаются налогоплательщиками НДС (ст. 143 НК РФ, Письмо ФНС России от 23.07.2019 N СД-19-3/198). Здесь следует учесть, что налогообложение ввоза и реализации продовольственных товаров, указанных в пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, осуществляется по ставке НДС 10%. Также при соблюдении некоторых условий ставку НДС 10% можно применять в отношении ввоза и реализации племенных животных (птиц и рыб), указанных в пп. 1.2 п. 2 ст. 164 НК РФ, а также полученных от них семени, эмбрионов, яиц (п. п. 5 и 10 ст. 164 НК РФ).