Реализация электронных услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация электронных услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. В каких случаях местом реализации электронных услуг признается территория РФ
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. В каких случаях местом реализации электронных услуг признается территория РФ
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок (КНД 1151115)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок (КНД 1151115)
Формы
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2026)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
(Издательство "Главная книга", 2026)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 22.02.2023 N 03-07-13/1/15291 указывается, что местом реализации услуг в электронной форме, поименованных в пункте 1 статьи 174.2 НК РФ, оказываемых хозяйствующим субъектом Республики Армения российской организации, признается территория Республики Армения и, соответственно, такие услуги облагаются налогом на добавленную стоимость в этом государстве - члене ЕАЭС.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 22.02.2023 N 03-07-13/1/15291 указывается, что местом реализации услуг в электронной форме, поименованных в пункте 1 статьи 174.2 НК РФ, оказываемых хозяйствующим субъектом Республики Армения российской организации, признается территория Республики Армения и, соответственно, такие услуги облагаются налогом на добавленную стоимость в этом государстве - члене ЕАЭС.
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)На практике это не меняет налоговые последствия для покупателя - российской организации или ИП. Местом реализации электронной услуги является Россия (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. 1 п. 5 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС). Покупатель признается налоговым агентом (п. 10 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС). Он должен исчислить НДС, удержать его из доходов исполнителя и перечислить в бюджет (п. 12 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)На практике это не меняет налоговые последствия для покупателя - российской организации или ИП. Местом реализации электронной услуги является Россия (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. 1 п. 5 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС). Покупатель признается налоговым агентом (п. 10 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС). Он должен исчислить НДС, удержать его из доходов исполнителя и перечислить в бюджет (п. 12 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ).
Готовое решение: Как заказчик исчисляет и уплачивает НДС по услугам в электронной форме, оказанным или приобретенным через посредника
(КонсультантПлюс, 2026)посредник заключает договор на оказание услуг в электронной форме с иностранной компанией из страны - члена ЕАЭС или с ее российским посредником, участвующим в расчетах. Место реализации услуг в электронной форме определяется по пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС как место осуществления деятельности покупателя услуг. В этом случае действуют правила ст. ст. 161 и 174.2 НК РФ, и российская организация или российский посредник иностранной компании исполняет обязанности налогового агента, как описано выше (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 10, 11 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС, п. п. 1, 2, 5 ст. 161, п. п. 10, 10.1 ст. 174.2 НК РФ). Перечень услуг в электронной форме утвержден Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 27.09.2023 N 97.
(КонсультантПлюс, 2026)посредник заключает договор на оказание услуг в электронной форме с иностранной компанией из страны - члена ЕАЭС или с ее российским посредником, участвующим в расчетах. Место реализации услуг в электронной форме определяется по пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС как место осуществления деятельности покупателя услуг. В этом случае действуют правила ст. ст. 161 и 174.2 НК РФ, и российская организация или российский посредник иностранной компании исполняет обязанности налогового агента, как описано выше (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 10, 11 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС, п. п. 1, 2, 5 ст. 161, п. п. 10, 10.1 ст. 174.2 НК РФ). Перечень услуг в электронной форме утвержден Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 27.09.2023 N 97.
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Признается ли российская организация налоговым агентом, если приобретает у иностранного ИП услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Признается ли российская организация налоговым агентом, если приобретает у иностранного ИП услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июля 2010 г. N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Предоставление в установленном порядке информации заявителям и обеспечение доступа заявителей к сведениям о государственных и муниципальных услугах определено в п. 1 ст. 10 комментируемого Закона в качестве одного из требований к организации предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме. На обеспечение реализации рассматриваемого права заявителей направлена норма ч. 1 ст. 21 комментируемого Закона, предусматривающая, что ЕПГУ в том числе обеспечивает доступ заявителей к сведениям о государственных и муниципальных услугах, а также об услугах, указанных в ч. 3 ст. 1 данного Закона, предназначенным для распространения с использованием сети Интернет и размещенным в государственных и муниципальных информационных системах, обеспечивающих ведение соответственно реестров государственных и муниципальных услуг. При предоставлении государственных и муниципальных услуг в МФЦ реализация рассматриваемого права обеспечивается положением п. 4 ч. 1 ст. 16 комментируемого Закона, предусматривающим, что МФЦ осуществляют информирование заявителей о порядке предоставления государственных и муниципальных услуг, в том числе посредством комплексного запроса в МФЦ, о ходе выполнения запросов о предоставлении государственных и муниципальных услуг, комплексных запросов, а также по иным вопросам, связанным с предоставлением государственных и муниципальных услуг, а также консультирование заявителей о порядке предоставления государственных и муниципальных услуг в МФЦ и через порталы государственных и муниципальных услуг, в том числе путем оборудования в МФЦ рабочих мест, предназначенных для обеспечения доступа к информационно-телекоммуникационной сети Интернет;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Предоставление в установленном порядке информации заявителям и обеспечение доступа заявителей к сведениям о государственных и муниципальных услугах определено в п. 1 ст. 10 комментируемого Закона в качестве одного из требований к организации предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме. На обеспечение реализации рассматриваемого права заявителей направлена норма ч. 1 ст. 21 комментируемого Закона, предусматривающая, что ЕПГУ в том числе обеспечивает доступ заявителей к сведениям о государственных и муниципальных услугах, а также об услугах, указанных в ч. 3 ст. 1 данного Закона, предназначенным для распространения с использованием сети Интернет и размещенным в государственных и муниципальных информационных системах, обеспечивающих ведение соответственно реестров государственных и муниципальных услуг. При предоставлении государственных и муниципальных услуг в МФЦ реализация рассматриваемого права обеспечивается положением п. 4 ч. 1 ст. 16 комментируемого Закона, предусматривающим, что МФЦ осуществляют информирование заявителей о порядке предоставления государственных и муниципальных услуг, в том числе посредством комплексного запроса в МФЦ, о ходе выполнения запросов о предоставлении государственных и муниципальных услуг, комплексных запросов, а также по иным вопросам, связанным с предоставлением государственных и муниципальных услуг, а также консультирование заявителей о порядке предоставления государственных и муниципальных услуг в МФЦ и через порталы государственных и муниципальных услуг, в том числе путем оборудования в МФЦ рабочих мест, предназначенных для обеспечения доступа к информационно-телекоммуникационной сети Интернет;
Статья: Повышение эффективности предоставления государственных услуг в электронном виде
(Лолаева А.С.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2023, N 10)Электронное правительство стало первым шагом к реализации системы оказания электронных государственных услуг. Данный шаг является важным для информатизации государственный ветви, а также для развития всего общества. Предоставление электронных государственных услуг - необходимый фактор реализации государственной политики, обеспечения доступности для граждан, формирования новых возможностей, а также повышения уровня доверия населения к государству.
(Лолаева А.С.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2023, N 10)Электронное правительство стало первым шагом к реализации системы оказания электронных государственных услуг. Данный шаг является важным для информатизации государственный ветви, а также для развития всего общества. Предоставление электронных государственных услуг - необходимый фактор реализации государственной политики, обеспечения доступности для граждан, формирования новых возможностей, а также повышения уровня доверия населения к государству.
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2026)Вместе с тем это не изменяет налоговых последствий для покупателя (заказчика сайта) - российской организации или ИП. Местом реализации электронной услуги является Россия. Покупатель признается налоговым агентом. Он исчисляет НДС, удерживает его из доходов исполнителя и перечисляет налог в бюджет (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. 1 п. 5, п. п. 10, п. 12 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вместе с тем это не изменяет налоговых последствий для покупателя (заказчика сайта) - российской организации или ИП. Местом реализации электронной услуги является Россия. Покупатель признается налоговым агентом. Он исчисляет НДС, удерживает его из доходов исполнителя и перечисляет налог в бюджет (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. 1 п. 5, п. п. 10, п. 12 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2026)Признается ли российская организация налоговым агентом, если приобретает у иностранного ИП услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Признается ли российская организация налоговым агентом, если приобретает у иностранного ИП услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ