Реализация электронных услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация электронных услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. В каких случаях местом реализации электронных услуг признается территория РФ
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. В каких случаях местом реализации электронных услуг признается территория РФ
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок (КНД 1151115)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок (КНД 1151115)
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- выдачи Министерством природных ресурсов и экологии Новосибирской области заявителям электронных разрешений в рамках реализации соответствующей государственной услуги на территории Новосибирской области (для осуществления охоты в общедоступных охотничьих угодьях), создания и поддержки полного цикла взаимодействия в цифровом пространстве между органом, выдающим в электронном виде разрешения на охоту физическим лицам, егерями и охотниками;
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- выдачи Министерством природных ресурсов и экологии Новосибирской области заявителям электронных разрешений в рамках реализации соответствующей государственной услуги на территории Новосибирской области (для осуществления охоты в общедоступных охотничьих угодьях), создания и поддержки полного цикла взаимодействия в цифровом пространстве между органом, выдающим в электронном виде разрешения на охоту физическим лицам, егерями и охотниками;
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем это не изменяет налоговых последствий для покупателя (заказчика сайта) - российской организации или ИП. Местом реализации электронной услуги является Россия. Покупатель признается налоговым агентом. Он исчисляет НДС, удерживает его из доходов исполнителя и перечисляет налог в бюджет (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. 1 п. 5, п. п. 10, п. 12 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем это не изменяет налоговых последствий для покупателя (заказчика сайта) - российской организации или ИП. Местом реализации электронной услуги является Россия. Покупатель признается налоговым агентом. Он исчисляет НДС, удерживает его из доходов исполнителя и перечисляет налог в бюджет (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. 1 п. 5, п. п. 10, п. 12 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 22.02.2023 N 03-07-13/1/15291 указывается, что местом реализации услуг в электронной форме, поименованных в пункте 1 статьи 174.2 НК РФ, оказываемых хозяйствующим субъектом Республики Армения российской организации, признается территория Республики Армения и, соответственно, такие услуги облагаются налогом на добавленную стоимость в этом государстве - члене ЕАЭС.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 22.02.2023 N 03-07-13/1/15291 указывается, что местом реализации услуг в электронной форме, поименованных в пункте 1 статьи 174.2 НК РФ, оказываемых хозяйствующим субъектом Республики Армения российской организации, признается территория Республики Армения и, соответственно, такие услуги облагаются налогом на добавленную стоимость в этом государстве - члене ЕАЭС.
Статья: ЕАЭС: где реализованы работы и услуги для целей НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Местом реализации электронных услуг признается территория государства - члена ЕАЭС, на которой ведет деятельность их покупатель <15>. Оно определяется по особым правилам <16>. Если речь идет об организациях (юрлицах), то в большинстве случаев все понятно: где компания-покупатель (или ее филиал/представительство) зарегистрирована и ведет деятельность, там и место реализации электронных услуг <17>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Местом реализации электронных услуг признается территория государства - члена ЕАЭС, на которой ведет деятельность их покупатель <15>. Оно определяется по особым правилам <16>. Если речь идет об организациях (юрлицах), то в большинстве случаев все понятно: где компания-покупатель (или ее филиал/представительство) зарегистрирована и ведет деятельность, там и место реализации электронных услуг <17>.
Вопрос: ООО на ОСН в 2023 г. уплатило аванс 100% казахской организации, не состоящей на налоговом учете в РФ, за электронные услуги. Казахская организация представила документы о реализации данных электронных услуг в сентябре 2024 г. Возникают ли у ООО обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО на ОСН в 2023 г. уплатило аванс 100% казахской организации, не состоящей на налоговом учете в РФ, за электронные услуги. На момент уплаты аванса обязанности уплаты НДС в качестве налогового агента у ООО не возникало. С 2024 г. ООО является налоговым агентом по НДС при оплате электронных услуг казахской организации.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО на ОСН в 2023 г. уплатило аванс 100% казахской организации, не состоящей на налоговом учете в РФ, за электронные услуги. На момент уплаты аванса обязанности уплаты НДС в качестве налогового агента у ООО не возникало. С 2024 г. ООО является налоговым агентом по НДС при оплате электронных услуг казахской организации.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Закрепление указанного порядка определения места реализации электронных услуг будет способствовать еще большей экономической интеграции государств в рамках ЕАЭС, способствовать развитию конкурентной среды, а также открывать новые возможности для бизнеса в вопросах налогообложения НДС услуг в электронной форме на территории ЕАЭС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Закрепление указанного порядка определения места реализации электронных услуг будет способствовать еще большей экономической интеграции государств в рамках ЕАЭС, способствовать развитию конкурентной среды, а также открывать новые возможности для бизнеса в вопросах налогообложения НДС услуг в электронной форме на территории ЕАЭС.
Статья: О порядке взимания НДС при оказании электронных услуг в странах ЕАЭС
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Такая обязанность возлагается соответственно на организацию (ИП), приобретающую услуги в электронной форме, если эта обязанность предусмотрена законодательством государства - члена ЕАЭС, территория которого является местом реализации услуг в электронной форме (п. 16 Порядка).
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Такая обязанность возлагается соответственно на организацию (ИП), приобретающую услуги в электронной форме, если эта обязанность предусмотрена законодательством государства - члена ЕАЭС, территория которого является местом реализации услуг в электронной форме (п. 16 Порядка).
Статья: Повышение эффективности предоставления государственных услуг в электронном виде
(Лолаева А.С.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2023, N 10)Электронное правительство стало первым шагом к реализации системы оказания электронных государственных услуг. Данный шаг является важным для информатизации государственный ветви, а также для развития всего общества. Предоставление электронных государственных услуг - необходимый фактор реализации государственной политики, обеспечения доступности для граждан, формирования новых возможностей, а также повышения уровня доверия населения к государству.
(Лолаева А.С.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2023, N 10)Электронное правительство стало первым шагом к реализации системы оказания электронных государственных услуг. Данный шаг является важным для информатизации государственный ветви, а также для развития всего общества. Предоставление электронных государственных услуг - необходимый фактор реализации государственной политики, обеспечения доступности для граждан, формирования новых возможностей, а также повышения уровня доверия населения к государству.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Рассмотрим порядок оформления счета-фактуры в случае, если вы, например, являетесь агентом указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ иностранных лиц, оказывающих электронные услуги, местом реализации которых является РФ. В таком случае, полагаем, вам следует заполнять счет-фактуру с учетом следующих особенностей (п. 5 ст. 161, п. 2 ст. 168, п. 10 ст. 174.2 НК РФ, пп. "в" - "д", "з" - "м" п. 1, пп. "ж" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры):
(КонсультантПлюс, 2025)Рассмотрим порядок оформления счета-фактуры в случае, если вы, например, являетесь агентом указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ иностранных лиц, оказывающих электронные услуги, местом реализации которых является РФ. В таком случае, полагаем, вам следует заполнять счет-фактуру с учетом следующих особенностей (п. 5 ст. 161, п. 2 ст. 168, п. 10 ст. 174.2 НК РФ, пп. "в" - "д", "з" - "м" п. 1, пп. "ж" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры):