Разъяснение налогового законодательства
Подборка наиболее важных документов по запросу Разъяснение налогового законодательства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 198 "Право на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании ненормативных правовых актов недействительными, решений и действий (бездействия) незаконными" АПК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, оспариваемое письмо не относится к решениям, порождающим правовые последствия для налогоплательщика, так как разъясняет применение норм налогового законодательства. Оно является ответом налогового органа налогоплательщику, обратившемуся за разъяснениями в ходе налоговой проверки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, оспариваемое письмо не относится к решениям, порождающим правовые последствия для налогоплательщика, так как разъясняет применение норм налогового законодательства. Оно является ответом налогового органа налогоплательщику, обратившемуся за разъяснениями в ходе налоговой проверки.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 1 "Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительного органа федеральной территории "Сириус" о местных налогах и сборах" НК РФ"Таким образом, данное обстоятельство свидетельствует о том, что письмо Министерства финансов Российской Федерации не содержит обязательных к применению разъяснений в сфере налогового и таможенного законодательства, так как по своей правовой сути является ответом на запрос ФТС России от 29.08.2022 N 05-83/49117 и не адресовано неопределенному кругу лиц. При этом, сам запрос ФТС России от 29.08.2022 N 05-83/49117 таможенными органами в материалы дела не представлен."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении Минфином России письменных разъяснений по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах.
(Письмо Минфина России от 07.02.2023 N 03-11-06/2/9652)Вопрос: О предоставлении Минфином России письменных разъяснений по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах.
(Письмо Минфина России от 07.02.2023 N 03-11-06/2/9652)Вопрос: О предоставлении Минфином России письменных разъяснений по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах.
Вопрос: Об отнесении предоставления письменных разъяснений законодательства РФ о налогах и сборах к государственным услугам.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-02-06/3950)Вопрос: Об отнесении предоставления письменных разъяснений законодательства РФ о налогах и сборах к государственным услугам.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-02-06/3950)Вопрос: Об отнесении предоставления письменных разъяснений законодательства РФ о налогах и сборах к государственным услугам.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 27.06.2024 N ЕД-7-23/497@
(ред. от 19.12.2024)
"Об утверждении Порядка ведения справочника рисков в целях налогового мониторинга"2.7. Таблица "Документы (постановления и решения суда,
(ред. от 19.12.2024)
"Об утверждении Порядка ведения справочника рисков в целях налогового мониторинга"2.7. Таблица "Документы (постановления и решения суда,
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)9. Перед совершением нестандартной финансово-хозяйственной операции получите разъяснения налогового законодательства у Минфина России или ФНС России. Это позволит избежать штрафов по итогам налоговой проверки.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)9. Перед совершением нестандартной финансово-хозяйственной операции получите разъяснения налогового законодательства у Минфина России или ФНС России. Это позволит избежать штрафов по итогам налоговой проверки.
Статья: Дома и постройки, которые не подлежат налогообложению
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2021, N 3)Разбираясь в вопросах, какие именно дома и постройки не подлежат налогообложению, необходимо изучить действующее законодательство Российской Федерации, разъяснения Федеральной налоговой службы, а также судебную практику. Данная тема является актуальной для финансового анализа при желании купить или построить дом. Владельцам жилых домов будет полезно узнать, как рассчитывается налог в случае, когда его уплата необходима, а также какие льготы предоставляются для уплаты налога и порядок их оформления. Также будут затронуты вопросы НДС (налог на добавленную стоимость) при строительстве домов.
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2021, N 3)Разбираясь в вопросах, какие именно дома и постройки не подлежат налогообложению, необходимо изучить действующее законодательство Российской Федерации, разъяснения Федеральной налоговой службы, а также судебную практику. Данная тема является актуальной для финансового анализа при желании купить или построить дом. Владельцам жилых домов будет полезно узнать, как рассчитывается налог в случае, когда его уплата необходима, а также какие льготы предоставляются для уплаты налога и порядок их оформления. Также будут затронуты вопросы НДС (налог на добавленную стоимость) при строительстве домов.
Статья: Сервис на сайте ФНС, который поможет победить в споре с налоговой инспекцией
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 20)На сайте ФНС есть сервис, на котором налоговики размещают письма, разъясняющие налоговое законодательство по наиболее массовым запросам налогоплательщиков. Называется этот сервис "Письма ФНС России, обязательные для применения налоговыми органами". Для чего бухгалтерам эти письма - в нашей статье.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 20)На сайте ФНС есть сервис, на котором налоговики размещают письма, разъясняющие налоговое законодательство по наиболее массовым запросам налогоплательщиков. Называется этот сервис "Письма ФНС России, обязательные для применения налоговыми органами". Для чего бухгалтерам эти письма - в нашей статье.
Статья: Какие изменения по налогам планируются на 2025 - 2027 гг.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Налоговикам хотят дать возможность направлять ответ на обращение по разъяснению налогового законодательства по адресу электронной почты, указанному в обращении, поступившему в письменной форме. Сейчас действующие нормы не дают возможности на такие обращения предоставлять ответ в электронной форме.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Налоговикам хотят дать возможность направлять ответ на обращение по разъяснению налогового законодательства по адресу электронной почты, указанному в обращении, поступившему в письменной форме. Сейчас действующие нормы не дают возможности на такие обращения предоставлять ответ в электронной форме.
Статья: Налоговые рулинги по законодательству Индии
(Надточий М.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)4. Налоговый рулинг выходит за рамки простого разъяснения налогового законодательства, представляя собой официальное решение по вопросу, поднятому заявителем, в отношении применения или неприменения определенных налоговых норм к планируемой сделке или операции.
(Надточий М.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)4. Налоговый рулинг выходит за рамки простого разъяснения налогового законодательства, представляя собой официальное решение по вопросу, поднятому заявителем, в отношении применения или неприменения определенных налоговых норм к планируемой сделке или операции.
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2025)вы не выполнили мотивированное мнение (мотивированные мнения) налогового органа в срок до 1 декабря года, следующего за периодом, проверенным в рамках мониторинга, или в срок, равный периоду, на который приостановлен срок направления мотивированного мнения по вашему запросу для получения разъяснений по вопросам применения налогового законодательства. Решение о проверке выносится не позднее двух месяцев со дня истечения указанного срока. Предметом проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов (сборов, страховых взносов) в соответствии с этим мотивированным мнением (мотивированными мнениями);
(КонсультантПлюс, 2025)вы не выполнили мотивированное мнение (мотивированные мнения) налогового органа в срок до 1 декабря года, следующего за периодом, проверенным в рамках мониторинга, или в срок, равный периоду, на который приостановлен срок направления мотивированного мнения по вашему запросу для получения разъяснений по вопросам применения налогового законодательства. Решение о проверке выносится не позднее двух месяцев со дня истечения указанного срока. Предметом проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов (сборов, страховых взносов) в соответствии с этим мотивированным мнением (мотивированными мнениями);
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)Таким образом, можно утверждать, что указанная ситуация не урегулирована законодательством. Разъяснения ФНС России и Минфина России, в которых описывался бы порядок действий в этом случае конкретно для участника общества, получающего доход, отсутствуют. Поэтому рекомендуем по возможности избегать на практике подобных ситуаций либо обратиться за официальными разъяснениями налогового законодательства в этой части в фискальные органы в индивидуальном порядке.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)Таким образом, можно утверждать, что указанная ситуация не урегулирована законодательством. Разъяснения ФНС России и Минфина России, в которых описывался бы порядок действий в этом случае конкретно для участника общества, получающего доход, отсутствуют. Поэтому рекомендуем по возможности избегать на практике подобных ситуаций либо обратиться за официальными разъяснениями налогового законодательства в этой части в фискальные органы в индивидуальном порядке.
Готовое решение: Как применяются письма Минфина России по вопросам налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России обязан давать письменные разъяснения налогоплательщикам и налоговым органам по вопросам применения налогового законодательства (п. 1 ст. 34.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России обязан давать письменные разъяснения налогоплательщикам и налоговым органам по вопросам применения налогового законодательства (п. 1 ст. 34.2 НК РФ).
Готовое решение: Какие меры принимает инспекция после вынесения решения по итогам налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговое законодательство не разъясняет, что означает термин "достаточные основания". На практике решение о принятии обеспечительных мер принимается по усмотрению руководителя налогового органа (его заместителя) с учетом конкретных обстоятельств. Например, у налогоплательщика уменьшались активы, выросла кредиторская задолженность.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговое законодательство не разъясняет, что означает термин "достаточные основания". На практике решение о принятии обеспечительных мер принимается по усмотрению руководителя налогового органа (его заместителя) с учетом конкретных обстоятельств. Например, у налогоплательщика уменьшались активы, выросла кредиторская задолженность.
Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)адресованы непосредственно плательщику или неопределенному кругу лиц. Полагаем, что к последним приравниваются разъяснения, направленные в качестве ответа на конкретные запросы плательщиков и опубликованные в различных справочных правовых системах и СМИ, а также разъяснения Минфина России, направленные ФНС России для руководства и исполнения. Рекомендуем уточнить этот вопрос в вашей инспекции. Также рекомендуем самостоятельно обращаться в Минфин России или ФНС России (их территориальные органы) с письменными запросами о предоставлении интересующих вас разъяснений по применению налогового законодательства и действовать в соответствии с адресованным непосредственно вам ответом, поскольку ранее Минфин России указывал, что только такие разъяснения освобождают плательщика от начисления пеней (Письмо от 24.07.2019 N 03-02-08/55114);
(КонсультантПлюс, 2025)адресованы непосредственно плательщику или неопределенному кругу лиц. Полагаем, что к последним приравниваются разъяснения, направленные в качестве ответа на конкретные запросы плательщиков и опубликованные в различных справочных правовых системах и СМИ, а также разъяснения Минфина России, направленные ФНС России для руководства и исполнения. Рекомендуем уточнить этот вопрос в вашей инспекции. Также рекомендуем самостоятельно обращаться в Минфин России или ФНС России (их территориальные органы) с письменными запросами о предоставлении интересующих вас разъяснений по применению налогового законодательства и действовать в соответствии с адресованным непосредственно вам ответом, поскольку ранее Минфин России указывал, что только такие разъяснения освобождают плательщика от начисления пеней (Письмо от 24.07.2019 N 03-02-08/55114);