Разъяснение налогоплательщику
Подборка наиболее важных документов по запросу Разъяснение налогоплательщику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Финансовые органы муниципальных образований
(КонсультантПлюс, 2026)"...Заместитель прокурора... обратился в Арбитражный суд... с заявлением о признании бездействия администрации, выразившегося в непринятии мер по разработке и утверждению правового акта, регламентирующего предоставление муниципальной услуги по даче письменных разъяснений налогоплательщикам по вопросам применения нормативных правовых актов муниципального образования о местных налогах и сборах... незаконным.
(КонсультантПлюс, 2026)"...Заместитель прокурора... обратился в Арбитражный суд... с заявлением о признании бездействия администрации, выразившегося в непринятии мер по разработке и утверждению правового акта, регламентирующего предоставление муниципальной услуги по даче письменных разъяснений налогоплательщикам по вопросам применения нормативных правовых актов муниципального образования о местных налогах и сборах... незаконным.
Важнейшая практика по ст. 173 НК РФРазъяснения госорганов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ3.1. Освобождает ли налогоплательщика от ответственности следование разъяснению налоговых органов, которое дано другому лицу?
Нормативные акты
показать больше документовПутеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов2.2.3. В КАКИХ СЛУЧАЯХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ОСВОБОЖДАЕТСЯ
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Проверяя налогоплательщика за истекшие налоговые периоды, налоговые органы должны выяснять, какими разъяснениями уполномоченных органов руководствовался налогоплательщик. Если правовая позиция Минфина России с течением времени изменялась в пользу налогоплательщика, она должна иметь обратную силу по аналогии с правилом, указанным в ст. 5 НК РФ. Если же разъяснение ухудшает правовое положение налогоплательщика, прежние разъяснения могут иметь значение для начисления пени и штрафа.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Проверяя налогоплательщика за истекшие налоговые периоды, налоговые органы должны выяснять, какими разъяснениями уполномоченных органов руководствовался налогоплательщик. Если правовая позиция Минфина России с течением времени изменялась в пользу налогоплательщика, она должна иметь обратную силу по аналогии с правилом, указанным в ст. 5 НК РФ. Если же разъяснение ухудшает правовое положение налогоплательщика, прежние разъяснения могут иметь значение для начисления пени и штрафа.
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2026)комиссию за возврат авиабилетов или стоимость сдаваемых невозвратных авиабилетов. На практике такая комиссия может быть, например, неустойкой (пеней, штрафом) за нарушение договора (ст. 330 ГК РФ), платой за односторонний отказ от договора (п. 3 ст. 310 ГК РФ). Расходы на уплату этих сумм нельзя считать командировочными расходами. Однако, на наш взгляд, такие расходы можно учесть, если они обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 08.09.2020 N 03-03-06/1/78642, от 03.07.2020 N 03-03-06/1/57735). Разъяснения даны для плательщиков налога на прибыль. Считаем их актуальными и в отношении УСН;
(КонсультантПлюс, 2026)комиссию за возврат авиабилетов или стоимость сдаваемых невозвратных авиабилетов. На практике такая комиссия может быть, например, неустойкой (пеней, штрафом) за нарушение договора (ст. 330 ГК РФ), платой за односторонний отказ от договора (п. 3 ст. 310 ГК РФ). Расходы на уплату этих сумм нельзя считать командировочными расходами. Однако, на наш взгляд, такие расходы можно учесть, если они обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 08.09.2020 N 03-03-06/1/78642, от 03.07.2020 N 03-03-06/1/57735). Разъяснения даны для плательщиков налога на прибыль. Считаем их актуальными и в отношении УСН;
Статья: Каким образом определить соответствие размещенной в Интернете рекламы условиям п. 44 ст. 270 НК РФ
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 11)Минфин России письмом от 21.02.2025 N 03-03-08/17113 довел до сведения нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков разъяснения Роскомнадзора от 20.02.2025 N 03-72707 по вопросу учета рекламы в Интернете и применения к ней положений п. 44 ст. 270 НК РФ.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 11)Минфин России письмом от 21.02.2025 N 03-03-08/17113 довел до сведения нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков разъяснения Роскомнадзора от 20.02.2025 N 03-72707 по вопросу учета рекламы в Интернете и применения к ней положений п. 44 ст. 270 НК РФ.
Статья: Досудебное урегулирование налоговых споров: перспективы в эпоху цифровизации
(Голубитченко М.А., Галанова И.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2022, N 2)Видится необходимым проведение мероприятий, направленных на разъяснение налогоплательщикам преимуществ досудебного порядка урегулирования налоговых споров; на формирование большего доверия налогоплательщика к налоговому органу; на повышение уровня финансовой и цифровой грамотности налогоплательщиков. Представляется, что в средствах массовой информации и социальных сетях могли бы публиковаться соответствующие статьи, а также информационные обучающие видеоролики. Кроме того, думается, что предупреждению возникновения налоговых споров между налоговым органом и налогоплательщиком-организацией способствовало бы распространение налогового мониторинга на максимально возможное число налогоплательщиков.
(Голубитченко М.А., Галанова И.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2022, N 2)Видится необходимым проведение мероприятий, направленных на разъяснение налогоплательщикам преимуществ досудебного порядка урегулирования налоговых споров; на формирование большего доверия налогоплательщика к налоговому органу; на повышение уровня финансовой и цифровой грамотности налогоплательщиков. Представляется, что в средствах массовой информации и социальных сетях могли бы публиковаться соответствующие статьи, а также информационные обучающие видеоролики. Кроме того, думается, что предупреждению возникновения налоговых споров между налоговым органом и налогоплательщиком-организацией способствовало бы распространение налогового мониторинга на максимально возможное число налогоплательщиков.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.04.2025 N 03-03-06/1/32866 <Как учесть расходы на рекламу для налога на прибыль?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)В Письме Минфин делает акцент на том, что Письмо носит рекомендательный характер, не рассматривает вопросы по существу, а дает общие нормативные разъяснения. Налогоплательщик самостоятельно оценивает законность конкретной сделки или рекламной кампании.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)В Письме Минфин делает акцент на том, что Письмо носит рекомендательный характер, не рассматривает вопросы по существу, а дает общие нормативные разъяснения. Налогоплательщик самостоятельно оценивает законность конкретной сделки или рекламной кампании.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам10.8.2.5.1. ПРАВО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НА ОЗНАКОМЛЕНИЕ
Готовое решение: Как применяются письма Минфина России по вопросам налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России обязан давать письменные разъяснения налогоплательщикам и налоговым органам по вопросам применения налогового законодательства (п. 1 ст. 34.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России обязан давать письменные разъяснения налогоплательщикам и налоговым органам по вопросам применения налогового законодательства (п. 1 ст. 34.2 НК РФ).
"Правовые формы отрицания недобросовестного поведения"
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)Одной из сфер, в которой ярко выражена существующая проблематика определения пределов широты государственного усмотрения, является сфера налоговых правоотношений. Современная практика налоговых органов заключается в изменении устоявшегося толкования налоговой нормы, что не всегда соответствует требованиям о соблюдении общепризнанного принципа правовой определенности и принципа эстоппель, защищающего последовательное и непротиворечивое поведение. Таким образом, актуальным вопросом современной судебной практики по налоговым спорам является возможность изменения фискальными органами своей позиции по вопросу: 1) толкования налоговой нормы, устоявшегося вследствие многолетней практики его применения налоговыми органами; 2) толкования норм НК РФ, ранее изложенного в разъяснениях, данных налогоплательщикам уполномоченными органами.
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)Одной из сфер, в которой ярко выражена существующая проблематика определения пределов широты государственного усмотрения, является сфера налоговых правоотношений. Современная практика налоговых органов заключается в изменении устоявшегося толкования налоговой нормы, что не всегда соответствует требованиям о соблюдении общепризнанного принципа правовой определенности и принципа эстоппель, защищающего последовательное и непротиворечивое поведение. Таким образом, актуальным вопросом современной судебной практики по налоговым спорам является возможность изменения фискальными органами своей позиции по вопросу: 1) толкования налоговой нормы, устоявшегося вследствие многолетней практики его применения налоговыми органами; 2) толкования норм НК РФ, ранее изложенного в разъяснениях, данных налогоплательщикам уполномоченными органами.
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)С учетом приведенной в п. 75 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" правовой позиции представляется верным все же исходить из того, что решение вышестоящего налогового органа, оставившее без изменения решение нижестоящего налогового органа, по общему правилу не подлежит самостоятельному обжалованию. В этом случае суду следует разъяснить налогоплательщику право оспорить решение нижестоящего налогового органа, а в случае, если налогоплательщик будет настаивать на оспаривании именно решения вышестоящего налогового органа, выражая согласие с решением нижестоящего налогового органа, суду следует прекратить производство по делу со ссылкой на п. 1 ч. 1 ст. 128, п. 1 ч. 1 ст. 194, ч. 1 ст. 225 КАС РФ.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)С учетом приведенной в п. 75 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" правовой позиции представляется верным все же исходить из того, что решение вышестоящего налогового органа, оставившее без изменения решение нижестоящего налогового органа, по общему правилу не подлежит самостоятельному обжалованию. В этом случае суду следует разъяснить налогоплательщику право оспорить решение нижестоящего налогового органа, а в случае, если налогоплательщик будет настаивать на оспаривании именно решения вышестоящего налогового органа, выражая согласие с решением нижестоящего налогового органа, суду следует прекратить производство по делу со ссылкой на п. 1 ч. 1 ст. 128, п. 1 ч. 1 ст. 194, ч. 1 ст. 225 КАС РФ.