Разработка сайта УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Разработка сайта УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС спецрежимнику, ссылаясь на ведение деятельности с взаимозависимым лицом как единое предприятие
(КонсультантПлюс, 2025)свои сайт в сети Интернет, рекламу, телефон справочной службы. Суды оценивают наличие единых сайта в сети Интернет, рекламы и справочной службы с одним номером телефона как довод в пользу Налогового органа >>>
(КонсультантПлюс, 2025)свои сайт в сети Интернет, рекламу, телефон справочной службы. Суды оценивают наличие единых сайта в сети Интернет, рекламы и справочной службы с одним номером телефона как довод в пользу Налогового органа >>>
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод о необоснованном применении налогоплательщиком УСН в связи с созданием им и третьими лицами схемы дробления бизнеса. В обоснование вывода о наличии по существу единого хозяйствующего субъекта инспекция ссылалась на ряд обстоятельств, в том числе: взаимозависимость и подконтрольность лиц, наличие единого сайта в Интернете с общим телефоном справочной службы, единой системой заказа, открытие расчетных счетов организаций группы в одних банках в одном периоде, осуществление деятельности членами группы в одном направлении - сфере рекламы, перемещение части работников из одной организации в другую без изменения места их нахождения, функционала, отождествление работниками всех лиц, составляющих группу, как единой организации - рекламного агентства, возможность их замещения друг другом, получение частью работников дохода в различных организациях, совместительство в них, общее управление; наличие идентичных покупателей и поставщиков, перераспределение выручки (в том числе по договорам беспроцентных займов) с целью сохранения права применения УСН. Суд признал доначисление налогов по общей системе налогообложения неправомерным, указав на отсутствие доказательств формального разделения бизнеса с целью применения специального налогового режима. Суд отметил, что регистрация по одному адресу, осуществление руководства взаимозависимыми (в силу в том числе родства) лицами, ведение централизованного бухгалтерского, налогового, кадрового учета, перевод работников, единый IP-адрес свидетельствуют не об отсутствии самостоятельной хозяйственной деятельности организаций, а о сокращении соответствующих расходов, о создании для потенциальных клиентов (покупателей) максимально выгодных условий обслуживания. Делая вывод об отсутствии признаков дробления бизнеса, суд принял во внимание ведение деятельности налогоплательщиком и другими хозяйствующими субъектами, объединенными инспекцией в группу, в разных сегментах рекламного и нерекламного рынка, получение дохода от избранного при их создании профильного самостоятельного вида деятельности, возвратный характер передаваемых отдельными организациями друг другу займов, ничтожный размер затрат, понесенных организациями в интересах общества, - менее 0,5 процента их объема затрат, незначительное число совпадающих работников (0 - 14 человек), относящихся к административному, а не производственному персоналу, отсутствие перемещений работников из общества в иные организации, незначительный процент совпадения поставщиков и покупателей у общества с иными предприятиями (менее 16 процентов); отсутствие единой с обществом хозяйственной деятельности у каждого из членов группы в силу различий в сущности производственного процесса, занятых в нем работниках, используемых ресурсах, поставщиках и клиентах. Налоговым органом не выявлено фактов получения иными компаниями выручки, которая ранее перечислялась обществу, само общество не являлось ни юридическим, ни фактическим получателем выручки от специализированной деятельности иных компаний, безвозмездных перечислений, инспекцией не установлено создания каждой последующей организации после общества по мере приближения его или предыдущих организаций к лимитам по специальному режиму.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод о необоснованном применении налогоплательщиком УСН в связи с созданием им и третьими лицами схемы дробления бизнеса. В обоснование вывода о наличии по существу единого хозяйствующего субъекта инспекция ссылалась на ряд обстоятельств, в том числе: взаимозависимость и подконтрольность лиц, наличие единого сайта в Интернете с общим телефоном справочной службы, единой системой заказа, открытие расчетных счетов организаций группы в одних банках в одном периоде, осуществление деятельности членами группы в одном направлении - сфере рекламы, перемещение части работников из одной организации в другую без изменения места их нахождения, функционала, отождествление работниками всех лиц, составляющих группу, как единой организации - рекламного агентства, возможность их замещения друг другом, получение частью работников дохода в различных организациях, совместительство в них, общее управление; наличие идентичных покупателей и поставщиков, перераспределение выручки (в том числе по договорам беспроцентных займов) с целью сохранения права применения УСН. Суд признал доначисление налогов по общей системе налогообложения неправомерным, указав на отсутствие доказательств формального разделения бизнеса с целью применения специального налогового режима. Суд отметил, что регистрация по одному адресу, осуществление руководства взаимозависимыми (в силу в том числе родства) лицами, ведение централизованного бухгалтерского, налогового, кадрового учета, перевод работников, единый IP-адрес свидетельствуют не об отсутствии самостоятельной хозяйственной деятельности организаций, а о сокращении соответствующих расходов, о создании для потенциальных клиентов (покупателей) максимально выгодных условий обслуживания. Делая вывод об отсутствии признаков дробления бизнеса, суд принял во внимание ведение деятельности налогоплательщиком и другими хозяйствующими субъектами, объединенными инспекцией в группу, в разных сегментах рекламного и нерекламного рынка, получение дохода от избранного при их создании профильного самостоятельного вида деятельности, возвратный характер передаваемых отдельными организациями друг другу займов, ничтожный размер затрат, понесенных организациями в интересах общества, - менее 0,5 процента их объема затрат, незначительное число совпадающих работников (0 - 14 человек), относящихся к административному, а не производственному персоналу, отсутствие перемещений работников из общества в иные организации, незначительный процент совпадения поставщиков и покупателей у общества с иными предприятиями (менее 16 процентов); отсутствие единой с обществом хозяйственной деятельности у каждого из членов группы в силу различий в сущности производственного процесса, занятых в нем работниках, используемых ресурсах, поставщиках и клиентах. Налоговым органом не выявлено фактов получения иными компаниями выручки, которая ранее перечислялась обществу, само общество не являлось ни юридическим, ни фактическим получателем выручки от специализированной деятельности иных компаний, безвозмездных перечислений, инспекцией не установлено создания каждой последующей организации после общества по мере приближения его или предыдущих организаций к лимитам по специальному режиму.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть расходы на создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть расходы на создание сайта при УСН
Статья: Особенности признания отдельных объектов нематериальных активов с позиции ФСБУ 14/2022
(Лисовская И.А., Трапезникова Н.Г.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 1)10. Сурков А.А. Порядок признания при УСНО расходов, связанных с созданием сайта // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. 2019. N 7. С. 22 - 28.
(Лисовская И.А., Трапезникова Н.Г.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 1)10. Сурков А.А. Порядок признания при УСНО расходов, связанных с созданием сайта // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. 2019. N 7. С. 22 - 28.
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)Методические указания по формированию фискальных документов при осуществлении отдельных видов расчетов разрабатываются и размещаются уполномоченным органом на его официальном сайте в сети "Интернет".
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)Методические указания по формированию фискальных документов при осуществлении отдельных видов расчетов разрабатываются и размещаются уполномоченным органом на его официальном сайте в сети "Интернет".
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Скачать форму уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма N 26.2-1):
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Скачать форму уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма N 26.2-1):
Статья: Налоговая система с 2025 года. Самое важное
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Ранее Антон Силуанов отмечал, что изменения, вносимые в упрощенную систему налогообложения, не коснутся подавляющего большинства предпринимателей. "Необходимо проанализировать действующий у нас спецрежим для малого бизнеса и донастроить его таким образом, чтобы, с одной стороны, изменения не коснулись 95, еще раз повторю, 95% таких предпринимателей, а с другой - компании, созданные для оптимизации налогообложения путем дробления крупного бизнеса, платили бы справедливые налоги", - сообщил министр финансов на парламентских слушаниях в Госдуме (цитата по сайту Минфина РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Ранее Антон Силуанов отмечал, что изменения, вносимые в упрощенную систему налогообложения, не коснутся подавляющего большинства предпринимателей. "Необходимо проанализировать действующий у нас спецрежим для малого бизнеса и донастроить его таким образом, чтобы, с одной стороны, изменения не коснулись 95, еще раз повторю, 95% таких предпринимателей, а с другой - компании, созданные для оптимизации налогообложения путем дробления крупного бизнеса, платили бы справедливые налоги", - сообщил министр финансов на парламентских слушаниях в Госдуме (цитата по сайту Минфина РФ).
Вопрос: О применении пониженного тарифа страховых взносов некоммерческой организацией на УСН, осуществляющей научные исследования и разработки и имеющей долю доходов в виде грантов не менее 70%.
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-15-05/67114)Вопрос: О применении пониженного тарифа страховых взносов некоммерческой организацией на УСН, осуществляющей научные исследования и разработки и имеющей долю доходов в виде грантов не менее 70%.
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-15-05/67114)Вопрос: О применении пониженного тарифа страховых взносов некоммерческой организацией на УСН, осуществляющей научные исследования и разработки и имеющей долю доходов в виде грантов не менее 70%.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698. В нем указано, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на рекламу).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698. В нем указано, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на рекламу).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Малые предприятия на "упрощенке" вправе принять в расходы затраты на создание сайта в полной сумме по мере их осуществления. Для этого сайт компании должен соответствовать требованиям, предъявляемым к НМА:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Малые предприятия на "упрощенке" вправе принять в расходы затраты на создание сайта в полной сумме по мере их осуществления. Для этого сайт компании должен соответствовать требованиям, предъявляемым к НМА:
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 7. По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно получил налоговую экономию путем создания схемы дробления бизнеса, перераспределения выручки и сотрудников между взаимозависимыми организациями (ВЗЛ) с целью соблюдения ограничений для применения УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 7. По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно получил налоговую экономию путем создания схемы дробления бизнеса, перераспределения выручки и сотрудников между взаимозависимыми организациями (ВЗЛ) с целью соблюдения ограничений для применения УСН.
Готовое решение: В каком порядке подать уведомление о переходе на УСН с другого режима налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Узнать адрес инспекции можно на сайте ФНС России https://service.nalog.ru/addrno.do.
(КонсультантПлюс, 2025)Узнать адрес инспекции можно на сайте ФНС России https://service.nalog.ru/addrno.do.
Статья: Расходы при применении УСН: трудности учета
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Расходы на создание и обновление сайта
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Расходы на создание и обновление сайта
Типовая ситуация: Как учитывать расходы на создание, обновление и продвижение сайта (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)при УСН у автономного учреждения - как расходы на приобретение НМА, когда сайт признается НМА (п. п. 3, 4 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 09.01.2020 N 03-11-11/128). При отсутствии у сайта признаков НМА учитывайте затраты на его создание как расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ, баз данных (пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 16.12.2011 N 03-11-11/317).
(Издательство "Главная книга", 2025)при УСН у автономного учреждения - как расходы на приобретение НМА, когда сайт признается НМА (п. п. 3, 4 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 09.01.2020 N 03-11-11/128). При отсутствии у сайта признаков НМА учитывайте затраты на его создание как расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ, баз данных (пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 16.12.2011 N 03-11-11/317).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Аналогичные разъяснения приведены в Письме Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698. В нем указано, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на рекламу).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Аналогичные разъяснения приведены в Письме Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698. В нем указано, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на рекламу).
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)стоимость разработки и создания сайта для продвижения услуг, исключительные права на который к вам не перешли;
(КонсультантПлюс, 2025)стоимость разработки и создания сайта для продвижения услуг, исключительные права на который к вам не перешли;