Разработка базы данных
Подборка наиболее важных документов по запросу Разработка базы данных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, услуги включали в себя ведение баз данных, разработку и реализацию программ для ЭВМ, что, в свою очередь, представляет собой деятельность в области информационных технологий, как следствие, доходы от них подлежат учету в качестве доходов для целей применения пониженных страховых взносов. Кроме того, общество ранее пользовалось данной льготой, и каких-либо претензий со стороны проверяющих органов не поступало.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, услуги включали в себя ведение баз данных, разработку и реализацию программ для ЭВМ, что, в свою очередь, представляет собой деятельность в области информационных технологий, как следствие, доходы от них подлежат учету в качестве доходов для целей применения пониженных страховых взносов. Кроме того, общество ранее пользовалось данной льготой, и каких-либо претензий со стороны проверяющих органов не поступало.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу страховые взносы, так как налогоплательщик не имел права на применение пониженных тарифов страховых взносов. Налоговый орган указал, что доход, полученный обществом от оказания услуг по выпуску квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, не входит в перечень доходов, предусмотренных п. 5 ст. 427 НК РФ. Налоговый орган указал, что заключенными обществом договорами не предусмотрена передача заказчику права на использование программного обеспечения собственной разработки, а также оказание услуг по адаптации и модификации программного обеспечения и услуг по ведению баз данных. Суд установил, что налогоплательщик оказывал услуги по подключению, настройке и сопровождению программного продукта, выпуску квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи. Доход от разработки квалифицированного сертификата ключа складывался из платы контрагентами за временное (на период выпуска квалифицированного сертификата ключа) использование программных продуктов общества, специально разрабатываемых для этих целей, функционал которых не используется для иных целей, за ведение налогоплательщиком специализированной базы данных и ее обслуживание в течение срока жизни квалифицированного сертификата ключа, а также в предусмотренный законом срок, за модификацию и адаптацию программных продуктов общества, связанных с деятельностью по выпуску квалифицированных сертификатов ключа и ведению базы данных. В рамках указанной деятельности налогоплательщиком не только осуществлялся выпуск квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи для использования на портале http://egais.ru и выпуск квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, но и оказывались услуги по установке, настройке, сопровождению программного продукта, предоставлялись неисключительные права на использование программного продукта. В процессе выпуска сертификата ключа электронной подписи, помимо стороннего программного обеспечения, с помощью которого осуществлялась его генерация, общество самостоятельно использовало программное обеспечение собственной разработки, а также вело базу данных. Таким образом, налогоплательщиком осуществлялась деятельность по управлению жизненным циклом электронного сертификата (электронного документа) (сопровождение, адаптация, модификация), а не только непосредственная генерация ключа. Суд пришел к выводу, что доход, полученный налогоплательщиком, подпадает под критерии, установленные п. 5 ст. 427 НК РФ, должен учитываться при определении права на применение пониженных тарифов страховых взносов. Суд признал неправомерным доначисление страховых взносов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу страховые взносы, так как налогоплательщик не имел права на применение пониженных тарифов страховых взносов. Налоговый орган указал, что доход, полученный обществом от оказания услуг по выпуску квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, не входит в перечень доходов, предусмотренных п. 5 ст. 427 НК РФ. Налоговый орган указал, что заключенными обществом договорами не предусмотрена передача заказчику права на использование программного обеспечения собственной разработки, а также оказание услуг по адаптации и модификации программного обеспечения и услуг по ведению баз данных. Суд установил, что налогоплательщик оказывал услуги по подключению, настройке и сопровождению программного продукта, выпуску квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи. Доход от разработки квалифицированного сертификата ключа складывался из платы контрагентами за временное (на период выпуска квалифицированного сертификата ключа) использование программных продуктов общества, специально разрабатываемых для этих целей, функционал которых не используется для иных целей, за ведение налогоплательщиком специализированной базы данных и ее обслуживание в течение срока жизни квалифицированного сертификата ключа, а также в предусмотренный законом срок, за модификацию и адаптацию программных продуктов общества, связанных с деятельностью по выпуску квалифицированных сертификатов ключа и ведению базы данных. В рамках указанной деятельности налогоплательщиком не только осуществлялся выпуск квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи для использования на портале http://egais.ru и выпуск квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, но и оказывались услуги по установке, настройке, сопровождению программного продукта, предоставлялись неисключительные права на использование программного продукта. В процессе выпуска сертификата ключа электронной подписи, помимо стороннего программного обеспечения, с помощью которого осуществлялась его генерация, общество самостоятельно использовало программное обеспечение собственной разработки, а также вело базу данных. Таким образом, налогоплательщиком осуществлялась деятельность по управлению жизненным циклом электронного сертификата (электронного документа) (сопровождение, адаптация, модификация), а не только непосредственная генерация ключа. Суд пришел к выводу, что доход, полученный налогоплательщиком, подпадает под критерии, установленные п. 5 ст. 427 НК РФ, должен учитываться при определении права на применение пониженных тарифов страховых взносов. Суд признал неправомерным доначисление страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по кадровым вопросам. Образцы должностных инструкцийДолжностная инструкция ведущего инженера-программиста (ведущего системного программиста) (разработка систем управления базами данных) (с учетом профессионального стандарта) >>>
Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от использования программ для ЭВМ, баз данных, разработанных лицом, входящим в одну группу лиц с IT-организацией, в целях налога на прибыль и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 03-03-06/1/64477)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от использования программ для ЭВМ, баз данных, разработанных лицом, входящим в одну группу лиц с IT-организацией, в целях налога на прибыль и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 03-03-06/1/64477)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от использования программ для ЭВМ, баз данных, разработанных лицом, входящим в одну группу лиц с IT-организацией, в целях налога на прибыль и страховых взносов.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)7.2.3. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных, на 2021 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)7.2.3. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных, на 2021 г.
Формы
Готовое решение: Меры налоговой поддержки для IT-компаний до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)- от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники). В расчет доли доходов включаются также доходы от оказания услуг (выполнения работ) по модификации или адаптации тех программ (баз данных), разработку которых организация не осуществляла, а также доходы от оказания услуг (выполнения работ) по разработке программного обеспечения для иностранного заказчика (Письмо ФНС России от 25.01.2023 N СД-4-3/763@ (п. п. 2, 3));
(КонсультантПлюс, 2025)- от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники). В расчет доли доходов включаются также доходы от оказания услуг (выполнения работ) по модификации или адаптации тех программ (баз данных), разработку которых организация не осуществляла, а также доходы от оказания услуг (выполнения работ) по разработке программного обеспечения для иностранного заказчика (Письмо ФНС России от 25.01.2023 N СД-4-3/763@ (п. п. 2, 3));
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на подписку и покупку книг для оптимизации и развития уровня работников организации, занимающейся разработкой ПО и баз данных.
(Письмо Минфина России от 30.08.2024 N 03-03-06/1/82337)Вопрос: Организация занимается разработкой ПО и баз данных. Для оптимизации и развития уровня разработчиков оформляется годовая подписка на профильные издания (в электронном виде) и приобретаются книги. Правомерно ли отражать расходы на подписку и покупку книг в составе расходов по налогу на прибыль по обычным видам деятельности?
(Письмо Минфина России от 30.08.2024 N 03-03-06/1/82337)Вопрос: Организация занимается разработкой ПО и баз данных. Для оптимизации и развития уровня разработчиков оформляется годовая подписка на профильные издания (в электронном виде) и приобретаются книги. Правомерно ли отражать расходы на подписку и покупку книг в составе расходов по налогу на прибыль по обычным видам деятельности?
Готовое решение: Как заполнить форму N 3-информ
(КонсультантПлюс, 2026)стандартные программные средства, используемые для решения определенных задач (например, текстовые или графические редакторы, электронные таблицы, системы управления базами данных), если на их основе не разработаны специальные приложения;
(КонсультантПлюс, 2026)стандартные программные средства, используемые для решения определенных задач (например, текстовые или графические редакторы, электронные таблицы, системы управления базами данных), если на их основе не разработаны специальные приложения;
Статья: Особенности построения эффективной цифровой экосистемы интеллектуальной собственности
(Сиротюк В.О.)
("Вестник ФИПС", 2025, N 1)Во многом значения этих показателей зависят от показателей качества БД патентной (ПБД) и БД научно-технической (БД НТИ) информации ЦИФИС. Их значения также зависят от используемых методов построения распределенной информационно-управляющей структуры доступа к данным и услугам, моделей и методов формирования структур БД, разработки стратегии и тактики взаимодополняющего поиска в ПБД и БД НТИ. Решение этих задач рассмотрено в источниках [3, 6].
(Сиротюк В.О.)
("Вестник ФИПС", 2025, N 1)Во многом значения этих показателей зависят от показателей качества БД патентной (ПБД) и БД научно-технической (БД НТИ) информации ЦИФИС. Их значения также зависят от используемых методов построения распределенной информационно-управляющей структуры доступа к данным и услугам, моделей и методов формирования структур БД, разработки стратегии и тактики взаимодополняющего поиска в ПБД и БД НТИ. Решение этих задач рассмотрено в источниках [3, 6].
Статья: Совершенствование таможенной экспертизы в современных условиях с помощью интеллектуальной системы
(Звезда И.И.)
("Таможенное дело", 2025, N 2)Прорывы в разработке систем управления базами данных (СУБД), передовые криптографические решения, наряду с интеграцией блокчейна и специализированного программного обеспечения, однозначно свидетельствуют о глубоком влиянии цифровизации на сферу таможенного оформления в обозримой перспективе.
(Звезда И.И.)
("Таможенное дело", 2025, N 2)Прорывы в разработке систем управления базами данных (СУБД), передовые криптографические решения, наряду с интеграцией блокчейна и специализированного программного обеспечения, однозначно свидетельствуют о глубоком влиянии цифровизации на сферу таможенного оформления в обозримой перспективе.
Статья: Направления совершенствования миграционного контроля в Российской Федерации
(Советов Д.И.)
("Миграционное право", 2025, N 1)Разработка интегрированной базы данных является инновационной идеей, по реализации которой в настоящее время ведется активная работа, направленная на формирование единой информационной системы, объединяющей данные о мигрантах, что позволит в конечном счете эффективно отслеживать их передвижение, правовой статус и легальность пребывания на территории Российской Федерации.
(Советов Д.И.)
("Миграционное право", 2025, N 1)Разработка интегрированной базы данных является инновационной идеей, по реализации которой в настоящее время ведется активная работа, направленная на формирование единой информационной системы, объединяющей данные о мигрантах, что позволит в конечном счете эффективно отслеживать их передвижение, правовой статус и легальность пребывания на территории Российской Федерации.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- обзор стран и инструментов: интерактивная база данных стратегических документов и разрабатываемых инициатив в сфере ИИ из разных юрисдикций стран для развития международного сотрудничества и создания передового опыта для сравнительного анализа [1486];
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- обзор стран и инструментов: интерактивная база данных стратегических документов и разрабатываемых инициатив в сфере ИИ из разных юрисдикций стран для развития международного сотрудничества и создания передового опыта для сравнительного анализа [1486];
Статья: Анализ правовой, технической и информационной обеспеченности баз данных по традиционным знаниям и генетическим ресурсам с учетом новых положений Всемирной организации интеллектуальной собственности
(Неретин О.П., Полякова А.А., Лысков Н.Б., Зарянов Н.В.)
("Вестник ФИПС", 2025, N 2)В работе [7] рассматривается разработка базы данных художественно-конструкторского построения дагестанского народного костюма.
(Неретин О.П., Полякова А.А., Лысков Н.Б., Зарянов Н.В.)
("Вестник ФИПС", 2025, N 2)В работе [7] рассматривается разработка базы данных художественно-конструкторского построения дагестанского народного костюма.
Вопрос: Об учете доходов IT-организации от предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных, разработанных иностранной организацией, в целях налога на прибыль и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-03-06/1/127418)Вопрос: Об учете доходов IT-организации от предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных, разработанных иностранной организацией, в целях налога на прибыль и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-03-06/1/127418)Вопрос: Об учете доходов IT-организации от предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных, разработанных иностранной организацией, в целях налога на прибыль и страховых взносов.
"Вред при медицинском вмешательстве: проблемы компенсации и предотвращения (сравнительно-правовое исследование)"
(Кратенко М.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)В Эстонии одновременно с введением в действие обязательного страхования ответственности поставщиков медицинских услуг (с 1 июля 2024 г.) вносятся изменения в Закон о медицинской деятельности, посвященные вопросам безопасности пациента. Безопасность пациента определяется как целенаправленное снижение риска предотвратимого вреда здоровью, связанного с оказанием медицинских услуг. Система безопасности включает действия, связанные с документированием медицинских происшествий и передачей информации оператору базы данных <1>, а также анализом и предотвращением в будущем аналогичных происшествий. Соответственно, на медицинских работников и поставщиков медицинских услуг возложена обязанность по своевременной передаче информации о медицинских происшествиях оператору базы данных. Сама база данных ведется в форме, не позволяющей напрямую идентифицировать пациента или медицинского работника, причастного к медицинскому происшествию, используется для анализа и предотвращения медицинских ошибок, разработки профилактических мероприятий, проведения научных исследований. Оператор базы данных обязан анализировать данные, ежегодно представлять обобщенную статистику о медицинских происшествиях и вносить предложения поставщикам медицинских услуг, профессиональным медицинским ассоциациям и образовательным учреждениям относительно мероприятий, направленных на повышение уровня безопасности пациентов.
(Кратенко М.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)В Эстонии одновременно с введением в действие обязательного страхования ответственности поставщиков медицинских услуг (с 1 июля 2024 г.) вносятся изменения в Закон о медицинской деятельности, посвященные вопросам безопасности пациента. Безопасность пациента определяется как целенаправленное снижение риска предотвратимого вреда здоровью, связанного с оказанием медицинских услуг. Система безопасности включает действия, связанные с документированием медицинских происшествий и передачей информации оператору базы данных <1>, а также анализом и предотвращением в будущем аналогичных происшествий. Соответственно, на медицинских работников и поставщиков медицинских услуг возложена обязанность по своевременной передаче информации о медицинских происшествиях оператору базы данных. Сама база данных ведется в форме, не позволяющей напрямую идентифицировать пациента или медицинского работника, причастного к медицинскому происшествию, используется для анализа и предотвращения медицинских ошибок, разработки профилактических мероприятий, проведения научных исследований. Оператор базы данных обязан анализировать данные, ежегодно представлять обобщенную статистику о медицинских происшествиях и вносить предложения поставщикам медицинских услуг, профессиональным медицинским ассоциациям и образовательным учреждениям относительно мероприятий, направленных на повышение уровня безопасности пациентов.