Размер суточных в 2023 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер суточных в 2023 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.01.2024 N 12АП-10179/2023 по делу N А12-5740/2022
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Однако определение Дополнительными соглашениями от 02.12.2022 и 28.04.2023 размера суточных 3 934,52 руб./сут в апелляционной инстанции и 2627,02 руб./сут в кассационной инстанции не свидетельствует о разумности указанных расходов и необходимости безусловного возмещения за счет проигравшей стороны.
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Однако определение Дополнительными соглашениями от 02.12.2022 и 28.04.2023 размера суточных 3 934,52 руб./сут в апелляционной инстанции и 2627,02 руб./сут в кассационной инстанции не свидетельствует о разумности указанных расходов и необходимости безусловного возмещения за счет проигравшей стороны.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как оплатить командировку работнику, который работает в дистанционном режиме вне места расположения работодателя? В каком размере ему выплачивать суточные?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Как оплатить командировку работнику, который работает в дистанционном режиме вне места расположения работодателя? В каком размере ему выплачивать суточные?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Как оплатить командировку работнику, который работает в дистанционном режиме вне места расположения работодателя? В каком размере ему выплачивать суточные?
Вопрос: Работник направлен в командировку в г. Смоленск на 10 дней. В один из дней он выехал в г. Минск на переговоры с клиентом и в тот же день вернулся. Считается ли однодневная поездка в г. Минск загранкомандировкой? В каком размере выплатить суточные? Надо ли в приказе о командировке указать поездку на переговоры?
(Консультация эксперта, Роструд, 2023)Вопрос: Работник направлен в командировку в г. Смоленск на 10 дней. В один из дней он выехал в г. Минск на переговоры с клиентом и в тот же день вернулся. Считается ли однодневная поездка в г. Минск загранкомандировкой? В каком размере выплатить суточные? Надо ли в приказе о командировке указать поездку на переговоры?
(Консультация эксперта, Роструд, 2023)Вопрос: Работник направлен в командировку в г. Смоленск на 10 дней. В один из дней он выехал в г. Минск на переговоры с клиентом и в тот же день вернулся. Считается ли однодневная поездка в г. Минск загранкомандировкой? В каком размере выплатить суточные? Надо ли в приказе о командировке указать поездку на переговоры?
Нормативные акты
Федеральный закон от 21.11.2022 N 443-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"в абзаце двенадцатом первое предложение после слов "за пределами территории Российской Федерации," дополнить словами "суточные, выплачиваемые в размерах, установленных актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, работникам при направлении их в служебные командировки на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры,";
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"в абзаце двенадцатом первое предложение после слов "за пределами территории Российской Федерации," дополнить словами "суточные, выплачиваемые в размерах, установленных актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, работникам при направлении их в служебные командировки на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры,";
Статья: Ответы на вопросы о служебных командировках, которые помогут избежать ошибок
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Внимание! С 2024 г. со всех трудовых доходов сотрудников, работающих дистанционно из-за границы, работодателям - российским организациям придется удерживать НДФЛ по резидентским ставкам - 13% (с доходов за год 5 млн руб. и менее) или 15% (с суммы, превышающей за год 5 млн руб.) независимо от налогового статуса этих работников <25>. Подробнее см. ГК, 2023, N 17, с. 11.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Внимание! С 2024 г. со всех трудовых доходов сотрудников, работающих дистанционно из-за границы, работодателям - российским организациям придется удерживать НДФЛ по резидентским ставкам - 13% (с доходов за год 5 млн руб. и менее) или 15% (с суммы, превышающей за год 5 млн руб.) независимо от налогового статуса этих работников <25>. Подробнее см. ГК, 2023, N 17, с. 11.
Типовая ситуация: Как оплатить и учесть командировочные расходы (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Постановлением Правительства от 26.12.2005 N 812 "О размере и порядке выплаты суточных и надбавок к суточным при служебных командировках на территории иностранных государств работников, заключивших трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работников государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений, военнослужащих, проходящих военную службу по контракту в Вооруженных Силах Российской Федерации, федеральных органах исполнительной власти и федеральных государственных органах, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба, а также о размере и порядке возмещения указанным военнослужащим дополнительных расходов при служебных командировках на территории иностранных государств";
(Издательство "Главная книга", 2026)Постановлением Правительства от 26.12.2005 N 812 "О размере и порядке выплаты суточных и надбавок к суточным при служебных командировках на территории иностранных государств работников, заключивших трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работников государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений, военнослужащих, проходящих военную службу по контракту в Вооруженных Силах Российской Федерации, федеральных органах исполнительной власти и федеральных государственных органах, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба, а также о размере и порядке возмещения указанным военнослужащим дополнительных расходов при служебных командировках на территории иностранных государств";
Вопрос: В каком размере освобождаются от налогообложения НДФЛ суточные при командировке в Республику Абхазия?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В каком размере освобождаются от налогообложения НДФЛ суточные при командировке в Республику Абхазия?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В каком размере освобождаются от налогообложения НДФЛ суточные при командировке в Республику Абхазия?
Статья: Покупка билетов на проезд в командировку одним работником другому
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)- дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)- дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
Вопрос: На время приостановки производства по направлению центра занятости работник временно переведен к другому работодателю. У первого работодателя суточные для командировок по РФ установлены в размере 1 200 руб., а у нового - 700 руб. Работник считает, что суточные ему полагаются в размере 1 200 руб. Прав ли он?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: На время приостановки производства по направлению центра занятости работник временно переведен к другому работодателю. У первого работодателя суточные для командировок по РФ установлены в размере 1 200 руб., а у нового - 700 руб. Работник считает, что суточные ему полагаются в размере 1 200 руб. Прав ли он?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: На время приостановки производства по направлению центра занятости работник временно переведен к другому работодателю. У первого работодателя суточные для командировок по РФ установлены в размере 1 200 руб., а у нового - 700 руб. Работник считает, что суточные ему полагаются в размере 1 200 руб. Прав ли он?
Статья: Зарубежные командировки в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 17)Если работник, направленный в "иностранную" командировку, обеспечивается иностранной валютой на личные расходы за счет принимающей стороны, направляющая сторона выплату суточных в иностранной валюте не производит. Если принимающая сторона не выплачивает указанному работнику иностранную валюту на личные расходы, но предоставляет ему за свой счет питание, направляющая сторона выплачивает ему суточные в иностранной валюте в размере 30% суточных (включая надбавки).
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 17)Если работник, направленный в "иностранную" командировку, обеспечивается иностранной валютой на личные расходы за счет принимающей стороны, направляющая сторона выплату суточных в иностранной валюте не производит. Если принимающая сторона не выплачивает указанному работнику иностранную валюту на личные расходы, но предоставляет ему за свой счет питание, направляющая сторона выплачивает ему суточные в иностранной валюте в размере 30% суточных (включая надбавки).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 12)- компенсации дистанционным работникам в части, превышающей 35 руб. за каждый рабочий день сотрудника. Столько же можно будет учесть в налоговых расходах. Этот лимит не будет применяться, только если выплачивать компенсацию работнику в сумме его документально подтвержденных расходов при условии, что такой способ определения размера компенсации закреплен в трудовом (коллективном) договоре;
("Главная книга", 2023, N 12)- компенсации дистанционным работникам в части, превышающей 35 руб. за каждый рабочий день сотрудника. Столько же можно будет учесть в налоговых расходах. Этот лимит не будет применяться, только если выплачивать компенсацию работнику в сумме его документально подтвержденных расходов при условии, что такой способ определения размера компенсации закреплен в трудовом (коллективном) договоре;
Вопрос: В ООО работник работает по основному месту работы, в АО - внешним совместителем. По обоим местам работы работник одновременно двумя работодателями направляется в командировки из г. Санкт-Петербурга в г. Нижний Новгород. Положена ли ему выплата суточных по обоим местам работы или только по одному месту работы?
(Консультация эксперта, 2023)Из приведенных норм следует, что в них прямо указано о сохранении по обоим местам работы среднего заработка в течение периода командировки. Несмотря на то что по суточным отсутствует аналогичная прямая норма, все же, по нашему мнению, по смыслу приведенных норм суточные также подлежат выплате по обоим местам работы. При выплате суточных по одному месту работы в одинарном размере нарушаются права работника как внешнего совместителя или как основного работника. Поэтому можно сделать вывод, что работнику полагаются к выплате суточные по обоим местам работы, вне зависимости от наличия или отсутствия соглашения между работодателями о распределении расходов.
(Консультация эксперта, 2023)Из приведенных норм следует, что в них прямо указано о сохранении по обоим местам работы среднего заработка в течение периода командировки. Несмотря на то что по суточным отсутствует аналогичная прямая норма, все же, по нашему мнению, по смыслу приведенных норм суточные также подлежат выплате по обоим местам работы. При выплате суточных по одному месту работы в одинарном размере нарушаются права работника как внешнего совместителя или как основного работника. Поэтому можно сделать вывод, что работнику полагаются к выплате суточные по обоим местам работы, вне зависимости от наличия или отсутствия соглашения между работодателями о распределении расходов.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении суточных при направлении работника в командировку в Херсонскую область.
(Письмо Минфина России от 03.10.2023 N 03-04-06/93699)Таким образом, если суточные выплачиваются работникам при направлении их в служебные командировки на территорию, в частности, Херсонской области на основании Постановления N 1915, то они освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 1 статьи 217 Кодекса в размерах, установленных Постановлением N 1915.
(Письмо Минфина России от 03.10.2023 N 03-04-06/93699)Таким образом, если суточные выплачиваются работникам при направлении их в служебные командировки на территорию, в частности, Херсонской области на основании Постановления N 1915, то они освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 1 статьи 217 Кодекса в размерах, установленных Постановлением N 1915.