Размер пени по налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер пени по налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 150 АПК РФ "Основания для прекращения производства по делу"2.1.5.2. Производство по делу о взыскании сумм налога, пеней, штрафа прекращается, если решение налогового органа об их взыскании отменено вышестоящим органом (позиция ВАС РФ) >>>
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Взыскание убытков с подрядчика по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)"...Недобросовестное поведение стороны договора, которое привело к доначислению другой стороне сумм налогов, пеней и санкций, может служить основанием для возмещения доначисленных сумм в качестве убытков.
(КонсультантПлюс, 2025)"...Недобросовестное поведение стороны договора, которое привело к доначислению другой стороне сумм налогов, пеней и санкций, может служить основанием для возмещения доначисленных сумм в качестве убытков.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Размер пеней за неисполнение обязанности по уплате налогов (страховых взносов) в установленный срок рассчитывается исходя из суммы недоимки, количества дней просрочки и ставки для расчета пеней (п. п. 3, 4, 9 ст. 75 НК РФ, п. п. 3, 5, 6 ст. 26.11 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Размер пеней за неисполнение обязанности по уплате налогов (страховых взносов) в установленный срок рассчитывается исходя из суммы недоимки, количества дней просрочки и ставки для расчета пеней (п. п. 3, 4, 9 ст. 75 НК РФ, п. п. 3, 5, 6 ст. 26.11 Закона N 125-ФЗ).
Типовая ситуация: Как считают пени по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2025)В первые 30 дней просрочки пеня за каждый день равна 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки, с 31 по 90 день - 1/150 ставки, с 91 дня - 1/300 ставки. Если во время просрочки ставка менялась, пени по каждой ставке считают отдельно (ст. 75 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)В первые 30 дней просрочки пеня за каждый день равна 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки, с 31 по 90 день - 1/150 ставки, с 91 дня - 1/300 ставки. Если во время просрочки ставка менялась, пени по каждой ставке считают отдельно (ст. 75 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени принимается равной:
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени принимается равной:
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)ГЛАВА 1. ПРАВО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ НА ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ
Вопрос: Гражданин обнаружил ошибку в уведомлении об уплате транспортного налога и подал в налоговую заявление об исправлении. Должен ли он уплатить налог до 1 декабря и в какой сумме, если до тех пор не получит исправленное уведомление? Возможно ли начисление пеней при уплате налога в сумме, исчисленной по данным физлица?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Гражданин обнаружил ошибку в уведомлении об уплате транспортного налога и подал в налоговую заявление об исправлении. Должен ли он уплатить налог до 1 декабря и в какой сумме, если до тех пор не получит исправленное уведомление? Возможно ли начисление пеней при уплате налога в сумме, исчисленной по данным физлица?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Гражданин обнаружил ошибку в уведомлении об уплате транспортного налога и подал в налоговую заявление об исправлении. Должен ли он уплатить налог до 1 декабря и в какой сумме, если до тех пор не получит исправленное уведомление? Возможно ли начисление пеней при уплате налога в сумме, исчисленной по данным физлица?
Готовое решение: Какая ответственность и иные негативные последствия предусмотрены за неуплату налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)вы занизили налог в декларации, но сдали "уточненку" раньше, чем инспекция сообщила об ошибке или выездной проверке, и при этом на момент подачи "уточненки" у вас имеется положительное сальдо ЕНС в размере, соответствующем недостающей сумме налога и пеней (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)вы занизили налог в декларации, но сдали "уточненку" раньше, чем инспекция сообщила об ошибке или выездной проверке, и при этом на момент подачи "уточненки" у вас имеется положительное сальдо ЕНС в размере, соответствующем недостающей сумме налога и пеней (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ);
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Однако применительно к данной норме следует учитывать разъяснение Президиума Верховного Суда Российской Федерации, изложенное в п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020), о том, что предусмотренные ею положения распространяются лишь на случаи обжалования ненормативных актов налоговых органов. Ими не установлен обязательный досудебный порядок урегулирования споров для имущественных требований о возврате излишне взысканных налогов, которые могут быть предъявлены в суд независимо от оспаривания ненормативных правовых актов налоговых органов и по основаниям в том числе необоснованности начисления сумм налога, пеней, штрафа.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Однако применительно к данной норме следует учитывать разъяснение Президиума Верховного Суда Российской Федерации, изложенное в п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020), о том, что предусмотренные ею положения распространяются лишь на случаи обжалования ненормативных актов налоговых органов. Ими не установлен обязательный досудебный порядок урегулирования споров для имущественных требований о возврате излишне взысканных налогов, которые могут быть предъявлены в суд независимо от оспаривания ненормативных правовых актов налоговых органов и по основаниям в том числе необоснованности начисления сумм налога, пеней, штрафа.
Готовое решение: В какой срок представляется уточненная декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если в результате ошибки налог занижен, подайте уточненную декларацию как можно быстрее. Если вы представите "уточненку" до того, как налоговый орган обнаружит ошибку или назначит выездную проверку, то вы можете избежать штрафа. Это возможно при условии, когда на момент подачи "уточненки" у вас имеется положительное сальдо ЕНС, достаточное для покрытия недостающей суммы налога и пеней (п. п. 1, 4 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в результате ошибки налог занижен, подайте уточненную декларацию как можно быстрее. Если вы представите "уточненку" до того, как налоговый орган обнаружит ошибку или назначит выездную проверку, то вы можете избежать штрафа. Это возможно при условии, когда на момент подачи "уточненки" у вас имеется положительное сальдо ЕНС, достаточное для покрытия недостающей суммы налога и пеней (п. п. 1, 4 ст. 81 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить пени по земельному налогу (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Вывод о том, что исправление технической ошибки в сведениях ЕГРН не является основанием для доначисления налогоплательщику сумм пеней по налогу (в случае добросовестности его действий), приведен также в Письме ФНС России от 27.05.2022 N БС-4-21/6551 в отношении налога на имущество организаций.
(КонсультантПлюс, 2022)Вывод о том, что исправление технической ошибки в сведениях ЕГРН не является основанием для доначисления налогоплательщику сумм пеней по налогу (в случае добросовестности его действий), приведен также в Письме ФНС России от 27.05.2022 N БС-4-21/6551 в отношении налога на имущество организаций.
Готовое решение: Как организации зачесть переплату по налогу до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)2. Какие организации имеют право на зачет излишне уплаченных сумм налогов (пеней, штрафов)
(КонсультантПлюс, 2022)2. Какие организации имеют право на зачет излишне уплаченных сумм налогов (пеней, штрафов)
Готовое решение: Что делать налогоплательщику, если он выявил недоимку по налогу
(КонсультантПлюс, 2025)рассчитайте правильную сумму налога и пеней. При наличии на ЕНС положительного сальдо начисляйте пени только на разницу между суммой недоимки и положительным сальдо (в соответствующий день), увеличенным на сумму, которая зачтена в счет предстоящей обязанности по уплате конкретного налога;
(КонсультантПлюс, 2025)рассчитайте правильную сумму налога и пеней. При наличии на ЕНС положительного сальдо начисляйте пени только на разницу между суммой недоимки и положительным сальдо (в соответствующий день), увеличенным на сумму, которая зачтена в счет предстоящей обязанности по уплате конкретного налога;