Размер пени по налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер пени по налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 150 АПК РФ "Основания для прекращения производства по делу"2.1.5.2. Производство по делу о взыскании сумм налога, пеней, штрафа прекращается, если решение налогового органа об их взыскании отменено вышестоящим органом (позиция ВАС РФ) >>>
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Взыскание убытков с подрядчика по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)"...Недобросовестное поведение стороны договора, которое привело к доначислению другой стороне сумм налогов, пеней и санкций, может служить основанием для возмещения доначисленных сумм в качестве убытков.
(КонсультантПлюс, 2025)"...Недобросовестное поведение стороны договора, которое привело к доначислению другой стороне сумм налогов, пеней и санкций, может служить основанием для возмещения доначисленных сумм в качестве убытков.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Размер пеней за неисполнение обязанности по уплате налогов (страховых взносов) в установленный срок рассчитывается исходя из суммы недоимки, количества дней просрочки и ставки для расчета пеней (п. п. 3, 4, 9 ст. 75 НК РФ, п. п. 3, 5, 6 ст. 26.11 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Размер пеней за неисполнение обязанности по уплате налогов (страховых взносов) в установленный срок рассчитывается исходя из суммы недоимки, количества дней просрочки и ставки для расчета пеней (п. п. 3, 4, 9 ст. 75 НК РФ, п. п. 3, 5, 6 ст. 26.11 Закона N 125-ФЗ).
Типовая ситуация: Как считают пени по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2025)В первые 30 дней просрочки пеня за каждый день равна 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки, с 31 по 90 день - 1/150 ставки, с 91 дня - 1/300 ставки. Если во время просрочки ставка менялась, пени по каждой ставке считают отдельно (ст. 75 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)В первые 30 дней просрочки пеня за каждый день равна 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки, с 31 по 90 день - 1/150 ставки, с 91 дня - 1/300 ставки. Если во время просрочки ставка менялась, пени по каждой ставке считают отдельно (ст. 75 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени принимается равной:
(ред. от 28.11.2025)4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени принимается равной:
Формы
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)ООО "Альфа" признает свою вину. Как только стало известно о допущенной ошибке, ООО "Альфа" перечислило в бюджет недостающую сумму налога и причитающиеся пени. На данный момент задолженность по уплате НДФЛ отсутствует.
(КонсультантПлюс, 2025)ООО "Альфа" признает свою вину. Как только стало известно о допущенной ошибке, ООО "Альфа" перечислило в бюджет недостающую сумму налога и причитающиеся пени. На данный момент задолженность по уплате НДФЛ отсутствует.
Готовое решение: Последствия подачи уточненной декларации во время налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Уточненная декларация во время выездной проверки не освободит вас от ответственности даже при наличии положительного сальдо ЕНС, покрывающего недостающую сумму налога и пеней (п. п. 3, 4 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Уточненная декларация во время выездной проверки не освободит вас от ответственности даже при наличии положительного сальдо ЕНС, покрывающего недостающую сумму налога и пеней (п. п. 3, 4 ст. 81 НК РФ).
Статья: Процессуальные особенности уголовного преследования по делам о налоговых преступлениях
(Шарипова А.Р.)
("Журнал российского права", 2024, N 4)Введение специального повода для возбуждения уголовного дела ожидаемо резко уменьшило число возбужденных дел по налоговым преступлениям с 14,5 тыс. в 2010 г. <11> до менее чем 6 тыс. в 2012 г. <12>, а также привело к возникновению новых нерешенных вопросов практики. Одним из них является вопрос о возможности преследования лица по эпизодам уклонения от уплаты налогов, не вошедшим в решение налогового органа (либо по периоду уклонения, либо по проверяемым налогам, либо по способу уклонения). Необходимость вынесения отдельного постановления о возбуждении уголовного дела по каждому эпизоду многоэпизодных преступлений в случае как единого производства по ним, так и выделения отдельных уголовных дел рассматривалась в литературе <13>. Однако при наличии единственно допустимого повода для возбуждения уголовного дела об уклонении от уплаты налогов в виде решения налогового органа представляется, что практически любое расширение рамок обвинения в сравнении с содержанием такого решения недопустимо. Иная логика позволила бы возбуждать уголовные дела об уклонении от уплаты налогов и преследовать за их совершение, например, в ситуации обнаружения признаков соответствующих преступлений в ходе расследования налогового мошенничества, квалифицируемого по ст. 159 УК РФ, не имеющего процессуальных особенностей. Полагаем, что по логике законодателя решение налогового органа не просто открывает возможности преследования за любые уклонения от уплаты налогов, а именно задает его рамки. Это следует из системного толкования положений УПК РФ: возможность прекращения уголовного дела в связи с возмещением причиненного ущерба связывается с уплатой именно тех сумм налога, пени и штрафа, что определены в решении налогового органа. Преследование же по эпизодам, не вошедшим в такое решение, лишило бы обвиняемого соответствующего права.
(Шарипова А.Р.)
("Журнал российского права", 2024, N 4)Введение специального повода для возбуждения уголовного дела ожидаемо резко уменьшило число возбужденных дел по налоговым преступлениям с 14,5 тыс. в 2010 г. <11> до менее чем 6 тыс. в 2012 г. <12>, а также привело к возникновению новых нерешенных вопросов практики. Одним из них является вопрос о возможности преследования лица по эпизодам уклонения от уплаты налогов, не вошедшим в решение налогового органа (либо по периоду уклонения, либо по проверяемым налогам, либо по способу уклонения). Необходимость вынесения отдельного постановления о возбуждении уголовного дела по каждому эпизоду многоэпизодных преступлений в случае как единого производства по ним, так и выделения отдельных уголовных дел рассматривалась в литературе <13>. Однако при наличии единственно допустимого повода для возбуждения уголовного дела об уклонении от уплаты налогов в виде решения налогового органа представляется, что практически любое расширение рамок обвинения в сравнении с содержанием такого решения недопустимо. Иная логика позволила бы возбуждать уголовные дела об уклонении от уплаты налогов и преследовать за их совершение, например, в ситуации обнаружения признаков соответствующих преступлений в ходе расследования налогового мошенничества, квалифицируемого по ст. 159 УК РФ, не имеющего процессуальных особенностей. Полагаем, что по логике законодателя решение налогового органа не просто открывает возможности преследования за любые уклонения от уплаты налогов, а именно задает его рамки. Это следует из системного толкования положений УПК РФ: возможность прекращения уголовного дела в связи с возмещением причиненного ущерба связывается с уплатой именно тех сумм налога, пени и штрафа, что определены в решении налогового органа. Преследование же по эпизодам, не вошедшим в такое решение, лишило бы обвиняемого соответствующего права.
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Однако применительно к данной норме следует учитывать разъяснение Президиума Верховного Суда Российской Федерации, изложенное в п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020), о том, что предусмотренные ею положения распространяются лишь на случаи обжалования ненормативных актов налоговых органов. Ими не установлен обязательный досудебный порядок урегулирования споров для имущественных требований о возврате излишне взысканных налогов, которые могут быть предъявлены в суд независимо от оспаривания ненормативных правовых актов налоговых органов и по основаниям в том числе необоснованности начисления сумм налога, пеней, штрафа.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Однако применительно к данной норме следует учитывать разъяснение Президиума Верховного Суда Российской Федерации, изложенное в п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020), о том, что предусмотренные ею положения распространяются лишь на случаи обжалования ненормативных актов налоговых органов. Ими не установлен обязательный досудебный порядок урегулирования споров для имущественных требований о возврате излишне взысканных налогов, которые могут быть предъявлены в суд независимо от оспаривания ненормативных правовых актов налоговых органов и по основаниям в том числе необоснованности начисления сумм налога, пеней, штрафа.
Вопрос: Гражданин обнаружил ошибку в уведомлении об уплате транспортного налога и подал в налоговую заявление об исправлении. Должен ли он уплатить налог до 1 декабря и в какой сумме, если до тех пор не получит исправленное уведомление? Возможно ли начисление пеней при уплате налога в сумме, исчисленной по данным физлица?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Гражданин обнаружил ошибку в уведомлении об уплате транспортного налога и подал в налоговую заявление об исправлении. Должен ли он уплатить налог до 1 декабря и в какой сумме, если до тех пор не получит исправленное уведомление? Возможно ли начисление пеней при уплате налога в сумме, исчисленной по данным физлица?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Гражданин обнаружил ошибку в уведомлении об уплате транспортного налога и подал в налоговую заявление об исправлении. Должен ли он уплатить налог до 1 декабря и в какой сумме, если до тех пор не получит исправленное уведомление? Возможно ли начисление пеней при уплате налога в сумме, исчисленной по данным физлица?
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В отчете о финансовых результатах суммы начисленных пеней по налогу на прибыль учитываются при формировании показателя чистой прибыли (убытка) (Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).
(КонсультантПлюс, 2025)В отчете о финансовых результатах суммы начисленных пеней по налогу на прибыль учитываются при формировании показателя чистой прибыли (убытка) (Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.09.2025 N 03-03-06/1/86479 <Когда начисляют пени при налоговой задолженности>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)Минфин в комментируемом Письме также отмечает, что подача заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки либо заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)Минфин в комментируемом Письме также отмечает, что подача заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки либо заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.
Статья: Субсидиарная ответственность - размер имеет значение
(Некрасов А.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 6)А вот для требований налогового органа, которые он предъявил до закрытия реестра и которые еще не подтверждены актом, обязательным для определения задолженности (как правило, речь идет о налоговой проверке, проводимой в период банкротства компании), срок включения в РТК продлевается еще на 6 месяцев со дня закрытия РТК. Получается, что у налогового органа есть дополнительное время, чтобы начать проведение мероприятий налогового контроля, выявить дополнительную задолженность должника перед бюджетом и включить ее в РТК. А должник или кредиторы уже после включения такого требования уполномоченного органа в РТК будут принимать меры к определению действительного его размера посредством обжалования доначисленной суммы налогов (пеней и штрафов).
(Некрасов А.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 6)А вот для требований налогового органа, которые он предъявил до закрытия реестра и которые еще не подтверждены актом, обязательным для определения задолженности (как правило, речь идет о налоговой проверке, проводимой в период банкротства компании), срок включения в РТК продлевается еще на 6 месяцев со дня закрытия РТК. Получается, что у налогового органа есть дополнительное время, чтобы начать проведение мероприятий налогового контроля, выявить дополнительную задолженность должника перед бюджетом и включить ее в РТК. А должник или кредиторы уже после включения такого требования уполномоченного органа в РТК будут принимать меры к определению действительного его размера посредством обжалования доначисленной суммы налогов (пеней и штрафов).