Раздельный учет НДС при выданных займах
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздельный учет НДС при выданных займах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Раздельный учет НДС: правило 5%, методика, примеры
(Издательство "Главная книга", 2025)Долю необлагаемых операций считайте так: выручку от необлагаемых операций разделите на общую сумму выручки без НДС. Проценты по выданным займам включайте и в выручку от необлагаемых операций, и в общую выручку. Доходы, не связанные с реализацией, например, проценты по депозитам и дивиденды, не учитывайте (ст. 170 НК РФ, Письма Минфина от 16.01.2017 N 03-07-11/1282, от 17.03.2010 N 03-07-11/64, ФНС от 21.03.2011 N КЕ-4-3/4414).
(Издательство "Главная книга", 2025)Долю необлагаемых операций считайте так: выручку от необлагаемых операций разделите на общую сумму выручки без НДС. Проценты по выданным займам включайте и в выручку от необлагаемых операций, и в общую выручку. Доходы, не связанные с реализацией, например, проценты по депозитам и дивиденды, не учитывайте (ст. 170 НК РФ, Письма Минфина от 16.01.2017 N 03-07-11/1282, от 17.03.2010 N 03-07-11/64, ФНС от 21.03.2011 N КЕ-4-3/4414).
"Учетная политика 2023: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<66> Кроме операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых не является территория РФ (за исключением операций, перечисленных в ст. 149 НК РФ). Для целей раздельного учета НДС такие операции приравниваются к облагаемым (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<66> Кроме операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых не является территория РФ (за исключением операций, перечисленных в ст. 149 НК РФ). Для целей раздельного учета НДС такие операции приравниваются к облагаемым (п. 4 ст. 170 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Если организация в течение квартала наряду с облагаемыми НДС операциями совершает несколько разных видов не облагаемых НДС операций (например, выдает займы, продает ценные бумаги, производит раздачу рекламных товаров, реализует медицинскую технику), то для применения правила пяти процентов необходимо брать в расчет общую сумму расходов по всем необлагаемым операциям.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Если организация в течение квартала наряду с облагаемыми НДС операциями совершает несколько разных видов не облагаемых НДС операций (например, выдает займы, продает ценные бумаги, производит раздачу рекламных товаров, реализует медицинскую технику), то для применения правила пяти процентов необходимо брать в расчет общую сумму расходов по всем необлагаемым операциям.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Если организация в течение квартала наряду с облагаемыми НДС операциями совершает несколько разных видов не облагаемых НДС операций (например, выдает займы, продает ценные бумаги, производит раздачу рекламных товаров, реализует медицинскую технику), то для применения правила пяти процентов необходимо брать в расчет общую сумму расходов по всем необлагаемым операциям.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Если организация в течение квартала наряду с облагаемыми НДС операциями совершает несколько разных видов не облагаемых НДС операций (например, выдает займы, продает ценные бумаги, производит раздачу рекламных товаров, реализует медицинскую технику), то для применения правила пяти процентов необходимо брать в расчет общую сумму расходов по всем необлагаемым операциям.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Договоры займа не являются торговыми операциями или разновидностью оказания услуг, после выдачи займа (формирования основного долгового обязательства) заимодавец не осуществляет никакой деятельности, результаты которой могли бы передаваться заемщику.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Договоры займа не являются торговыми операциями или разновидностью оказания услуг, после выдачи займа (формирования основного долгового обязательства) заимодавец не осуществляет никакой деятельности, результаты которой могли бы передаваться заемщику.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<65> Кроме операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых не является территория РФ (за исключением операций, перечисленных в ст. 149 НК РФ). Для целей раздельного учета НДС такие операции приравниваются к облагаемым (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<65> Кроме операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых не является территория РФ (за исключением операций, перечисленных в ст. 149 НК РФ). Для целей раздельного учета НДС такие операции приравниваются к облагаемым (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Раздельный учет НДС по операциям предоставления займа
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Раздельный учет НДС по операциям предоставления займа
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Кроме операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых не является территория РФ (за исключением операций, перечисленных в ст. 149 НК РФ). Для целей раздельного учета НДС такие операции приравниваются к облагаемым (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Кроме операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых не является территория РФ (за исключением операций, перечисленных в ст. 149 НК РФ). Для целей раздельного учета НДС такие операции приравниваются к облагаемым (п. 4 ст. 170 НК РФ).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При осуществлении как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций компания должна вести раздельный учет "входного" НДС. Это предусмотрено п. 4 ст. 149 и п. 4 ст. 170 НК РФ.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При осуществлении как облагаемых, так и не облагаемых НДС операций компания должна вести раздельный учет "входного" НДС. Это предусмотрено п. 4 ст. 149 и п. 4 ст. 170 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете новация обязательства по оплате товара в заемное обязательство, оформленное выдачей собственного простого беспроцентного векселя, и оплата этого векселя при его предъявлении в установленный срок?..
(Консультация эксперта, 2025)Выдача собственного векселя не является операцией по реализации ценных бумаг, поскольку такой вексель является для векселедателя обязательством, а не имуществом (п. 2 ст. 75 Положения о переводном и простом векселе). То есть при выдаче собственного векселя у векселедателя не возникает обязанности по ведению раздельного учета НДС применительно к п. 4 ст. 170 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Выдача собственного векселя не является операцией по реализации ценных бумаг, поскольку такой вексель является для векселедателя обязательством, а не имуществом (п. 2 ст. 75 Положения о переводном и простом векселе). То есть при выдаче собственного векселя у векселедателя не возникает обязанности по ведению раздельного учета НДС применительно к п. 4 ст. 170 НК РФ.
Вопрос: С какого дня начисляются проценты по договору займа?
(Консультация эксперта, 2025)Нужно ли отражать сумму займа и проценты по нему в разд. 7 декларации по НДС и вести раздельный учет, если организация на ОСН выдала его другой организации?
(Консультация эксперта, 2025)Нужно ли отражать сумму займа и проценты по нему в разд. 7 декларации по НДС и вести раздельный учет, если организация на ОСН выдала его другой организации?