Рассрочка штраф налоговая
Подборка наиболее важных документов по запросу Рассрочка штраф налоговая (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиция ВАС РФ: Мировое соглашение, связанное с уплатой налогов и сборов, суд может утвердить с условием об отсрочке или рассрочке их уплаты
Постановление Пленума ВАС РФ от 18.07.2014 N 50
Применимые нормы: ст. ст. 190, 324 АПК РФ, п. 3 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФПоложениями п. 3 ст. 46 и п. 1 ст. 47 НК РФ предусмотрен контроль суда за взысканием задолженности по налогам и сборам. Согласно ст. 324 АПК РФ это дает суду возможность предоставлять отсрочку или рассрочку их взыскания. Основываясь на принципе равенства всех перед законом и судом, при утверждении соглашения, заключаемого в соответствии со ст. 190 АПК РФ, суд может решить вопрос об отсрочке или рассрочке уплаты налогов, пеней и штрафов, исходя из условий о порядке уплаты сумм, указанных в данном соглашении.
Постановление Пленума ВАС РФ от 18.07.2014 N 50
Применимые нормы: ст. ст. 190, 324 АПК РФ, п. 3 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФПоложениями п. 3 ст. 46 и п. 1 ст. 47 НК РФ предусмотрен контроль суда за взысканием задолженности по налогам и сборам. Согласно ст. 324 АПК РФ это дает суду возможность предоставлять отсрочку или рассрочку их взыскания. Основываясь на принципе равенства всех перед законом и судом, при утверждении соглашения, заключаемого в соответствии со ст. 190 АПК РФ, суд может решить вопрос об отсрочке или рассрочке уплаты налогов, пеней и штрафов, исходя из условий о порядке уплаты сумм, указанных в данном соглашении.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Мировое соглашение с налоговой пока еще редкое явление
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 19)Но в результате заключения мирового соглашения можно получить отсрочку или рассрочку уплаты налогов, пеней и штрафов. Для этого компания или ИП должны признать задолженность, которую они не могут погасить единовременно <7>. Отсрочку (рассрочку) инспекторы предоставят в соответствии с налоговым законодательством <8>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 19)Но в результате заключения мирового соглашения можно получить отсрочку или рассрочку уплаты налогов, пеней и штрафов. Для этого компания или ИП должны признать задолженность, которую они не могут погасить единовременно <7>. Отсрочку (рассрочку) инспекторы предоставят в соответствии с налоговым законодательством <8>.
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 18.07.2014 N 50
"О примирении сторон в арбитражном процессе"Кроме того, поскольку положениями пункта 3 статьи 46 и пункта 1 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрен контроль суда за взысканием задолженности по налогам и сборам, что согласно статье 324 АПК РФ предусматривает возможность предоставления судом отсрочки или рассрочки в ее взыскании, то, учитывая необходимость соблюдения принципа равенства всех перед законом и судом, вопрос об отсрочке или рассрочке уплаты соответствующих сумм налогов, пеней и штрафов также может быть решен при утверждении судом заключаемого в соответствии со статьей 190 АПК РФ соглашения исходя из условий о порядке уплаты соответствующих сумм, указанных в данном соглашении.
"О примирении сторон в арбитражном процессе"Кроме того, поскольку положениями пункта 3 статьи 46 и пункта 1 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрен контроль суда за взысканием задолженности по налогам и сборам, что согласно статье 324 АПК РФ предусматривает возможность предоставления судом отсрочки или рассрочки в ее взыскании, то, учитывая необходимость соблюдения принципа равенства всех перед законом и судом, вопрос об отсрочке или рассрочке уплаты соответствующих сумм налогов, пеней и штрафов также может быть решен при утверждении судом заключаемого в соответствии со статьей 190 АПК РФ соглашения исходя из условий о порядке уплаты соответствующих сумм, указанных в данном соглашении.
Приказ Минфина России от 17.07.2014 N 61н
(ред. от 10.06.2024)
"Об утверждении Типовых положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы"
(вместе с "Типовым положением об инспекции Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции Федеральной налоговой службы межрайонного уровня", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по федеральному округу", "Типовым положением об управлении Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по ценообразованию для целей налогообложения", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по камеральному контролю", "Типовым положением о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам", "Типовым положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом", "Типовым положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом в границах федерального округа (субъектов Российской Федерации, не входящих в состав федерального округа)", "Типовым положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по контролю и надзору за налогоплательщиками в сфере бюджетного финансирования")
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2014 N 34539)по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов на основе автоматизированной обработки сведений о налогоплательщиках в целях обеспечения полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов и страховых взносов посредством предупреждения образования задолженности по их уплате, ее принудительного взыскания и урегулирования задолженности по пеням, штрафам, процентам путем осуществления зачета, предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации в соответствии с нормативными правовыми актами в сфере законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
(ред. от 10.06.2024)
"Об утверждении Типовых положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы"
(вместе с "Типовым положением об инспекции Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции Федеральной налоговой службы межрайонного уровня", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по федеральному округу", "Типовым положением об управлении Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по ценообразованию для целей налогообложения", "Типовым положением о межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по камеральному контролю", "Типовым положением о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам", "Типовым положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом", "Типовым положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом в границах федерального округа (субъектов Российской Федерации, не входящих в состав федерального округа)", "Типовым положением о Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по контролю и надзору за налогоплательщиками в сфере бюджетного финансирования")
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2014 N 34539)по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов на основе автоматизированной обработки сведений о налогоплательщиках в целях обеспечения полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов и страховых взносов посредством предупреждения образования задолженности по их уплате, ее принудительного взыскания и урегулирования задолженности по пеням, штрафам, процентам путем осуществления зачета, предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации в соответствии с нормативными правовыми актами в сфере законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
Формы
Вопрос: Организации была предоставлена рассрочка по налогам. Налоговым органом было принято решение об отмене рассрочки в связи с возбуждением уголовного дела в отношении бывшего руководителя организации. В случае прекращения уголовного дела судом возможно ли оставление в силе решения о предоставлении рассрочки по налогам?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организации была предоставлена рассрочка на три года по уплате задолженности по налогам. Через некоторое время налоговым органом было принято решение об отмене решения о предоставлении рассрочки в связи с возбуждением уголовного дела в отношении бывшего руководителя организации по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах. В случае прекращения уголовного дела судом с вынесением судебного штрафа бывшему руководителю организации возможно ли оставление в силе решения налогового органа о предоставлении рассрочки по налогам?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организации была предоставлена рассрочка на три года по уплате задолженности по налогам. Через некоторое время налоговым органом было принято решение об отмене решения о предоставлении рассрочки в связи с возбуждением уголовного дела в отношении бывшего руководителя организации по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах. В случае прекращения уголовного дела судом с вынесением судебного штрафа бывшему руководителю организации возможно ли оставление в силе решения налогового органа о предоставлении рассрочки по налогам?
Статья: Доходы от объектов недвижимости в системе доходов публично-правовых образований
(Батяева А.Р.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 1)К налоговым доходам относятся предусмотренные НК РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы (ст. 13 - 15 НК РФ), а также пени и штрафы. Размер предоставленных налоговых кредитов, отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет полностью учитывается в доходах соответствующего бюджета (ст. 50 БК РФ), в том числе:
(Батяева А.Р.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 1)К налоговым доходам относятся предусмотренные НК РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы (ст. 13 - 15 НК РФ), а также пени и штрафы. Размер предоставленных налоговых кредитов, отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет полностью учитывается в доходах соответствующего бюджета (ст. 50 БК РФ), в том числе:
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2024Кредитовый оборот по счетам 68 и 69 в связи с начислением пеней и штрафов, процентов при предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов, пеней и штрафов <***>
Вопрос: ООО получило рассрочку на основании пп. 5 п. 2 ст. 64 НК РФ сроком на три года. Через год в результате реструктуризации бизнеса доля дохода от отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, стала составлять менее 50%. Сохраняется ли за ООО право на рассрочку?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В заявлении о предоставлении отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита), форма которого утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@, указано, что заявитель обязуется выполнять условия, на которых предоставляется отсрочка (рассрочка, инвестиционный налоговый кредит). К таким условиям относятся следующие условия (сноска <2> к заявлению):
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В заявлении о предоставлении отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита), форма которого утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@, указано, что заявитель обязуется выполнять условия, на которых предоставляется отсрочка (рассрочка, инвестиционный налоговый кредит). К таким условиям относятся следующие условия (сноска <2> к заявлению):
Статья: Особый порядок уплаты налогов: новые коррективы законодательства
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Законом N 565-ФЗ рассматриваемая норма (п. 7 ст. 11.3 НК РФ) дополнена еще одним случаем: в совокупную обязанность (на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки) не попадают суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, по которым принято решение о временном приостановлении уплаты суммы задолженности в соответствии со ст. 64 НК РФ (пп. 5).
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Законом N 565-ФЗ рассматриваемая норма (п. 7 ст. 11.3 НК РФ) дополнена еще одним случаем: в совокупную обязанность (на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки) не попадают суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, по которым принято решение о временном приостановлении уплаты суммы задолженности в соответствии со ст. 64 НК РФ (пп. 5).
Статья: Спасаем бизнес: как получить налоговую рассрочку? Ключевые моменты
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 30)Перенос обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов на более поздний срок предоставляется в виде отсрочки (единовременная уплата налога) или рассрочки (поэтапная уплата по графику). Порядок предоставления отсрочки и рассрочки регулируется главой 9 НК РФ.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 30)Перенос обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов на более поздний срок предоставляется в виде отсрочки (единовременная уплата налога) или рассрочки (поэтапная уплата по графику). Порядок предоставления отсрочки и рассрочки регулируется главой 9 НК РФ.
Статья: Обзор антикризисных мер налоговой поддержки компаний: итоги 2022 года
(Кабанова М.О.)
("Финансы", 2023, N 1)- новые отсрочки или рассрочки по уплате налоговых обязательств по всем основным налогам, включая штрафы и пени.
(Кабанова М.О.)
("Финансы", 2023, N 1)- новые отсрочки или рассрочки по уплате налоговых обязательств по всем основным налогам, включая штрафы и пени.
Готовое решение: Как организации получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Получить отсрочку (рассрочку) вы можете, если не в состоянии вовремя уплатить налоги (сборы, страховые взносы, пени, штрафы, проценты; далее - налоги) по одной или нескольким из следующих причин (п. 2 ст. 64 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Получить отсрочку (рассрочку) вы можете, если не в состоянии вовремя уплатить налоги (сборы, страховые взносы, пени, штрафы, проценты; далее - налоги) по одной или нескольким из следующих причин (п. 2 ст. 64 НК РФ):
Статья: Опубликован Закон с очередными поправками в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)До конца 2028 г. продлены установленные п. 3 ст. 4 НК РФ полномочия Правительства РФ. Речь идет о приостановлении, отмене или переносе на более поздний срок мероприятий налогового контроля, продлении срока уплаты налогов, сборов и страховых взносов, сроков представления налоговой и бухгалтерской отчетности, установлении дополнительных оснований предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и иных полномочиях, указанных в п. 3 ст. 4 НК РФ.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)До конца 2028 г. продлены установленные п. 3 ст. 4 НК РФ полномочия Правительства РФ. Речь идет о приостановлении, отмене или переносе на более поздний срок мероприятий налогового контроля, продлении срока уплаты налогов, сборов и страховых взносов, сроков представления налоговой и бухгалтерской отчетности, установлении дополнительных оснований предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и иных полномочиях, указанных в п. 3 ст. 4 НК РФ.