Рассрочка налоговых платежей
Подборка наиболее важных документов по запросу Рассрочка налоговых платежей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 64 "Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в налоговый орган с заявлением о предоставлении рассрочки по уплате налоговых платежей на основании подп. 3 п. 2 ст. 64 НК РФ. Во исполнение абз. 1 п. 11 Приказа ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@ "Об утверждении Порядка предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита" общество предоставило договор поручительства, необходимый для получения рассрочки. Налоговый орган принял решение о предоставлении рассрочки, но министерство финансов субъекта РФ отказало в согласовании рассрочки, поскольку договор поручительства заключен обществом с взаимозависимым лицом, у общества недостаточно ликвидного имущества, на которое может быть обращено взыскание. Общество оспорило отказ в согласовании рассрочки. Суд признал отказ министерства финансов субъекта РФ правомерным, так как в случае неисполнения обществом обязанности по уплате рассроченной задолженности регрессные требования будут предъявлены к взаимозависимому лицу - поручителю, который является единственным учредителем общества, что может привести к невыполнению условий договора поручительства и невзысканию задолженности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в налоговый орган с заявлением о предоставлении рассрочки по уплате налоговых платежей на основании подп. 3 п. 2 ст. 64 НК РФ. Во исполнение абз. 1 п. 11 Приказа ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@ "Об утверждении Порядка предоставления налоговыми органами отсрочки, рассрочки по уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил, инвестиционного налогового кредита" общество предоставило договор поручительства, необходимый для получения рассрочки. Налоговый орган принял решение о предоставлении рассрочки, но министерство финансов субъекта РФ отказало в согласовании рассрочки, поскольку договор поручительства заключен обществом с взаимозависимым лицом, у общества недостаточно ликвидного имущества, на которое может быть обращено взыскание. Общество оспорило отказ в согласовании рассрочки. Суд признал отказ министерства финансов субъекта РФ правомерным, так как в случае неисполнения обществом обязанности по уплате рассроченной задолженности регрессные требования будут предъявлены к взаимозависимому лицу - поручителю, который является единственным учредителем общества, что может привести к невыполнению условий договора поручительства и невзысканию задолженности.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 64 "Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предпринимателю правомерно отказано в предоставлении рассрочки на уплату задолженности по налоговым платежам по мотиву непредставления им информации по счетам, открытым им как физическим лицом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предпринимателю правомерно отказано в предоставлении рассрочки на уплату задолженности по налоговым платежам по мотиву непредставления им информации по счетам, открытым им как физическим лицом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Обзор: "Повышение ставки НДС до 22%, пересмотр порога доходов по УСН и другое: обзор Закона N 425-ФЗ"
(КонсультантПлюс, 2026)Банковская гарантия, отсрочка, рассрочка и инвестиционный кредит
(КонсультантПлюс, 2026)Банковская гарантия, отсрочка, рассрочка и инвестиционный кредит
Формы
Вопрос: Порядок получения решения о предоставлении отсрочек или рассрочек уплаты таможенных пошлин и (или) налогов.
("Официальный сайт ФТС России", 2023)"Официальный сайт ФТС России https://customs.gov.ru", 2023
("Официальный сайт ФТС России", 2023)"Официальный сайт ФТС России https://customs.gov.ru", 2023
Вопрос: О предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, сборов, страховых взносов, задолженности и начислении пеней на сумму недоимки, если принято решение о предоставлении отсрочки, рассрочки.
(Письмо Минфина России от 23.07.2025 N 03-02-08/71389)Вопрос: О предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, сборов, страховых взносов, задолженности и начислении пеней на сумму недоимки, если принято решение о предоставлении отсрочки, рассрочки.
(Письмо Минфина России от 23.07.2025 N 03-02-08/71389)Вопрос: О предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, сборов, страховых взносов, задолженности и начислении пеней на сумму недоимки, если принято решение о предоставлении отсрочки, рассрочки.
Статья: Правовой статус субъекта Российской Федерации как участника инвестиционной деятельности
(Егорова А.А.)
("Предпринимательское право", 2021, N 2)Важной правовой формой участия субъектов РФ в инвестиционных отношениях является предоставление различных налоговых льгот. На территории Российской Федерации данная мера поддержки осуществляется в различных формах и нацелена либо на снижение налогового бремени, либо на отсрочку или рассрочку налогового платежа. Ввиду широкого спектра налоговых льгот в доктрине налогового права приводятся различные их классификации. В зависимости от элемента воздействия налоговые льготы разделяют на изъятия, скидки и кредиты <35>. Также принято разделять налоговые льготы в зависимости от предлагаемой ставки, объекта воздействия, сроков уплаты и т.д. Таким образом, прямые меры региональной государственной поддержки представляют собой правовые формы участия субъекта РФ в инвестиционных отношениях (бюджетные субсидии, государственные гарантии, налоговые льготы и др.), при установлении которых должен быть соблюден баланс между созданием благоприятных условий для инвестиционной деятельности и необходимостью пополнения/экономии бюджета.
(Егорова А.А.)
("Предпринимательское право", 2021, N 2)Важной правовой формой участия субъектов РФ в инвестиционных отношениях является предоставление различных налоговых льгот. На территории Российской Федерации данная мера поддержки осуществляется в различных формах и нацелена либо на снижение налогового бремени, либо на отсрочку или рассрочку налогового платежа. Ввиду широкого спектра налоговых льгот в доктрине налогового права приводятся различные их классификации. В зависимости от элемента воздействия налоговые льготы разделяют на изъятия, скидки и кредиты <35>. Также принято разделять налоговые льготы в зависимости от предлагаемой ставки, объекта воздействия, сроков уплаты и т.д. Таким образом, прямые меры региональной государственной поддержки представляют собой правовые формы участия субъекта РФ в инвестиционных отношениях (бюджетные субсидии, государственные гарантии, налоговые льготы и др.), при установлении которых должен быть соблюден баланс между созданием благоприятных условий для инвестиционной деятельности и необходимостью пополнения/экономии бюджета.
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налоговые последствия переквалификации договора лизинга в договор купли-продажи с рассрочкой платежа
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налоговые последствия переквалификации договора лизинга в договор купли-продажи с рассрочкой платежа
Вопрос: О предоставлении отсрочки и рассрочки по уплате налогов и обязательных платежей и приостановлении операций по счетам в банке.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-02-08/61063)Вопрос: О предоставлении отсрочки и рассрочки по уплате налогов и обязательных платежей и приостановлении операций по счетам в банке.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-02-08/61063)Вопрос: О предоставлении отсрочки и рассрочки по уплате налогов и обязательных платежей и приостановлении операций по счетам в банке.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по налоговым платежам в ситуации, когда плательщик не может погасить задолженность, теперь прилагаются еще и справки оператора платформы цифрового рубля:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по налоговым платежам в ситуации, когда плательщик не может погасить задолженность, теперь прилагаются еще и справки оператора платформы цифрового рубля:
Путеводитель по сделкам. Поставка. Поставщик4.4.2. Налог на прибыль у поставщика при продаже товара в кредит (с рассрочкой платежа)
Статья: Осуществление уголовного преследования за налоговые преступления в условиях предоставления налоговой отсрочки
(Панкратьев А.Н.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)Одним из значимых изменений налоговой системы выступает расширение механизмов внесудебного урегулирования споров налогоплательщиков и налоговых органов. Действующее налоговое законодательство предусматривает возможность предоставления рассрочки по оплате налоговой недоимки на срок до 3 лет.
(Панкратьев А.Н.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)Одним из значимых изменений налоговой системы выступает расширение механизмов внесудебного урегулирования споров налогоплательщиков и налоговых органов. Действующее налоговое законодательство предусматривает возможность предоставления рассрочки по оплате налоговой недоимки на срок до 3 лет.