Распределение прибыли ооо налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Распределение прибыли ооо налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Порядок выплаты дивидендов в ООО
(КонсультантПлюс, 2026)...С учетом изложенного суд пришел к правильному выводу о том, что действия ООО... по определению чистой прибыли и принятию решения о ее распределении ежемесячно противоречат налоговому режиму УСН и вышеуказанным положениям Закона об ООО.
(КонсультантПлюс, 2026)...С учетом изложенного суд пришел к правильному выводу о том, что действия ООО... по определению чистой прибыли и принятию решения о ее распределении ежемесячно противоречат налоговому режиму УСН и вышеуказанным положениям Закона об ООО.
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Понятие (квалификация) дивидендов, скрытые дивиденды
(КонсультантПлюс, 2026)Выдача участникам ООО недвижимого имущества в счет распределенной прибыли признается выплатой дивидендов, а не его реализацией и не облагается НДС, налогом на прибыль организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Выдача участникам ООО недвижимого имущества в счет распределенной прибыли признается выплатой дивидендов, а не его реализацией и не облагается НДС, налогом на прибыль организаций
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О квалификации дивидендов, выплачиваемых акционерам ООО из чистой прибыли, и сумм распределения чистой прибыли между участниками ООО в целях налогообложения.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-03-06/1/27655)Вопрос: О квалификации дивидендов, выплачиваемых акционерам ООО из чистой прибыли, и сумм распределения чистой прибыли между участниками ООО в целях налогообложения.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-03-06/1/27655)Вопрос: О квалификации дивидендов, выплачиваемых акционерам ООО из чистой прибыли, и сумм распределения чистой прибыли между участниками ООО в целях налогообложения.
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Участники ООО "Альфа" приняли решение о распределении прибыли за 2024 г. в сумме 3 000 000 руб. Сумма дивидендов ООО "Бета" составила 1 700 000 руб. (ставка налога 0%), ООО "Гамма" - 1 300 000 руб. (ставка налога 13%). Налог с дивидендов ООО "Гамма" составил 169 000 руб. Дивиденды выплачены 15 октября 2025 г. ООО "Альфа" представляет декларации по налогу на прибыль ежеквартально. До момента распределения дивидендов общество не получало дивиденды, относящиеся к 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Участники ООО "Альфа" приняли решение о распределении прибыли за 2024 г. в сумме 3 000 000 руб. Сумма дивидендов ООО "Бета" составила 1 700 000 руб. (ставка налога 0%), ООО "Гамма" - 1 300 000 руб. (ставка налога 13%). Налог с дивидендов ООО "Гамма" составил 169 000 руб. Дивиденды выплачены 15 октября 2025 г. ООО "Альфа" представляет декларации по налогу на прибыль ежеквартально. До момента распределения дивидендов общество не получало дивиденды, относящиеся к 2024 г.
Нормативные акты
Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ
(ред. от 26.03.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""1.1. Дивиденды, выплаченные иностранной организации, постоянным местонахождением которой является государство (территория), с которым имеется международный договор Российской Федерации по вопросам налогообложения, за исключением государства (территории), включенного в установленный статьей 25.13-1 настоящего Кодекса перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией, по акциям (долям) российской организации, могут быть отражены налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов в сумме дивидендов до удержания налога на прибыль организаций у источника выплаты дохода в Российской Федерации в части, соответствующей доле косвенного участия налогоплательщика в такой российской организации через указанную иностранную организацию на дату определения лиц, имеющих право на получение указанных дивидендов (на дату принятия решения о распределении прибыли общества с ограниченной ответственностью), с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.
(ред. от 26.03.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""1.1. Дивиденды, выплаченные иностранной организации, постоянным местонахождением которой является государство (территория), с которым имеется международный договор Российской Федерации по вопросам налогообложения, за исключением государства (территории), включенного в установленный статьей 25.13-1 настоящего Кодекса перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией, по акциям (долям) российской организации, могут быть отражены налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов в сумме дивидендов до удержания налога на прибыль организаций у источника выплаты дохода в Российской Федерации в части, соответствующей доле косвенного участия налогоплательщика в такой российской организации через указанную иностранную организацию на дату определения лиц, имеющих право на получение указанных дивидендов (на дату принятия решения о распределении прибыли общества с ограниченной ответственностью), с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1.1. Дивиденды, выплаченные иностранной организации, постоянным местонахождением которой является государство (территория), с которым имеется международный договор Российской Федерации по вопросам налогообложения, за исключением государства (территории), включенного в установленный статьей 25.13-1 настоящего Кодекса перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией, по акциям (долям) российской организации, могут быть отражены налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов в сумме дивидендов до удержания налога на прибыль организаций у источника выплаты дохода в Российской Федерации в части, соответствующей доле косвенного участия налогоплательщика в такой российской организации через указанную иностранную организацию на дату определения лиц, имеющих право на получение указанных дивидендов (на дату принятия решения о распределении прибыли общества с ограниченной ответственностью), с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1.1. Дивиденды, выплаченные иностранной организации, постоянным местонахождением которой является государство (территория), с которым имеется международный договор Российской Федерации по вопросам налогообложения, за исключением государства (территории), включенного в установленный статьей 25.13-1 настоящего Кодекса перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией, по акциям (долям) российской организации, могут быть отражены налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов в сумме дивидендов до удержания налога на прибыль организаций у источника выплаты дохода в Российской Федерации в части, соответствующей доле косвенного участия налогоплательщика в такой российской организации через указанную иностранную организацию на дату определения лиц, имеющих право на получение указанных дивидендов (на дату принятия решения о распределении прибыли общества с ограниченной ответственностью), с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Дивиденд - это доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру акциям. Дивиденды выплачиваются пропорционально долям акционеров в уставном капитале этой организации (п. 1 ст. 43 НК РФ). Дивидендом является также аналогичный доход, полученный участником общества с ограниченной ответственностью.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Дивиденд - это доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру акциям. Дивиденды выплачиваются пропорционально долям акционеров в уставном капитале этой организации (п. 1 ст. 43 НК РФ). Дивидендом является также аналогичный доход, полученный участником общества с ограниченной ответственностью.
Готовое решение: Как в ООО распределить прибыль на дивиденды и выплатить их
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы выплатить дивиденды (распределенную прибыль) участникам ООО, в соответствии с п. 1 ст. 28 Закона об ООО достаточно решения общего собрания участников о распределении чистой прибыли между участниками общества. Оформления иных документов Закон об ООО не предусматривает.
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы выплатить дивиденды (распределенную прибыль) участникам ООО, в соответствии с п. 1 ст. 28 Закона об ООО достаточно решения общего собрания участников о распределении чистой прибыли между участниками общества. Оформления иных документов Закон об ООО не предусматривает.
Статья: Налоговые последствия при получении дивидендов участником, применяющим УСН, от российской организации
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 37)Приведем следующие обоснования. Часть прибыли общества, причитающаяся участникам ООО, распределенная пропорционально долям участников в уставном капитале, в целях налогообложения признается дивидендами (п. 1 ст. 43 НК РФ).
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 37)Приведем следующие обоснования. Часть прибыли общества, причитающаяся участникам ООО, распределенная пропорционально долям участников в уставном капитале, в целях налогообложения признается дивидендами (п. 1 ст. 43 НК РФ).
Вопрос: ООО выплачивает дивиденды участнику имуществом (объектом недвижимости), стоимость которого превышает сумму дивидендов. Достаточно ли указать в решении о выплате дивидендов информацию о формировании задолженности и сроке ее погашения? Если в следующем году участнику будут начислены дивиденды, можно ли зачесть их в счет задолженности?
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: В Федеральном законе от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ) нет понятия "дивиденды", в нем речь идет о распределении чистой прибыли. В целях налогообложения доход, полученный от распределения чистой прибыли пропорционально долям участников в уставном капитале ООО, признается дивидендом (п. 1 ст. 43 Налогового кодекса РФ). Далее в материале термин "дивиденды" используется для обозначения части прибыли ООО, предназначенной для распределения между участниками.
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: В Федеральном законе от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ) нет понятия "дивиденды", в нем речь идет о распределении чистой прибыли. В целях налогообложения доход, полученный от распределения чистой прибыли пропорционально долям участников в уставном капитале ООО, признается дивидендом (п. 1 ст. 43 Налогового кодекса РФ). Далее в материале термин "дивиденды" используется для обозначения части прибыли ООО, предназначенной для распределения между участниками.
Вопрос: В марте 2025 г. выплачены дивиденды, уплачен НДФЛ. В июне 2025 г. участник выходит из ООО. Стоимость чистых активов сформирована на 31.12.2024. Уменьшать ли ее на сумму выплаченных дивидендов? Какую сумму брать в расчет - начисленную или выплаченную? Учитывать ли уплаченный с дивидендов НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщиком НДФЛ по доходам в виде дивидендов (распределенной прибыли) является их получатель - участник ООО, которому начислена доля чистой прибыли. Обязанность исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог возлагается на налогового агента - ООО, производящего такую выплату. Исчисление НДФЛ с дивидендов происходит при каждой выплате отдельно по каждому налогоплательщику. Датой получения доходов в денежной форме является день выплаты дохода, в том числе, в частности, перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (п. 1 ст. 207, п. п. 1, 3 ст. 214, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1 - 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщиком НДФЛ по доходам в виде дивидендов (распределенной прибыли) является их получатель - участник ООО, которому начислена доля чистой прибыли. Обязанность исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог возлагается на налогового агента - ООО, производящего такую выплату. Исчисление НДФЛ с дивидендов происходит при каждой выплате отдельно по каждому налогоплательщику. Датой получения доходов в денежной форме является день выплаты дохода, в том числе, в частности, перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (п. 1 ст. 207, п. п. 1, 3 ст. 214, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1 - 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Статья: О выплате дивидендов в ООО
(Моряк Е.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)4) если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения. Поэтому ООО независимо от применяемой им системы налогообложения при распределении своей прибыли между участниками должно определять стоимость чистых активов (Письмо УФНС по г. Москве от 11.11.2004 N 21-09/72969);
(Моряк Е.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)4) если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения. Поэтому ООО независимо от применяемой им системы налогообложения при распределении своей прибыли между участниками должно определять стоимость чистых активов (Письмо УФНС по г. Москве от 11.11.2004 N 21-09/72969);
Вопрос: В ООО распределяется прибыль единственному участнику - физлицу, но распределенную прибыль (дивиденды) по поручению участника направляют страховой компании по договору личного страхования жизни. Обязано ли общество удержать НДФЛ в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В ООО распределяется прибыль единственному участнику - физлицу, но распределенную прибыль (дивиденды) по поручению участника направляют страховой компании по договору личного страхования жизни. Обязано ли общество удержать НДФЛ в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В ООО распределяется прибыль единственному участнику - физлицу, но распределенную прибыль (дивиденды) по поручению участника направляют страховой компании по договору личного страхования жизни. Обязано ли общество удержать НДФЛ в качестве налогового агента?