Распределение прибыли НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Распределение прибыли НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Участник3.1. НДФЛ при получении дивидендов (доходов от долевого участия) в случае распределения чистой прибыли непропорционально доле участия физического лица
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Общество (ООО)4.2. Удержание НДФЛ при выплате дивидендов (доходов от долевого участия в обществе) в случае распределения чистой прибыли непропорционально доле участия физического лица
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Непропорциональное распределение чистой прибыли: ФНС указала, по какой ставке НДФЛ облагать доход (17.12.2025)
Статья: Масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ: что нового?
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)- распределенная такой структурой прибыль подлежит налогообложению НДФЛ либо налогом на прибыль.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)- распределенная такой структурой прибыль подлежит налогообложению НДФЛ либо налогом на прибыль.
Готовое решение: Что такое дивиденды
(КонсультантПлюс, 2025)Для целей исчисления НДФЛ доходы, полученные при непропорциональном распределении чистой прибыли организации, не признаются дивидендами. Тем не менее они, как и дивиденды, облагаются по ставке, установленной п. 1.1 ст. 224 НК РФ, поскольку тоже являются доходами от долевого участия (Письмо ФНС России от 28.11.2025 N 11-1-04/0027@).
(КонсультантПлюс, 2025)Для целей исчисления НДФЛ доходы, полученные при непропорциональном распределении чистой прибыли организации, не признаются дивидендами. Тем не менее они, как и дивиденды, облагаются по ставке, установленной п. 1.1 ст. 224 НК РФ, поскольку тоже являются доходами от долевого участия (Письмо ФНС России от 28.11.2025 N 11-1-04/0027@).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Второй участник, получивший 100% распределенной прибыли, обязан будет уплатить НДФЛ с полученного дохода, не являющегося дивидендами. При этом сумма дохода для определения налоговой ставки (13 или 15%) будет рассчитываться со всей совокупности налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК (в ред. до 01.01.2025), тогда как для дивидендов налоговая база рассчитывалась отдельно (п. 3 ст. 214 НК в ред. до 01.01.2025).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Второй участник, получивший 100% распределенной прибыли, обязан будет уплатить НДФЛ с полученного дохода, не являющегося дивидендами. При этом сумма дохода для определения налоговой ставки (13 или 15%) будет рассчитываться со всей совокупности налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК (в ред. до 01.01.2025), тогда как для дивидендов налоговая база рассчитывалась отдельно (п. 3 ст. 214 НК в ред. до 01.01.2025).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Строка 4322 "на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)" включает также суммы НДФЛ и налога на прибыль, удержанные фирмой в качестве налогового агента и перечисленные в бюджет. Эту строку формируют по кредитовым оборотам по счетам 50, 51, 52, 55, 58 и 76 (в части денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетами 75, 70, 68, субсчета по учету расчетов с бюджетом по уплате НДФЛ и налога на прибыль.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Строка 4322 "на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)" включает также суммы НДФЛ и налога на прибыль, удержанные фирмой в качестве налогового агента и перечисленные в бюджет. Эту строку формируют по кредитовым оборотам по счетам 50, 51, 52, 55, 58 и 76 (в части денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетами 75, 70, 68, субсчета по учету расчетов с бюджетом по уплате НДФЛ и налога на прибыль.
Вопрос: Российская организация, единственный участник которой - кипрская организация, планирует распределить прибыль в адрес фактического получателя дохода - физического лица (налоговый резидент Швейцарии). Обязана ли российская организация удержать НДФЛ с дохода в виде дивидендов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Российская организация, единственный участник которой - кипрская организация, планирует распределить прибыль в адрес фактического получателя дохода - физического лица (налоговый резидент Швейцарии). Обязана ли российская организация удержать НДФЛ с дохода в виде дивидендов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Российская организация, единственный участник которой - кипрская организация, планирует распределить прибыль в адрес фактического получателя дохода - физического лица (налоговый резидент Швейцарии). Обязана ли российская организация удержать НДФЛ с дохода в виде дивидендов?