Распределение прибыли на дивиденды
Подборка наиболее важных документов по запросу Распределение прибыли на дивиденды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 04.08.2023 N 470-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями"Статья 10. Получение лицами, косвенно владеющими акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, дивидендов (части прибыли, предназначенной для распределения между ее участниками) напрямую от экономически значимой организации
(ред. от 31.07.2025)
"Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями"Статья 10. Получение лицами, косвенно владеющими акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, дивидендов (части прибыли, предназначенной для распределения между ее участниками) напрямую от экономически значимой организации
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)При этом, если мажоритарный участник (акционер) вкладывает свои средства через корпоративные процедуры, соответствующая информация раскрывается публично и становится доступной кредиторам и иным участникам гражданского оборота. В этом случае последующее изъятие вложенных средств также происходит в рамках названных процедур (распределение прибыли, выплата дивидендов и т.д.).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)При этом, если мажоритарный участник (акционер) вкладывает свои средства через корпоративные процедуры, соответствующая информация раскрывается публично и становится доступной кредиторам и иным участникам гражданского оборота. В этом случае последующее изъятие вложенных средств также происходит в рамках названных процедур (распределение прибыли, выплата дивидендов и т.д.).
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Участник2.2. Налог на прибыль при получении дивидендов (доходов от долевого участия) в случае распределения чистой прибыли непропорционально доле участия организации
Типовая ситуация: Счет 84: учет нераспределенной прибыли и убытков
(Издательство "Главная книга", 2025)Распределение прибыли на дивиденды или направление ее на покрытие убытков отражают только на основании решения собственников. Резервный фонд в ООО создают, если это предусмотрено уставом (ст. 30 Закона об ООО).
(Издательство "Главная книга", 2025)Распределение прибыли на дивиденды или направление ее на покрытие убытков отражают только на основании решения собственников. Резервный фонд в ООО создают, если это предусмотрено уставом (ст. 30 Закона об ООО).
Вопрос: ООО исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. Вправе ли ООО ежемесячно распределять дивиденды и, если да, при каких условиях? Каковы налоговые последствия для ООО и участников-юрлиц?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. Вправе ли ООО ежемесячно распределять дивиденды и, если да, при каких условиях? Каковы налоговые последствия для ООО и участников-юрлиц?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. Вправе ли ООО ежемесячно распределять дивиденды и, если да, при каких условиях? Каковы налоговые последствия для ООО и участников-юрлиц?
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Общество (ООО)3.2. Удержание налога на прибыль при выплате дивидендов (доходов от долевого участия в обществе) в случае распределения чистой прибыли непропорционально доле участия организации
"Хозяйственные общества как форма ведения бизнеса: учебное пособие"
(Крылов В.Г., Самойлов И.А., Седгарян К.А.)
("Статут", 2024)Та часть прибыли, которая не распределяется между участниками, остается в корпорации и используется для ее развития и получения новой прибыли. Нераспределенная часть прибыли по итогам каждого цикла увеличивает имущественное и стоимостное наполнение складочного капитала, приводит к росту капитализации (стоимости) корпорации и, как следствие, стоимости доли каждого участника корпорации в ее складочном капитале. Но участник, внесший вклад в складочный капитал корпорации, претендует на участие не только в текущей прибыли (прибыль к распределению, дивиденды), но и во всей (в том числе нераспределенной, накопленной) прибыли. Отсюда и происходит еще одна форма реализации имущественного права - право участника коммерческой корпорации на получение своего вклада в складочный капитал с учетом его капитализации в случае ухода из корпорации по любым основаниям. Иными словами, участник имеет право как на возврат своего первоначального вклада, так и на приходящуюся на него часть в накопленной (нераспределенной) прибыли, не полученной в виде текущей прибыли и оставшейся в корпорации для целей ее развития. Это право на получение доли в складочном капитале с учетом ее капитализации.
(Крылов В.Г., Самойлов И.А., Седгарян К.А.)
("Статут", 2024)Та часть прибыли, которая не распределяется между участниками, остается в корпорации и используется для ее развития и получения новой прибыли. Нераспределенная часть прибыли по итогам каждого цикла увеличивает имущественное и стоимостное наполнение складочного капитала, приводит к росту капитализации (стоимости) корпорации и, как следствие, стоимости доли каждого участника корпорации в ее складочном капитале. Но участник, внесший вклад в складочный капитал корпорации, претендует на участие не только в текущей прибыли (прибыль к распределению, дивиденды), но и во всей (в том числе нераспределенной, накопленной) прибыли. Отсюда и происходит еще одна форма реализации имущественного права - право участника коммерческой корпорации на получение своего вклада в складочный капитал с учетом его капитализации в случае ухода из корпорации по любым основаниям. Иными словами, участник имеет право как на возврат своего первоначального вклада, так и на приходящуюся на него часть в накопленной (нераспределенной) прибыли, не полученной в виде текущей прибыли и оставшейся в корпорации для целей ее развития. Это право на получение доли в складочном капитале с учетом ее капитализации.
Готовое решение: Налог на прибыль при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы рассчитать налог, в качестве суммы выплаченных дивидендов возьмите рыночную стоимость переданного имущества на дату решения о распределении прибыли. Если вы и получатель дивидендов не являетесь взаимозависимыми лицами, то цена в вашей сделке признается рыночной (п. п. 1, 3 ст. 105.3, п. 1 ст. 250, п. 5 ст. 274 НК РФ, Письма Минфина России от 08.11.2021 N 03-03-07/89757, ФНС России от 07.09.2021 N СД-4-3/12722@).
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы рассчитать налог, в качестве суммы выплаченных дивидендов возьмите рыночную стоимость переданного имущества на дату решения о распределении прибыли. Если вы и получатель дивидендов не являетесь взаимозависимыми лицами, то цена в вашей сделке признается рыночной (п. п. 1, 3 ст. 105.3, п. 1 ст. 250, п. 5 ст. 274 НК РФ, Письма Минфина России от 08.11.2021 N 03-03-07/89757, ФНС России от 07.09.2021 N СД-4-3/12722@).
Готовое решение: Как распределяется чистая прибыль в ООО
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем ООО при принятии решения о выплате дивидендов руководствоваться указанным трехмесячным сроком, так как после его истечения правильней уже принимать решение о выплате дивидендов за следующий период. А также это позволит в том числе более точно установить наличие или отсутствие ограничений на принятие решения о распределении прибыли (выплате дивидендов) на момент его принятия участниками ООО, что, в свою очередь, снимет риски оспаривания данного решения.
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем ООО при принятии решения о выплате дивидендов руководствоваться указанным трехмесячным сроком, так как после его истечения правильней уже принимать решение о выплате дивидендов за следующий период. А также это позволит в том числе более точно установить наличие или отсутствие ограничений на принятие решения о распределении прибыли (выплате дивидендов) на момент его принятия участниками ООО, что, в свою очередь, снимет риски оспаривания данного решения.