Распределение доли вышедшего участника налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Распределение доли вышедшего участника налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете дохода в виде получения участником при распределении от общества доли вышедшего участника в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-03-07/25921)Вопрос: Об учете дохода в виде получения участником при распределении от общества доли вышедшего участника в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-03-07/25921)Вопрос: Об учете дохода в виде получения участником при распределении от общества доли вышедшего участника в целях налога на прибыль.
Вопрос: ООО-1 применяет ОСН, является одним из участников ООО-2, и в его пользу распределена доля вышедшего из ООО-2 участника. Должно ли ООО-1 включить стоимость полученной доли в состав доходов, облагаемых налогом на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО-1 применяет ОСН, является одним из участников ООО-2, и в его пользу распределена доля вышедшего из ООО-2 участника. Должно ли ООО-1 включить стоимость полученной доли в состав доходов, облагаемых налогом на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО-1 применяет ОСН, является одним из участников ООО-2, и в его пользу распределена доля вышедшего из ООО-2 участника. Должно ли ООО-1 включить стоимость полученной доли в состав доходов, облагаемых налогом на прибыль?
Готовое решение: Как учесть операции по договору простого товарищества в налоговом и бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если при выходе из товарищества вы выплатили участнику его долю деньгами, то эта операция не облагается НДС, даже если размер выплаты окажется больше первоначального вклада. Объясняется это тем, что передача денежных средств не является реализацией и объектом обложения НДС (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если при выходе из товарищества вы выплатили участнику его долю деньгами, то эта операция не облагается НДС, даже если размер выплаты окажется больше первоначального вклада. Объясняется это тем, что передача денежных средств не является реализацией и объектом обложения НДС (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Типовая ситуация: Выход участника из ООО: выкуп доли, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки ООО при распределении доли вышедшего участника
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки ООО при распределении доли вышедшего участника
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Подпунктом 5 п. 1 ст. 309 НК РФ предусмотрено, что доходы от реализации акций (долей) организаций, более 50% активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории России, подлежат обложению налогом на прибыль.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Подпунктом 5 п. 1 ст. 309 НК РФ предусмотрено, что доходы от реализации акций (долей) организаций, более 50% активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории России, подлежат обложению налогом на прибыль.
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы как акционер (участник) получили доход в виде имущества (имущественных прав) при выходе из организации или распределении имущества ликвидируемой организации, то сумма превышения такого дохода над фактически оплаченной стоимостью акций (долей, паев) организации и величиной внесенного вами вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в пп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ, также признается дивидендами (п. 1 ст. 250 НК РФ). Иными словами, такие ваши доходы определяются как доходы от долевого участия и рассчитываются с учетом ранее внесенного вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в пп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ, в имущество организации (Письмо Минфина России от 20.07.2023 N 03-03-06/1/68024).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы как акционер (участник) получили доход в виде имущества (имущественных прав) при выходе из организации или распределении имущества ликвидируемой организации, то сумма превышения такого дохода над фактически оплаченной стоимостью акций (долей, паев) организации и величиной внесенного вами вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в пп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ, также признается дивидендами (п. 1 ст. 250 НК РФ). Иными словами, такие ваши доходы определяются как доходы от долевого участия и рассчитываются с учетом ранее внесенного вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в пп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ, в имущество организации (Письмо Минфина России от 20.07.2023 N 03-03-06/1/68024).
Вопрос: В апреле 2023 г. было принято решение о распределении прибыли за 2022 г. между участниками. Выплата дивидендов будет произведена в июле 2023 г. На момент выплаты дивидендов участник с долей 70% в УК ООО вышел из состава учредителей. Какая ставка налога на прибыль должна быть применена ООО при выплате ему дивидендов?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В апреле 2023 г. собранием учредителей ООО (юридические лица, 70% и 30% в УК ООО) было принято решение о распределении прибыли за 2022 г. между участниками. Выплата дивидендов будет произведена в июле 2023 г. На момент выплаты дивидендов участник с долей 70% в УК ООО вышел из состава учредителей, продав свою долю третьему лицу. Какая ставка налога на прибыль должна быть применена ООО при выплате дивидендов вышедшему участнику, если срок владения им долей в ООО исчисляется с мая 2017 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В апреле 2023 г. собранием учредителей ООО (юридические лица, 70% и 30% в УК ООО) было принято решение о распределении прибыли за 2022 г. между участниками. Выплата дивидендов будет произведена в июле 2023 г. На момент выплаты дивидендов участник с долей 70% в УК ООО вышел из состава учредителей, продав свою долю третьему лицу. Какая ставка налога на прибыль должна быть применена ООО при выплате дивидендов вышедшему участнику, если срок владения им долей в ООО исчисляется с мая 2017 г.?
Готовое решение: Как уплатить налог на прибыль при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)доход, выплачиваемый иностранной организацией в пользу являющейся ее акционером (участником) российской организации при распределении прибыли после налогообложения независимо от порядка налогообложения такой выплаты в иностранном государстве;
(КонсультантПлюс, 2025)доход, выплачиваемый иностранной организацией в пользу являющейся ее акционером (участником) российской организации при распределении прибыли после налогообложения независимо от порядка налогообложения такой выплаты в иностранном государстве;
Типовая ситуация: Расчеты с учредителями и уставный капитал: счета 75 и 80
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 81 - К 75.02 - начислена действительная стоимость доли выходящего участника
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 81 - К 75.02 - начислена действительная стоимость доли выходящего участника
Вопрос: ООО на УСН получило в результате ликвидации дочерней организации земельный участок и посчитало полученный доход дивидендами, облагаемыми по ставке 0%. Декларацию по налогу на прибыль организация не представила. Могут ли привлечь организацию к ответственности по ст. 119 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, организации, применяющие УСН, являются налогоплательщиками налога на прибыль в отношении доходов, полученных в том числе в виде дивидендов.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, организации, применяющие УСН, являются налогоплательщиками налога на прибыль в отношении доходов, полученных в том числе в виде дивидендов.
Готовое решение: Как участнику простого товарищества на УСН учитывать доходы и расходы от совместной деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)вести учет доходов и расходов товарищества по правилам налога на прибыль, определять прибыль товарищества, распределять ее между участниками и сообщать им о распределении;
(КонсультантПлюс, 2025)вести учет доходов и расходов товарищества по правилам налога на прибыль, определять прибыль товарищества, распределять ее между участниками и сообщать им о распределении;
Вопрос: О налоге на прибыль при получении акционерами (участниками) организации дохода при ее ликвидации.
(Письмо Минфина России от 19.05.2023 N 03-03-06/1/45728)Абзацем вторым пункта 1 части второй статьи 250 НК РФ предусмотрено, что для целей главы 25 НК РФ к доходам от долевого участия в других организациях, выплачиваемым в виде дивидендов, также относится доход в виде имущества (имущественных прав), который получен акционером (участником) организации при выходе из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками) в размере, превышающем фактически оплаченную (вне зависимости от формы оплаты) соответствующим акционером (участником) стоимость акций (долей, паев) такой организации и величину внесенного им вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подпункте 11.1 пункта 1 статьи 251 НК РФ, в имущество организации.
(Письмо Минфина России от 19.05.2023 N 03-03-06/1/45728)Абзацем вторым пункта 1 части второй статьи 250 НК РФ предусмотрено, что для целей главы 25 НК РФ к доходам от долевого участия в других организациях, выплачиваемым в виде дивидендов, также относится доход в виде имущества (имущественных прав), который получен акционером (участником) организации при выходе из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками) в размере, превышающем фактически оплаченную (вне зависимости от формы оплаты) соответствующим акционером (участником) стоимость акций (долей, паев) такой организации и величину внесенного им вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подпункте 11.1 пункта 1 статьи 251 НК РФ, в имущество организации.