Распределение чистой прибыли ооо на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Распределение чистой прибыли ооо на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Порядок выплаты дивидендов в ООО
(КонсультантПлюс, 2025)...С учетом изложенного суд пришел к правильному выводу о том, что действия ООО... по определению чистой прибыли и принятию решения о ее распределении ежемесячно противоречат налоговому режиму УСН и вышеуказанным положениям Закона об ООО.
(КонсультантПлюс, 2025)...С учетом изложенного суд пришел к правильному выводу о том, что действия ООО... по определению чистой прибыли и принятию решения о ее распределении ежемесячно противоречат налоговому режиму УСН и вышеуказанным положениям Закона об ООО.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. УчастникПри применении УСН бухучет ведется в общем порядке. Получение дивидендов (доходов от долевого участия) участник ООО отражает так же, как и акционер.
Корреспонденция счетов: Организация (ООО) по итогам года выплачивает часть чистой прибыли (дивиденды) участникам - российским организациям, одна из которых применяет УСН, а вторая находится на общей системе налогообложения. Как отразить эти операции в налоговом и бухгалтерском учете организации при условии, что часть прибыли, предназначенная для распределения между участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале?..
(Консультация эксперта, 2025)Общая сумма чистой прибыли ООО, распределенной между участниками ООО, составила 800 000 руб. Сумма дивидендов, причитающаяся первому участнику, - 200 000 руб. (доля участника - 25%), второму участнику - 600 000 руб. (доля участника - 75%). Второй участник непрерывно владеет долей более года. Денежные средства за вычетом удержанного налога на прибыль перечислены участникам на расчетные счета в месяце принятия решения о распределении прибыли. Общество не получает дивиденды от участия в других организациях.
(Консультация эксперта, 2025)Общая сумма чистой прибыли ООО, распределенной между участниками ООО, составила 800 000 руб. Сумма дивидендов, причитающаяся первому участнику, - 200 000 руб. (доля участника - 25%), второму участнику - 600 000 руб. (доля участника - 75%). Второй участник непрерывно владеет долей более года. Денежные средства за вычетом удержанного налога на прибыль перечислены участникам на расчетные счета в месяце принятия решения о распределении прибыли. Общество не получает дивиденды от участия в других организациях.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 31.03.2004 N 22-1-15/597
"Об упрощенной системе налогообложения"В соответствии с пунктом 1 статьи 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" часть чистой прибыли общества по решению общего собрания участников общества может быть распределена в виде дивидендов между участниками общества с ограниченной ответственностью пропорционально их долям в уставном капитале (уставом общества может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества).
"Об упрощенной системе налогообложения"В соответствии с пунктом 1 статьи 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" часть чистой прибыли общества по решению общего собрания участников общества может быть распределена в виде дивидендов между участниками общества с ограниченной ответственностью пропорционально их долям в уставном капитале (уставом общества может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества).
Статья: Дивиденды-2025: от распределения до налогообложения
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)- или выплатить дивиденды за счет заемных средств. Проценты по долгу в таком случае можно учесть в налоговых расходах, причем как при ОСН, так и при УСН <9>;
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)- или выплатить дивиденды за счет заемных средств. Проценты по долгу в таком случае можно учесть в налоговых расходах, причем как при ОСН, так и при УСН <9>;
Статья: "Доходно-расходные" вопросы при УСН, ответы на которые помогут в расчете налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Наше ООО на УСН с объектом "доходы минус расходы" собирается выплатить генеральному директору премию за производственные результаты по итогам 2023 г. Условие о премировании и порядок расчета годовой премии предусмотрены трудовым договором с директором. Размер премии равен 10% от показателя чистой прибыли за год. Можно ли учесть такую премию в "упрощенных" расходах? Сумма получается немаленькая. И если можно, то в каком периоде? Обязательно ли ее распределять, чтобы равномерно уменьшить налог?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Наше ООО на УСН с объектом "доходы минус расходы" собирается выплатить генеральному директору премию за производственные результаты по итогам 2023 г. Условие о премировании и порядок расчета годовой премии предусмотрены трудовым договором с директором. Размер премии равен 10% от показателя чистой прибыли за год. Можно ли учесть такую премию в "упрощенных" расходах? Сумма получается немаленькая. И если можно, то в каком периоде? Обязательно ли ее распределять, чтобы равномерно уменьшить налог?
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При применении УСН размер дивидендов (прибыли, распределяемой участнику) определяйте в общем порядке - исходя из чистой прибыли вашей организации по данным бухгалтерской отчетности (п. 1 ст. 28 Закона об ООО, п. 2 ст. 42 Закона об АО, Письмо Минфина России от 14.12.2011 N 03-11-11/311).
(КонсультантПлюс, 2025)При применении УСН размер дивидендов (прибыли, распределяемой участнику) определяйте в общем порядке - исходя из чистой прибыли вашей организации по данным бухгалтерской отчетности (п. 1 ст. 28 Закона об ООО, п. 2 ст. 42 Закона об АО, Письмо Минфина России от 14.12.2011 N 03-11-11/311).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации - участника ООО, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение промежуточных дивидендов от участия в этом ООО?..
(Консультация эксперта, 2025)Доля организации в уставном капитале ООО составляет 25%. Согласно решению общего собрания участников сумма распределяемой пропорционально долям участников чистой прибыли составляет 600 000 руб. Организации причитается доход (дивиденды) в размере 150 000 руб., налог на прибыль, удерживаемый ООО, - 19 500 руб. Данные о сумме причитающихся организации дивидендов и размере подлежащего удержанию налоговым агентом налога на прибыль представлены ООО в день принятия решения о распределении чистой прибыли ООО. Денежные средства получены организацией в срок, установленный уставом общества (30 дней), в безналичной форме.
(Консультация эксперта, 2025)Доля организации в уставном капитале ООО составляет 25%. Согласно решению общего собрания участников сумма распределяемой пропорционально долям участников чистой прибыли составляет 600 000 руб. Организации причитается доход (дивиденды) в размере 150 000 руб., налог на прибыль, удерживаемый ООО, - 19 500 руб. Данные о сумме причитающихся организации дивидендов и размере подлежащего удержанию налоговым агентом налога на прибыль представлены ООО в день принятия решения о распределении чистой прибыли ООО. Денежные средства получены организацией в срок, установленный уставом общества (30 дней), в безналичной форме.