Расходы при продаже нежилого помещения
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы при продаже нежилого помещения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму дохода от продажи (сдачи в аренду) недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве доказательств можно представить договоры купли-продажи, уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве, декларацию по НДФЛ с приложенными к ней счетами-фактурами, товарными накладными, чеками на закупку строительных материалов и другими документами, подтверждающими расходы >>>
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве доказательств можно представить договоры купли-продажи, уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве, декларацию по НДФЛ с приложенными к ней счетами-фактурами, товарными накладными, чеками на закупку строительных материалов и другими документами, подтверждающими расходы >>>
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 07.03.2024 N 88-3362/2024 по делу N 2-586/2023 (УИД 66RS0006-01-2022-006234-89)
Категория спора: Продажа недвижимости.
Требования покупателя: О взыскании убытков.
Обстоятельства: После передачи помещения и внесения сведений о регистрации перехода права собственности истцу стало известно о наличии решения суда о переводе приобретенного нежилого помещения в статус жилого, что ответчик скрыл при заключении договора. В этой связи с него подлежат взысканию убытки в виде разницы стоимости нежилого и жилого помещения.
Решение: Отказано.Ссылка в кассационной жалобе на наличие неисполненного судебного акта по делу N 2-3640/2020 и несогласие с выводом судов об отсутствии необходимости несения расходов в будущем не опровергают отсутствие в деле доказательств, свидетельствующих о причинении истцу убытков самим фактом продажи истцу нежилого помещения, в отношении которого принят судебный акт о признании незаконным постановления администрации о переводе жилого помещения в нежилое, возложении на Н. обязанности привести в прежнее состояние фасад многоквартирного дома. Само по себе наличие названного судебного постановления безусловно не предполагает обязательное возникновение на стороне истца убытков в будущем, но и не исключает их при определенном стечении обстоятельств и не лишает истца права на обращение в суд за разрешением соответствующего спора.
Категория спора: Продажа недвижимости.
Требования покупателя: О взыскании убытков.
Обстоятельства: После передачи помещения и внесения сведений о регистрации перехода права собственности истцу стало известно о наличии решения суда о переводе приобретенного нежилого помещения в статус жилого, что ответчик скрыл при заключении договора. В этой связи с него подлежат взысканию убытки в виде разницы стоимости нежилого и жилого помещения.
Решение: Отказано.Ссылка в кассационной жалобе на наличие неисполненного судебного акта по делу N 2-3640/2020 и несогласие с выводом судов об отсутствии необходимости несения расходов в будущем не опровергают отсутствие в деле доказательств, свидетельствующих о причинении истцу убытков самим фактом продажи истцу нежилого помещения, в отношении которого принят судебный акт о признании незаконным постановления администрации о переводе жилого помещения в нежилое, возложении на Н. обязанности привести в прежнее состояние фасад многоквартирного дома. Само по себе наличие названного судебного постановления безусловно не предполагает обязательное возникновение на стороне истца убытков в будущем, но и не исключает их при определенном стечении обстоятельств и не лишает истца права на обращение в суд за разрешением соответствующего спора.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Может ли арендатор публичной недвижимости, имеющий право на ее выкуп по Закону N 159-ФЗ, не платить арендную плату в течение периода задержки выкупа по вине арендодателя или взыскать убытки в виде излишне уплаченной за этот период арендной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Суды, принимая во внимание положения статей 4, 9 Закона N 159-ФЗ, разъяснения, изложенные в пунктах 5 и 6 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 73 от 17.11.2011 "Об отдельных вопросах практики применения правил Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре аренды", в пункте 30 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 27.11.2019, обоснованно отметили, что сложившаяся судебная практика исходит из того, что бездействие уполномоченного органа в отношении заключения договора купли-продажи арендуемого помещения исключает обязанность уплаты заинтересованным лицом арендной платы, поскольку в случае своевременного совершения действий по заключению договора купли-продажи в установленный законом срок, оно приобрело бы право собственности на это помещение и не понесло бы дополнительных расходов, связанных с уплатой арендных платежей за использование нежилых помещений.
Может ли арендатор публичной недвижимости, имеющий право на ее выкуп по Закону N 159-ФЗ, не платить арендную плату в течение периода задержки выкупа по вине арендодателя или взыскать убытки в виде излишне уплаченной за этот период арендной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Суды, принимая во внимание положения статей 4, 9 Закона N 159-ФЗ, разъяснения, изложенные в пунктах 5 и 6 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 73 от 17.11.2011 "Об отдельных вопросах практики применения правил Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре аренды", в пункте 30 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 27.11.2019, обоснованно отметили, что сложившаяся судебная практика исходит из того, что бездействие уполномоченного органа в отношении заключения договора купли-продажи арендуемого помещения исключает обязанность уплаты заинтересованным лицом арендной платы, поскольку в случае своевременного совершения действий по заключению договора купли-продажи в установленный законом срок, оно приобрело бы право собственности на это помещение и не понесло бы дополнительных расходов, связанных с уплатой арендных платежей за использование нежилых помещений.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по спорам, связанным с реконструкцией, переустройством и перепланировкой помещений в многоквартирном доме"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Уполномоченный орган обратился в суд с требованием к собственнику нежилых помещений о продаже с публичных торгов с выплатой собственнику вырученных от продажи средств (за вычетом расходов на исполнение судебного решения) и возложением на нового собственника обязанности по приведению их в прежнее состояние, мотивируя свои требования тем, что собственником нежилых помещений (первый и цокольный этажи) в многоквартирном доме самовольно проведены работы по переустройству, перепланировке этих помещений. Предписание о необходимости приведения нежилых помещений в прежнее состояние не исполнено.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Уполномоченный орган обратился в суд с требованием к собственнику нежилых помещений о продаже с публичных торгов с выплатой собственнику вырученных от продажи средств (за вычетом расходов на исполнение судебного решения) и возложением на нового собственника обязанности по приведению их в прежнее состояние, мотивируя свои требования тем, что собственником нежилых помещений (первый и цокольный этажи) в многоквартирном доме самовольно проведены работы по переустройству, перепланировке этих помещений. Предписание о необходимости приведения нежилых помещений в прежнее состояние не исполнено.
"Обзор судебной практики по делам, связанным со взысканием алиментов на несовершеннолетних детей, а также на нетрудоспособных совершеннолетних детей"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.05.2015)Согласно сведениям межрайонной ИФНС по г. Калининграду доход ответчика составил 6 500 руб. в месяц. Между тем судом установлено, что ответчик, являясь индивидуальным предпринимателем, арендует нежилое помещение, которое используется им для розничной торговли, при этом ежемесячный размер арендной платы значительно превышает размер его дохода. Кроме того, ответчиком получены значительные денежные средства от продажи 1/2 доли принадлежащего ему на праве собственности земельного участка. Самим ответчиком также не оспаривалось, что ежемесячно он несет расходы, превышающие размер его дохода. С учетом указанных обстоятельств суд обоснованно пришел к выводу о том, что установленный доход ответчика не соответствует его действительному материальному положению. Изменяя размер алиментов, суд также исходил из необходимости сохранения ребенку прежнего уровня его обеспечения. С таким решением суда первой инстанции согласился и суд апелляционной инстанции.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.05.2015)Согласно сведениям межрайонной ИФНС по г. Калининграду доход ответчика составил 6 500 руб. в месяц. Между тем судом установлено, что ответчик, являясь индивидуальным предпринимателем, арендует нежилое помещение, которое используется им для розничной торговли, при этом ежемесячный размер арендной платы значительно превышает размер его дохода. Кроме того, ответчиком получены значительные денежные средства от продажи 1/2 доли принадлежащего ему на праве собственности земельного участка. Самим ответчиком также не оспаривалось, что ежемесячно он несет расходы, превышающие размер его дохода. С учетом указанных обстоятельств суд обоснованно пришел к выводу о том, что установленный доход ответчика не соответствует его действительному материальному положению. Изменяя размер алиментов, суд также исходил из необходимости сохранения ребенку прежнего уровня его обеспечения. С таким решением суда первой инстанции согласился и суд апелляционной инстанции.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Правомерно ли выставление арендодателем счета-фактуры арендатору при возмещении расходов на оплату коммунальных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что счета-фактуры правомерно предъявлялись обществу арендодателем в порядке возмещения расходов на оплату услуг энергоснабжающих организаций. Без обеспечения нежилых помещений электроэнергией, водой, теплоэнергией, другими видами коммунального обслуживания общество не могло реализовать право пользования арендуемыми помещениями, необходимыми ему для осуществления деятельности. Следовательно, это обслуживание неразрывно связано с предоставлением услуг по аренде. При этом порядок расчетов между арендатором (обществом) и арендодателем за названные услуги значения не имеет. Общество правомерно заявило к вычету НДС на основании указанных счетов-фактур.
Правомерно ли выставление арендодателем счета-фактуры арендатору при возмещении расходов на оплату коммунальных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что счета-фактуры правомерно предъявлялись обществу арендодателем в порядке возмещения расходов на оплату услуг энергоснабжающих организаций. Без обеспечения нежилых помещений электроэнергией, водой, теплоэнергией, другими видами коммунального обслуживания общество не могло реализовать право пользования арендуемыми помещениями, необходимыми ему для осуществления деятельности. Следовательно, это обслуживание неразрывно связано с предоставлением услуг по аренде. При этом порядок расчетов между арендатором (обществом) и арендодателем за названные услуги значения не имеет. Общество правомерно заявило к вычету НДС на основании указанных счетов-фактур.
Готовое решение: Как составить протокол совета директоров (наблюдательного совета) ООО
(КонсультантПлюс, 2025)предоставить согласие на совершение крупной сделки - договора купли-продажи нежилого помещения, расположенного по адресу: г. Энск, Романов пер., д. 4, площадью 210 кв. м, стоимостью 97 млн (девяносто семь миллионов) руб., заключаемого между ООО "Альфа" (покупатель) и ООО "Гамма" (продавец), на следующих условиях:
(КонсультантПлюс, 2025)предоставить согласие на совершение крупной сделки - договора купли-продажи нежилого помещения, расположенного по адресу: г. Энск, Романов пер., д. 4, площадью 210 кв. м, стоимостью 97 млн (девяносто семь миллионов) руб., заключаемого между ООО "Альфа" (покупатель) и ООО "Гамма" (продавец), на следующих условиях:
Корреспонденция счетов: ...Как отражаются в учете организации-арендатора получение и возврат арендованного объекта недвижимости (нежилого помещения)? Согласно заключенному договору аренды недвижимости (нежилого помещения) арендодатель предоставил организации-арендатору нежилое помещение в аренду. Срок аренды нежилого помещения составляет пять лет. Стоимость данного арендованного имущества по договору - 2 500 000 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, в данном случае отсутствует объект налогообложения по НДС, установленный пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, а также не признаются для целей налогообложения налогом на прибыль доходы от реализации, определенные пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ, и расходы, связанные с производством и реализацией, предусмотренные п. 2 ст. 252, ст. 253 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, в данном случае отсутствует объект налогообложения по НДС, установленный пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, а также не признаются для целей налогообложения налогом на прибыль доходы от реализации, определенные пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ, и расходы, связанные с производством и реализацией, предусмотренные п. 2 ст. 252, ст. 253 НК РФ.
Вопрос: Об НДФЛ при реализации доли в уставном капитале в виде части нежилого помещения, которое используется в предпринимательской деятельности, в случае выхода участника из ООО.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-04-05/66653)Вопрос: Физлицо осуществляет деятельность по оказанию услуг населению и применяет УСН ("доходы минус расходы"). У него в собственности есть нежилое помещение, в котором оказываются услуги (салон красоты). В 2018 г. часть этого помещения внесена в качестве вклада в уставный капитал ООО. В декабре 2023 г. физлицо продало свою долю в ООО и вышло из состава участников общества. Есть ли у физлица право учесть стоимость части помещения, которая была внесена в уставный капитал, в качестве расходов в целях уплаты НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-04-05/66653)Вопрос: Физлицо осуществляет деятельность по оказанию услуг населению и применяет УСН ("доходы минус расходы"). У него в собственности есть нежилое помещение, в котором оказываются услуги (салон красоты). В 2018 г. часть этого помещения внесена в качестве вклада в уставный капитал ООО. В декабре 2023 г. физлицо продало свою долю в ООО и вышло из состава участников общества. Есть ли у физлица право учесть стоимость части помещения, которая была внесена в уставный капитал, в качестве расходов в целях уплаты НДФЛ?
Вопрос: Может ли физлицо с целью уменьшения облагаемого НДФЛ дохода учесть помимо суммы, уплаченной при покупке недвижимости, затраты на капитальный ремонт и проценты по ипотечному кредиту, учитывая наличие отчета об оценке недвижимости, где показаны дефекты, требующие ремонта?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Физлицо продает нежилое помещение, бывшее в собственности два года, и планирует уменьшить доход от продажи на сумму расходов. Можно ли помимо суммы расходов на покупку недвижимости учесть в целях НДФЛ затраты на капитальный ремонт и проценты по ипотечному кредиту, полученному на покупку этой недвижимости? Будет ли отчет об оценке недвижимости при покупке, в котором указаны дефекты объекта, впоследствии устраненные в ходе капитального ремонта, основанием для включения затрат на ремонт в состав расходов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Физлицо продает нежилое помещение, бывшее в собственности два года, и планирует уменьшить доход от продажи на сумму расходов. Можно ли помимо суммы расходов на покупку недвижимости учесть в целях НДФЛ затраты на капитальный ремонт и проценты по ипотечному кредиту, полученному на покупку этой недвижимости? Будет ли отчет об оценке недвижимости при покупке, в котором указаны дефекты объекта, впоследствии устраненные в ходе капитального ремонта, основанием для включения затрат на ремонт в состав расходов?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Платят ли ИП НДС при продаже нежилого помещения, которое не использовалось в предпринимательской деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик правомерно не исчислил НДС при продаже нежилого помещения, поскольку оно в качестве основного средства не учитывалось, амортизация по нему не начислялась, затраты по эксплуатации здания в состав расходов не включались, для ведения предпринимательской деятельности оно не использовалось. Кроме того, реализация недвижимости не относится к деятельности, осуществляемой предпринимателем.
Платят ли ИП НДС при продаже нежилого помещения, которое не использовалось в предпринимательской деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик правомерно не исчислил НДС при продаже нежилого помещения, поскольку оно в качестве основного средства не учитывалось, амортизация по нему не начислялась, затраты по эксплуатации здания в состав расходов не включались, для ведения предпринимательской деятельности оно не использовалось. Кроме того, реализация недвижимости не относится к деятельности, осуществляемой предпринимателем.
Статья: Новости от 05.07.2024
("Главная книга", 2024, N 14)Речь идет о таких предметах одежды, как: спортивные костюмы, пальто, куртки, плащи, пуловеры, кардиганы, жилеты и аналогичные трикотажные либо вязаные изделия. Хранить, перевозить и маркировать остатки для последующей реализации можно до 30 сентября.
("Главная книга", 2024, N 14)Речь идет о таких предметах одежды, как: спортивные костюмы, пальто, куртки, плащи, пуловеры, кардиганы, жилеты и аналогичные трикотажные либо вязаные изделия. Хранить, перевозить и маркировать остатки для последующей реализации можно до 30 сентября.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (нового кредитора) приобретение у юридического лица (первоначального кредитора) права требования, вытекающего из договора участия в долевом строительстве, с целью его дальнейшей переуступки, а также последующая переуступка этого права требования следующему кредитору? Организация применяет кассовый метод в налоговом учете. Объектом долевого строительства является нежилое помещение в строящемся жилом доме...
(Консультация эксперта, 2025)Существуют разъяснения Президиума ВАС РФ, приведенные в Постановлении от 25.02.2010 N 13640/09, где указано, что при реализации имущественных прав на нежилые помещения налоговая база подлежит определению также в виде разницы между ценой реализации и ценой приобретения имущественных прав. Это обусловлено тем, что права на имущество, перечисленное в п. 3 ст. 155 НК РФ, и на иные виды недвижимого имущества отнесены к одному виду объектов гражданских прав, следовательно, их правовой режим применительно к вопросам исчисления НДС должен определяться одинаково.
(Консультация эксперта, 2025)Существуют разъяснения Президиума ВАС РФ, приведенные в Постановлении от 25.02.2010 N 13640/09, где указано, что при реализации имущественных прав на нежилые помещения налоговая база подлежит определению также в виде разницы между ценой реализации и ценой приобретения имущественных прав. Это обусловлено тем, что права на имущество, перечисленное в п. 3 ст. 155 НК РФ, и на иные виды недвижимого имущества отнесены к одному виду объектов гражданских прав, следовательно, их правовой режим применительно к вопросам исчисления НДС должен определяться одинаково.
Статья: Учет доходов и расходов проверяемого лица при реализации прокурором полномочий по предъявлению исков в сфере законодательства о контроле за расходами
(Венецкий М.М.)
("Законность", 2025, N 3)Объем подлежащих учету обстоятельств при сопоставлении расходов и доходов служащего весьма обширен и не ограничивается перечисленными в настоящей статье. В частности, финансирование приобретений может осуществляться за счет денежных подарков от родственников, кредитных средств, поступлений от продажи жилых и нежилых помещений, транспортных средств, ценных бумаг, если эти объекты приобретены с соблюдением требований антикоррупционного законодательства. В ходе каждой проверки важно получить подробные объяснения проверяемого лица и тщательно изучить его доводы. Необходимо детально выяснять имущественное и финансовое положение не только самого служащего, но и его близких родственников, а также других лиц, в отношении которых есть информация об их аффилированности, и только после всесторонней проверки рассматривать вопрос о предъявлении искового заявления в суд.
(Венецкий М.М.)
("Законность", 2025, N 3)Объем подлежащих учету обстоятельств при сопоставлении расходов и доходов служащего весьма обширен и не ограничивается перечисленными в настоящей статье. В частности, финансирование приобретений может осуществляться за счет денежных подарков от родственников, кредитных средств, поступлений от продажи жилых и нежилых помещений, транспортных средств, ценных бумаг, если эти объекты приобретены с соблюдением требований антикоррупционного законодательства. В ходе каждой проверки важно получить подробные объяснения проверяемого лица и тщательно изучить его доводы. Необходимо детально выяснять имущественное и финансовое положение не только самого служащего, но и его близких родственников, а также других лиц, в отношении которых есть информация об их аффилированности, и только после всесторонней проверки рассматривать вопрос о предъявлении искового заявления в суд.
Статья: Для некоторых "упрощенных" расходов возможны несколько вариантов учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)До конца года расходы принимаются за отчетные периоды равномерно равными долями. Правда, не забудьте, что если вы в скором времени продадите помещение, то расходы придется пересчитать <9>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)До конца года расходы принимаются за отчетные периоды равномерно равными долями. Правда, не забудьте, что если вы в скором времени продадите помещение, то расходы придется пересчитать <9>.