Расходы при продаже нежилого помещения
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы при продаже нежилого помещения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму дохода от продажи (сдачи в аренду) недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве доказательств можно представить договоры купли-продажи, уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве, декларацию по НДФЛ с приложенными к ней счетами-фактурами, товарными накладными, чеками на закупку строительных материалов и другими документами, подтверждающими расходы >>>
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве доказательств можно представить договоры купли-продажи, уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве, декларацию по НДФЛ с приложенными к ней счетами-фактурами, товарными накладными, чеками на закупку строительных материалов и другими документами, подтверждающими расходы >>>
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 07.03.2024 N 88-3362/2024 по делу N 2-586/2023 (УИД 66RS0006-01-2022-006234-89)
Категория спора: Продажа недвижимости.
Требования покупателя: О взыскании убытков.
Обстоятельства: После передачи помещения и внесения сведений о регистрации перехода права собственности истцу стало известно о наличии решения суда о переводе приобретенного нежилого помещения в статус жилого, что ответчик скрыл при заключении договора. В этой связи с него подлежат взысканию убытки в виде разницы стоимости нежилого и жилого помещения.
Решение: Отказано.Ссылка в кассационной жалобе на наличие неисполненного судебного акта по делу N 2-3640/2020 и несогласие с выводом судов об отсутствии необходимости несения расходов в будущем не опровергают отсутствие в деле доказательств, свидетельствующих о причинении истцу убытков самим фактом продажи истцу нежилого помещения, в отношении которого принят судебный акт о признании незаконным постановления администрации о переводе жилого помещения в нежилое, возложении на Н. обязанности привести в прежнее состояние фасад многоквартирного дома. Само по себе наличие названного судебного постановления безусловно не предполагает обязательное возникновение на стороне истца убытков в будущем, но и не исключает их при определенном стечении обстоятельств и не лишает истца права на обращение в суд за разрешением соответствующего спора.
Категория спора: Продажа недвижимости.
Требования покупателя: О взыскании убытков.
Обстоятельства: После передачи помещения и внесения сведений о регистрации перехода права собственности истцу стало известно о наличии решения суда о переводе приобретенного нежилого помещения в статус жилого, что ответчик скрыл при заключении договора. В этой связи с него подлежат взысканию убытки в виде разницы стоимости нежилого и жилого помещения.
Решение: Отказано.Ссылка в кассационной жалобе на наличие неисполненного судебного акта по делу N 2-3640/2020 и несогласие с выводом судов об отсутствии необходимости несения расходов в будущем не опровергают отсутствие в деле доказательств, свидетельствующих о причинении истцу убытков самим фактом продажи истцу нежилого помещения, в отношении которого принят судебный акт о признании незаконным постановления администрации о переводе жилого помещения в нежилое, возложении на Н. обязанности привести в прежнее состояние фасад многоквартирного дома. Само по себе наличие названного судебного постановления безусловно не предполагает обязательное возникновение на стороне истца убытков в будущем, но и не исключает их при определенном стечении обстоятельств и не лишает истца права на обращение в суд за разрешением соответствующего спора.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Может ли арендатор публичной недвижимости, имеющий право на ее выкуп по Закону N 159-ФЗ, не платить арендную плату в течение периода задержки выкупа по вине арендодателя или взыскать убытки в виде излишне уплаченной за этот период арендной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Суды, принимая во внимание положения статей 4, 9 Закона N 159-ФЗ, разъяснения, изложенные в пунктах 5 и 6 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 73 от 17.11.2011 "Об отдельных вопросах практики применения правил Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре аренды", в пункте 30 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 27.11.2019, обоснованно отметили, что сложившаяся судебная практика исходит из того, что бездействие уполномоченного органа в отношении заключения договора купли-продажи арендуемого помещения исключает обязанность уплаты заинтересованным лицом арендной платы, поскольку в случае своевременного совершения действий по заключению договора купли-продажи в установленный законом срок, оно приобрело бы право собственности на это помещение и не понесло бы дополнительных расходов, связанных с уплатой арендных платежей за использование нежилых помещений.
Может ли арендатор публичной недвижимости, имеющий право на ее выкуп по Закону N 159-ФЗ, не платить арендную плату в течение периода задержки выкупа по вине арендодателя или взыскать убытки в виде излишне уплаченной за этот период арендной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Суды, принимая во внимание положения статей 4, 9 Закона N 159-ФЗ, разъяснения, изложенные в пунктах 5 и 6 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 73 от 17.11.2011 "Об отдельных вопросах практики применения правил Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре аренды", в пункте 30 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 27.11.2019, обоснованно отметили, что сложившаяся судебная практика исходит из того, что бездействие уполномоченного органа в отношении заключения договора купли-продажи арендуемого помещения исключает обязанность уплаты заинтересованным лицом арендной платы, поскольку в случае своевременного совершения действий по заключению договора купли-продажи в установленный законом срок, оно приобрело бы право собственности на это помещение и не понесло бы дополнительных расходов, связанных с уплатой арендных платежей за использование нежилых помещений.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по спорам, связанным с реконструкцией, переустройством и перепланировкой помещений в многоквартирном доме"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Уполномоченный орган обратился в суд с требованием к собственнику нежилых помещений о продаже с публичных торгов с выплатой собственнику вырученных от продажи средств (за вычетом расходов на исполнение судебного решения) и возложением на нового собственника обязанности по приведению их в прежнее состояние, мотивируя свои требования тем, что собственником нежилых помещений (первый и цокольный этажи) в многоквартирном доме самовольно проведены работы по переустройству, перепланировке этих помещений. Предписание о необходимости приведения нежилых помещений в прежнее состояние не исполнено.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Уполномоченный орган обратился в суд с требованием к собственнику нежилых помещений о продаже с публичных торгов с выплатой собственнику вырученных от продажи средств (за вычетом расходов на исполнение судебного решения) и возложением на нового собственника обязанности по приведению их в прежнее состояние, мотивируя свои требования тем, что собственником нежилых помещений (первый и цокольный этажи) в многоквартирном доме самовольно проведены работы по переустройству, перепланировке этих помещений. Предписание о необходимости приведения нежилых помещений в прежнее состояние не исполнено.
"Обзор судебной практики по делам, связанным со взысканием алиментов на несовершеннолетних детей, а также на нетрудоспособных совершеннолетних детей"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.05.2015)Согласно сведениям межрайонной ИФНС по г. Калининграду доход ответчика составил 6 500 руб. в месяц. Между тем судом установлено, что ответчик, являясь индивидуальным предпринимателем, арендует нежилое помещение, которое используется им для розничной торговли, при этом ежемесячный размер арендной платы значительно превышает размер его дохода. Кроме того, ответчиком получены значительные денежные средства от продажи 1/2 доли принадлежащего ему на праве собственности земельного участка. Самим ответчиком также не оспаривалось, что ежемесячно он несет расходы, превышающие размер его дохода. С учетом указанных обстоятельств суд обоснованно пришел к выводу о том, что установленный доход ответчика не соответствует его действительному материальному положению. Изменяя размер алиментов, суд также исходил из необходимости сохранения ребенку прежнего уровня его обеспечения. С таким решением суда первой инстанции согласился и суд апелляционной инстанции.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.05.2015)Согласно сведениям межрайонной ИФНС по г. Калининграду доход ответчика составил 6 500 руб. в месяц. Между тем судом установлено, что ответчик, являясь индивидуальным предпринимателем, арендует нежилое помещение, которое используется им для розничной торговли, при этом ежемесячный размер арендной платы значительно превышает размер его дохода. Кроме того, ответчиком получены значительные денежные средства от продажи 1/2 доли принадлежащего ему на праве собственности земельного участка. Самим ответчиком также не оспаривалось, что ежемесячно он несет расходы, превышающие размер его дохода. С учетом указанных обстоятельств суд обоснованно пришел к выводу о том, что установленный доход ответчика не соответствует его действительному материальному положению. Изменяя размер алиментов, суд также исходил из необходимости сохранения ребенку прежнего уровня его обеспечения. С таким решением суда первой инстанции согласился и суд апелляционной инстанции.
Корреспонденция счетов: Как арендатору отразить в учете согласно ФСБУ 25/2018 изменение условий договора - уменьшение срока аренды и увеличение ежемесячной арендной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае затраты на аренду нежилого помещения признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае затраты на аренду нежилого помещения признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Вопрос: Об определении организацией, применяющей УСН и осуществляющей облагаемые и не облагаемые НДС операции, величины доходов в целях освобождения от НДС с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-07-11/112748)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Основными видами деятельности являются строительство и продажа собственной недвижимости. В 2024 г. организация планирует ввести в эксплуатацию многоквартирный дом с жилыми и нежилыми помещениями и, соответственно, реализовывать после оформления в собственность.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-07-11/112748)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Основными видами деятельности являются строительство и продажа собственной недвижимости. В 2024 г. организация планирует ввести в эксплуатацию многоквартирный дом с жилыми и нежилыми помещениями и, соответственно, реализовывать после оформления в собственность.
Ситуация: Как гражданину продать нежилое помещение?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)документы БТИ: экспликация и поэтажный план в отношении продаваемого нежилого помещения (необходимы для того, чтобы покупатель удостоверился в отсутствии в помещении неузаконенной перепланировки);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)документы БТИ: экспликация и поэтажный план в отношении продаваемого нежилого помещения (необходимы для того, чтобы покупатель удостоверился в отсутствии в помещении неузаконенной перепланировки);
Статья: Для некоторых "упрощенных" расходов возможны несколько вариантов учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)До конца года расходы принимаются за отчетные периоды равномерно равными долями. Правда, не забудьте, что если вы в скором времени продадите помещение, то расходы придется пересчитать <9>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)До конца года расходы принимаются за отчетные периоды равномерно равными долями. Правда, не забудьте, что если вы в скором времени продадите помещение, то расходы придется пересчитать <9>.
Готовое решение: Как составить протокол совета директоров (наблюдательного совета) ООО
(КонсультантПлюс, 2025)предоставить согласие на совершение крупной сделки - договора купли-продажи нежилого помещения, расположенного по адресу: г. Энск, Романов пер., д. 4, площадью 210 кв. м, стоимостью 97 млн (девяносто семь миллионов) руб., заключаемого между ООО "Альфа" (покупатель) и ООО "Гамма" (продавец), на следующих условиях:
(КонсультантПлюс, 2025)предоставить согласие на совершение крупной сделки - договора купли-продажи нежилого помещения, расположенного по адресу: г. Энск, Романов пер., д. 4, площадью 210 кв. м, стоимостью 97 млн (девяносто семь миллионов) руб., заключаемого между ООО "Альфа" (покупатель) и ООО "Гамма" (продавец), на следующих условиях:
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (нового кредитора) приобретение у юридического лица (первоначального кредитора) права требования, вытекающего из договора участия в долевом строительстве, с целью его дальнейшей переуступки, а также последующая переуступка этого права требования следующему кредитору? Организация применяет кассовый метод в налоговом учете. Объектом долевого строительства является нежилое помещение в строящемся жилом доме...
(Консультация эксперта, 2025)Существуют разъяснения Президиума ВАС РФ, приведенные в Постановлении от 25.02.2010 N 13640/09, где указано, что при реализации имущественных прав на нежилые помещения налоговая база подлежит определению также в виде разницы между ценой реализации и ценой приобретения имущественных прав. Это обусловлено тем, что права на имущество, перечисленное в п. 3 ст. 155 НК РФ, и на иные виды недвижимого имущества отнесены к одному виду объектов гражданских прав, следовательно, их правовой режим применительно к вопросам исчисления НДС должен определяться одинаково.
(Консультация эксперта, 2025)Существуют разъяснения Президиума ВАС РФ, приведенные в Постановлении от 25.02.2010 N 13640/09, где указано, что при реализации имущественных прав на нежилые помещения налоговая база подлежит определению также в виде разницы между ценой реализации и ценой приобретения имущественных прав. Это обусловлено тем, что права на имущество, перечисленное в п. 3 ст. 155 НК РФ, и на иные виды недвижимого имущества отнесены к одному виду объектов гражданских прав, следовательно, их правовой режим применительно к вопросам исчисления НДС должен определяться одинаково.
Статья: Новости от 05.07.2024
("Главная книга", 2024, N 14)Речь идет о таких предметах одежды, как: спортивные костюмы, пальто, куртки, плащи, пуловеры, кардиганы, жилеты и аналогичные трикотажные либо вязаные изделия. Хранить, перевозить и маркировать остатки для последующей реализации можно до 30 сентября.
("Главная книга", 2024, N 14)Речь идет о таких предметах одежды, как: спортивные костюмы, пальто, куртки, плащи, пуловеры, кардиганы, жилеты и аналогичные трикотажные либо вязаные изделия. Хранить, перевозить и маркировать остатки для последующей реализации можно до 30 сентября.
Статья: Расходы при УСН: 7 актуальных вопросов
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Соответственно, гл. 26.2 НК РФ не содержит положений, позволяющих признать расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, без осуществления их фактической реализации.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Соответственно, гл. 26.2 НК РФ не содержит положений, позволяющих признать расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, без осуществления их фактической реализации.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете производственной организации затраты на аренду нежилого помещения, если договор аренды заключен в феврале, помещение получено от арендодателя в этом же месяце, а регистрация договора аренды произведена в апреле?..
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае затраты на аренду нежилого помещения признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае затраты на аренду нежилого помещения признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать затраты на дизайн-проект
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на разработку дизайн-проекта офиса или нежилого помещения, необходимого для его ремонта или реконструкции, учитывайте так же, как и другие затраты на эти мероприятия, а именно:
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на разработку дизайн-проекта офиса или нежилого помещения, необходимого для его ремонта или реконструкции, учитывайте так же, как и другие затраты на эти мероприятия, а именно: