Расходы по возмещению убытков в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по возмещению убытков в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 11.05.2022 по делу N А33-32879/2017
Требование: О признании недействительными решения налогового органа о доначислении НДФЛ, НДС, налога по УСН, пени и штрафа по ст. 119 и 122 НК РФ.
Решение: Требование удовлетворено в части.Суд первой инстанции, проверив расчеты инспекции по правилам статьи 71 АПК РФ и принимая во внимание дополнительные доказательства, скорректировал расчеты налогового органа и признал оспариваемые решение и требование недействительными в части с учетом установленных ошибок в расчетах и применении норм НК РФ (учтены первичные документы по расходам, не учтенным инспекцией; скорректированы суммы доходов с учетом отсутствия доказательств, свидетельствующих, что поступившие на расчетные счета суммы являются выручкой; при исчислении налога на добавленную стоимость исключены субсидии на возмещение расходов и компенсацию убытков, при осуществлении перевозок по утвержденным тарифам; при исчислении сумм налога на добавленную стоимость учтены налоговые вычеты; учтены налоги, уплаченные ООО "ЯрБус" и налогоплательщиком по УСН и ЕНВД).
Требование: О признании недействительными решения налогового органа о доначислении НДФЛ, НДС, налога по УСН, пени и штрафа по ст. 119 и 122 НК РФ.
Решение: Требование удовлетворено в части.Суд первой инстанции, проверив расчеты инспекции по правилам статьи 71 АПК РФ и принимая во внимание дополнительные доказательства, скорректировал расчеты налогового органа и признал оспариваемые решение и требование недействительными в части с учетом установленных ошибок в расчетах и применении норм НК РФ (учтены первичные документы по расходам, не учтенным инспекцией; скорректированы суммы доходов с учетом отсутствия доказательств, свидетельствующих, что поступившие на расчетные счета суммы являются выручкой; при исчислении налога на добавленную стоимость исключены субсидии на возмещение расходов и компенсацию убытков, при осуществлении перевозок по утвержденным тарифам; при исчислении сумм налога на добавленную стоимость учтены налоговые вычеты; учтены налоги, уплаченные ООО "ЯрБус" и налогоплательщиком по УСН и ЕНВД).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Арендатор компенсирует арендодателю штраф ГИБДД: что с налогами
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 24)УСН. Арендатор на УСН с объектом "доходы минус расходы" при расчете налога не сможет учесть в расходах возмещаемый арендодателю убыток в целях компенсации уплаченного за него штрафа. Поскольку такой вид расходов не значится в закрытом перечне "упрощенных" расходов <22>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 24)УСН. Арендатор на УСН с объектом "доходы минус расходы" при расчете налога не сможет учесть в расходах возмещаемый арендодателю убыток в целях компенсации уплаченного за него штрафа. Поскольку такой вид расходов не значится в закрытом перечне "упрощенных" расходов <22>.
Вопрос: Правомерно ли включение в договор налоговых оговорок?
(Консультация эксперта, 2024)Стороны включают оговорки в договор, чтобы предотвратить финансовые потери в виде штрафов, пеней или налоговых доначислений по вине контрагента. Если в договоре сложившаяся ситуация оговорена, то виновная сторона должна будет покрыть убытки другой стороне исходя из следующего.
(Консультация эксперта, 2024)Стороны включают оговорки в договор, чтобы предотвратить финансовые потери в виде штрафов, пеней или налоговых доначислений по вине контрагента. Если в договоре сложившаяся ситуация оговорена, то виновная сторона должна будет покрыть убытки другой стороне исходя из следующего.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)Операции по прямому возмещению убытков, по которым расчеты не завершены, учитываются в следующем отчетном (налоговом) периоде.
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)Операции по прямому возмещению убытков, по которым расчеты не завершены, учитываются в следующем отчетном (налоговом) периоде.
Определение Конституционного Суда РФ от 04.06.2013 N 873-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "ТНК-Уват" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 4 статьи 278 Налогового кодекса Российской Федерации"Гражданский кодекс Российской Федерации определяет договор простого товарищества (договор о совместной деятельности) как договор, по которому двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели (пункт 1 статьи 1041). Данный Кодекс предоставляет участникам договора простого товарищества право самостоятельно по их соглашению распределить прибыль, полученную ими в результате совместной деятельности, а также определить порядок покрытия расходов и убытков, связанных с совместной деятельностью (статьи 1046 и 1048).
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "ТНК-Уват" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 4 статьи 278 Налогового кодекса Российской Федерации"Гражданский кодекс Российской Федерации определяет договор простого товарищества (договор о совместной деятельности) как договор, по которому двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели (пункт 1 статьи 1041). Данный Кодекс предоставляет участникам договора простого товарищества право самостоятельно по их соглашению распределить прибыль, полученную ими в результате совместной деятельности, а также определить порядок покрытия расходов и убытков, связанных с совместной деятельностью (статьи 1046 и 1048).