Расходы на ведение дела осаго
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на ведение дела осаго (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Соглашения об урегулировании убытка в ОСАГО. Комментарий к Определениям Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 25.08.2020 N 78-КГ20-24-К3 и от 06.10.2020 N 53-КГ20-10-К8
(Архипова А.Г.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Через полтора месяца после дела Еремеевой СКГД ВС РФ рассмотрела дело Григорьевой (Определение от 06.10.2020 N 53-КГ20-10-К8). Его обстоятельства очень похожи на обстоятельства дела Еремеевой: автомобиль истца попал в ДТП, виновным был признан другой участник. Истец обратилась к страховщику ОСАГО в порядке прямого возмещения убытков и вскоре заключила со страховщиком соглашение об урегулировании. Согласованная сумма была выплачена. Далее истец провела собственную экспертизу, которая установила, что сумма фактических убытков существенно выше, чем возмещение, полученное от страховщика по соглашению об урегулировании. Истец обратилась с иском о признании соглашения недействительным и выплате недостающего возмещения, процентов и расходов на ведение дела.
(Архипова А.Г.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Через полтора месяца после дела Еремеевой СКГД ВС РФ рассмотрела дело Григорьевой (Определение от 06.10.2020 N 53-КГ20-10-К8). Его обстоятельства очень похожи на обстоятельства дела Еремеевой: автомобиль истца попал в ДТП, виновным был признан другой участник. Истец обратилась к страховщику ОСАГО в порядке прямого возмещения убытков и вскоре заключила со страховщиком соглашение об урегулировании. Согласованная сумма была выплачена. Далее истец провела собственную экспертизу, которая установила, что сумма фактических убытков существенно выше, чем возмещение, полученное от страховщика по соглашению об урегулировании. Истец обратилась с иском о признании соглашения недействительным и выплате недостающего возмещения, процентов и расходов на ведение дела.
Статья: Формирование страховых резервов по ОСАГО
(Яковлев М.К.)
("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 1)При этом следует оговорить, что расшифровка расходов на ведение дела по ОСАГО данной таблицы (группы строк 23 - 25) носит чисто информативный характер и не участвует в расчетах в разрезе каждой позиции. Более того, общая сумма строк 23 - 25 не равна строке 22 "Расходы по ведению страховых операций, произведенные за отчетный период, - всего". Это подтверждает Письмо Минфина России от 18.10.2002 N 24-08/13 "О примерах расчета страховщиками резерва произошедших, но незаявленных убытков и стабилизационного резерва". Непонятно также присутствие и назначение в данной таблице показателя "Вознаграждения и тантьемы по договорам, принятым в перестрахование" (строка 25). Выше уже упоминалось о том, что по договорам ОСАГО, принятым в перестрахование, данный резерв не формируется. Учитывая изложенное, при заполнении таблицы содержание строки 22 в строках 23 - 25 не детализируется.
(Яковлев М.К.)
("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 1)При этом следует оговорить, что расшифровка расходов на ведение дела по ОСАГО данной таблицы (группы строк 23 - 25) носит чисто информативный характер и не участвует в расчетах в разрезе каждой позиции. Более того, общая сумма строк 23 - 25 не равна строке 22 "Расходы по ведению страховых операций, произведенные за отчетный период, - всего". Это подтверждает Письмо Минфина России от 18.10.2002 N 24-08/13 "О примерах расчета страховщиками резерва произошедших, но незаявленных убытков и стабилизационного резерва". Непонятно также присутствие и назначение в данной таблице показателя "Вознаграждения и тантьемы по договорам, принятым в перестрахование" (строка 25). Выше уже упоминалось о том, что по договорам ОСАГО, принятым в перестрахование, данный резерв не формируется. Учитывая изложенное, при заполнении таблицы содержание строки 22 в строках 23 - 25 не детализируется.
Нормативные акты
"Правила осуществления страховых выплат в счет возмещения вреда в порядке суброгации"
(ред. от 28.08.2014)
(утв. Президиумом РСА 18.12.2008 (протокол N 5))3.10. Стоимость экспертизы, проведенной Страховщиком КАСКО, Страховщиком ОСАГО не возмещается и относится на расходы на ведение дела Страховщика КАСКО.
(ред. от 28.08.2014)
(утв. Президиумом РСА 18.12.2008 (протокол N 5))3.10. Стоимость экспертизы, проведенной Страховщиком КАСКО, Страховщиком ОСАГО не возмещается и относится на расходы на ведение дела Страховщика КАСКО.
Протокольное решение Экономического совета СНГ
"О развитии рынка страховых услуг в государствах - участниках СНГ в 2016 - 2017 годах"
(Вместе с "Информационно-аналитическим обзором...", "Динамикой основных показателей...", "Перестраховочной деятельностью", "Системой страхового надзора", "Институциональной средой...", "Видами страхования", "Обязательным страхованием", "Нормативно-правовой базой...")
(Принято в г. Москве 15.03.2019)<***> Рассчитывается как отношение суммы состоявшихся убытков, отчислений от страховых премий, прочих расходов и доходов по страхованию иному, чем страхование жизни, расходов на ведение дела, а также управленческих расходов за последние четыре квартала, предшествующие отчетной дате, к заработанной страховой премии за последние четыре квартала, предшествующие отчетной дате.
"О развитии рынка страховых услуг в государствах - участниках СНГ в 2016 - 2017 годах"
(Вместе с "Информационно-аналитическим обзором...", "Динамикой основных показателей...", "Перестраховочной деятельностью", "Системой страхового надзора", "Институциональной средой...", "Видами страхования", "Обязательным страхованием", "Нормативно-правовой базой...")
(Принято в г. Москве 15.03.2019)<***> Рассчитывается как отношение суммы состоявшихся убытков, отчислений от страховых премий, прочих расходов и доходов по страхованию иному, чем страхование жизни, расходов на ведение дела, а также управленческих расходов за последние четыре квартала, предшествующие отчетной дате, к заработанной страховой премии за последние четыре квартала, предшествующие отчетной дате.
Административная практика
Решение ФАС России от 21.01.2008 по делу N К-015/08
Решение: Признать жалобу необоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Заявки ООО "Н" содержат наилучшие предложения по цене контрактов, за счет снижения цены в размере 10%, заложенных в расходы на ведение дела тарифной ставки по ОСАГО. В соответствии со структурой страхового тарифа, установленной Постановлением Правительства, 20% страховой премии относятся к расходам на осуществление ОСАГО. При этом доля страховой премии, применяемая при расчете страховых тарифов и непосредственно предназначенная для осуществления страховых и компенсационных выплат потерпевшим, не может быть менее чем 80% от страховой премии. В соответствии с Законом N 40-ФЗ из общей суммы страховой премии 80% должны предназначаться для осуществления страховых выплат, остальные 20% включают расходы страховщика на ведение дела, отчисления в РСА, комиссии за реализацию полисов ОСАГО через агентов и брокеров. На основании изложенного, Заказчик пришел к выводу, что страховщики имеют право на использование как минимум 10% от полученной страховой премии по ОСАГО на организацию продаж или иные мероприятия обеспечивающие продвижение страхового продукта и признал ООО "Н" участником, предложившим лучшие условия исполнения контракта.
Решение: Признать жалобу необоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Заявки ООО "Н" содержат наилучшие предложения по цене контрактов, за счет снижения цены в размере 10%, заложенных в расходы на ведение дела тарифной ставки по ОСАГО. В соответствии со структурой страхового тарифа, установленной Постановлением Правительства, 20% страховой премии относятся к расходам на осуществление ОСАГО. При этом доля страховой премии, применяемая при расчете страховых тарифов и непосредственно предназначенная для осуществления страховых и компенсационных выплат потерпевшим, не может быть менее чем 80% от страховой премии. В соответствии с Законом N 40-ФЗ из общей суммы страховой премии 80% должны предназначаться для осуществления страховых выплат, остальные 20% включают расходы страховщика на ведение дела, отчисления в РСА, комиссии за реализацию полисов ОСАГО через агентов и брокеров. На основании изложенного, Заказчик пришел к выводу, что страховщики имеют право на использование как минимум 10% от полученной страховой премии по ОСАГО на организацию продаж или иные мероприятия обеспечивающие продвижение страхового продукта и признал ООО "Н" участником, предложившим лучшие условия исполнения контракта.
Решение Архангельского УФАС России от 26.11.2014 N 02-04/7148 по делу N 26-14
Нарушение: пп. 4, 5 ч. 1 ст. 11 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.Вместе с тем, как следует из письма Общества от 28.10.2014 вход. N 7859, собранная страховая премия по ОСАГО на территории Архангельской области за 2013 год составила 49 081 тыс. руб.; расходы на ведение дел (далее - РВД) - <...> тыс. руб., а выплаты по договорам страхования ОСАГО - 14143 тыс. руб. Таким образом, собранна страховая премия превысила РВД и выплаты на 44%, а значит страхование ОСАГО для ОАО СК "АБ" на территории Архангельской области не является убыточным.
Нарушение: пп. 4, 5 ч. 1 ст. 11 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.Вместе с тем, как следует из письма Общества от 28.10.2014 вход. N 7859, собранная страховая премия по ОСАГО на территории Архангельской области за 2013 год составила 49 081 тыс. руб.; расходы на ведение дел (далее - РВД) - <...> тыс. руб., а выплаты по договорам страхования ОСАГО - 14143 тыс. руб. Таким образом, собранна страховая премия превысила РВД и выплаты на 44%, а значит страхование ОСАГО для ОАО СК "АБ" на территории Архангельской области не является убыточным.
"Налог на добавленную стоимость: ответы на спорные вопросы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)- средства, полученные страховщиком по заключенному в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств соглашению о прямом возмещении убытков от страховщика, который застраховал гражданскую ответственность лица, причинившего вред;
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)- средства, полученные страховщиком по заключенному в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств соглашению о прямом возмещении убытков от страховщика, который застраховал гражданскую ответственность лица, причинившего вред;
Статья: Пути совершенствования системы учетного обеспечения управления доходами и расходами страховых компаний
(Герасимова Л.Н., Иванникова А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2015, N 18)Распределение начисленной премии по видам страхования не вызывает трудностей в учетной практике, в то время как вопрос отнесения расходов на ведение дела на конкретный вид страхования, особенно в части расходов, требует отдельного рассмотрения.
(Герасимова Л.Н., Иванникова А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2015, N 18)Распределение начисленной премии по видам страхования не вызывает трудностей в учетной практике, в то время как вопрос отнесения расходов на ведение дела на конкретный вид страхования, особенно в части расходов, требует отдельного рассмотрения.
Статья: ОСАГО: состояние, нововведения и сопутствующие проблемы
(Никулина Н.Н.)
("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 3)Правомерно возникает вопрос: достаточно ли сейчас средств ОСАГО для осуществления неизбежных вложений? Тем более что расходы на предоставление дополнительных услуг в структуре тарифа ОСАГО отдельно не предусмотрены. В соответствии со структурой тарифной ставки ОСАГО 77% объема собранных премий предназначены для страховых выплат, 3% - на отчисления в фонды выплат РСА, 10% - на комиссии агентам и 10% - на прочие расходы на ведение дела (см. диаграмму выше). Среди прочих расходов страховщика на ведение дел (10%) - следующие:
(Никулина Н.Н.)
("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 3)Правомерно возникает вопрос: достаточно ли сейчас средств ОСАГО для осуществления неизбежных вложений? Тем более что расходы на предоставление дополнительных услуг в структуре тарифа ОСАГО отдельно не предусмотрены. В соответствии со структурой тарифной ставки ОСАГО 77% объема собранных премий предназначены для страховых выплат, 3% - на отчисления в фонды выплат РСА, 10% - на комиссии агентам и 10% - на прочие расходы на ведение дела (см. диаграмму выше). Среди прочих расходов страховщика на ведение дел (10%) - следующие:
Статья: Особенности продвижения услуг по автострахованию и ОСАГО
(Брызгалов Д.В.)
("Организация продаж страховых продуктов", 2006, N 2)Существующие скидки (подарки) по ОСАГО могут быть классифицированы на предоставляемые за счет снижения стоимости полиса (изменения страхового тарифа) или за счет собственных средств. К скидкам (бонусам, подаркам) за счет снижения стоимости страхового полиса по ОСАГО можно отнести скидки при изменении соотношения различных составляющих тарифной ставки (прибыли, расходов на ведение дел, агентского вознаграждения - всего 23%). Скидки за счет собственных средств осуществляются в соответствии с маркетинговыми расходами на продвижение страховых услуг, в том числе и по ОСАГО. Также следует выделить скидки в рамках системы "бонус-малус".
(Брызгалов Д.В.)
("Организация продаж страховых продуктов", 2006, N 2)Существующие скидки (подарки) по ОСАГО могут быть классифицированы на предоставляемые за счет снижения стоимости полиса (изменения страхового тарифа) или за счет собственных средств. К скидкам (бонусам, подаркам) за счет снижения стоимости страхового полиса по ОСАГО можно отнести скидки при изменении соотношения различных составляющих тарифной ставки (прибыли, расходов на ведение дел, агентского вознаграждения - всего 23%). Скидки за счет собственных средств осуществляются в соответствии с маркетинговыми расходами на продвижение страховых услуг, в том числе и по ОСАГО. Также следует выделить скидки в рамках системы "бонус-малус".
Статья: Планирование достаточности собственного капитала
(Агафонов Н.С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2009, N 6)3) при установлении размера комиссионного вознаграждения и планировании расходов на ведение дела соблюдать структуру тарифной ставки. Следует особо отметить, что в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 08.12.2005 N 739 "Об утверждении страховых тарифов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, их структуры и порядка применения страховщиками при определении страховой премии" расходы на осуществление ОСАГО не должны превышать 20% в структуре страховой премии. Соответственно, общая сумма вознаграждения (рекомендованная РСА в размере 10%) и других расходов на осуществление ОСАГО не должна превышать 20%, в противном случае это может повлечь за собой значительное недоформирование страховых резервов, которое уже стало причиной неплатежеспособности и отзыва лицензий у некоторых страховщиков, осуществляющих операции ОСАГО;
(Агафонов Н.С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2009, N 6)3) при установлении размера комиссионного вознаграждения и планировании расходов на ведение дела соблюдать структуру тарифной ставки. Следует особо отметить, что в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 08.12.2005 N 739 "Об утверждении страховых тарифов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, их структуры и порядка применения страховщиками при определении страховой премии" расходы на осуществление ОСАГО не должны превышать 20% в структуре страховой премии. Соответственно, общая сумма вознаграждения (рекомендованная РСА в размере 10%) и других расходов на осуществление ОСАГО не должна превышать 20%, в противном случае это может повлечь за собой значительное недоформирование страховых резервов, которое уже стало причиной неплатежеспособности и отзыва лицензий у некоторых страховщиков, осуществляющих операции ОСАГО;
Статья: Ипотечное кредитование в условиях финансового кризиса: есть ли сегодня перспективы у ипотеки?
(Конькова Е.С.)
("Банковский ритейл", 2008, N 4)Доклад руководителя направления рейтингов страховых компаний "Эксперт РА" Алексея Янина был посвящен подходам к оценке надежности страховой компании при выборе банком страховщика. В частности, был дан обзор основных рисков российских страховщиков, к которым относятся осознанный демпинг, выражающийся как в занижении тарифов, так и в завышении агентской комиссии. К другим рискам сегодня можно отнести стремительный рост убыточности ОСАГО и автокаско, а также повышение уровня расходов на ведение дела, связанное с построением системы бизнес-процессов.
(Конькова Е.С.)
("Банковский ритейл", 2008, N 4)Доклад руководителя направления рейтингов страховых компаний "Эксперт РА" Алексея Янина был посвящен подходам к оценке надежности страховой компании при выборе банком страховщика. В частности, был дан обзор основных рисков российских страховщиков, к которым относятся осознанный демпинг, выражающийся как в занижении тарифов, так и в завышении агентской комиссии. К другим рискам сегодня можно отнести стремительный рост убыточности ОСАГО и автокаско, а также повышение уровня расходов на ведение дела, связанное с построением системы бизнес-процессов.
Статья: Установление размеров страховой премии по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств
(Копылкова Н.)
("Право и экономика", N 2, 2004)Для сравнения приведем структуру страхового тарифа по договору ОСАГО, установленную правительством Республики Беларусь:
(Копылкова Н.)
("Право и экономика", N 2, 2004)Для сравнения приведем структуру страхового тарифа по договору ОСАГО, установленную правительством Республики Беларусь:
Статья: Присоединение резерва выравнивания убытков к стабилизационному резерву по ОСАГО
(Яковлев М.К.)
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2006, N 3)Продолжение примера 1. Используя данные примера 1, заполняем таблицу "Расчет доходов, расходов и финансового результата для целей расчета стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств по учетной группе 13.1" (табл. 3). При этом следует оговорить тот момент, что расшифровка расходов на ведение дела по ОСАГО данной таблицы (группа строк 23 - 25) носит чисто информативный характер и не участвует в расчетах в разрезе каждой позиции. Более того, общая сумма строк 23 - 25 не равна строке 22 "Расходы по ведению страховых операций, произведенные за отчетный период, - всего". Подтверждение этого содержится в Письме Минфина России от 18 октября 2002 г. N 24-08/13 "О примерах расчета страховщиками резерва произошедших, но незаявленных убытков и стабилизационного резерва" <*>.
(Яковлев М.К.)
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2006, N 3)Продолжение примера 1. Используя данные примера 1, заполняем таблицу "Расчет доходов, расходов и финансового результата для целей расчета стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств по учетной группе 13.1" (табл. 3). При этом следует оговорить тот момент, что расшифровка расходов на ведение дела по ОСАГО данной таблицы (группа строк 23 - 25) носит чисто информативный характер и не участвует в расчетах в разрезе каждой позиции. Более того, общая сумма строк 23 - 25 не равна строке 22 "Расходы по ведению страховых операций, произведенные за отчетный период, - всего". Подтверждение этого содержится в Письме Минфина России от 18 октября 2002 г. N 24-08/13 "О примерах расчета страховщиками резерва произошедших, но незаявленных убытков и стабилизационного резерва" <*>.
"Комментарий к Закону РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова Х.В., Митричев И.А., Лысенко Т.И., Непринцева Н.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2018)- гарантийные фонды (например, по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств страховщики обязаны производить отчисления в резерв гарантий и резерв текущих компенсационных выплат - см. п. 3 ст. 22 ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств");
(постатейный)
(Пешкова Х.В., Митричев И.А., Лысенко Т.И., Непринцева Н.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2018)- гарантийные фонды (например, по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств страховщики обязаны производить отчисления в резерв гарантий и резерв текущих компенсационных выплат - см. п. 3 ст. 22 ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств");
Статья: Регулирование. Март - апрель, 2007
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2007, N 2)Подраздел, посвященный заключенным с физическими лицами - резидентами РФ договорам страхования, страховым суммам, премиям и выплатам по ним, дополнен строками по страхованию пенсии и ренты, а также ОСАГО.
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2007, N 2)Подраздел, посвященный заключенным с физическими лицами - резидентами РФ договорам страхования, страховым суммам, премиям и выплатам по ним, дополнен строками по страхованию пенсии и ренты, а также ОСАГО.