Расходы на средства защиты
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на средства защиты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 340 "Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган ДНР начислил обществу налог на прибыль, указав, что налогоплательщик неправомерно увеличил сумму расходов на стоимость возвратных отходов в виде лома, стоимость которого общество не оплачивало. Суд признал доначисление неправомерным, так как при использовании возвратных отходов в производстве их стоимость признается расходом в том отчетном (налоговом) периоде, в котором организация вовлекает в производство ранее возвращенный остаток сырья. В случае когда лом является возвратными отходами, стоимость такого вовлеченного лома в переработку в течение отчетного (налогового) периода увеличивает материальные расходы. Также суд пришел к выводу, что общество при реализации боя материалов правомерно учло в составе расходов суммы, которые ранее отразило в составе доходов при оприходовании боя. Также суд пришел к выводу, что налогоплательщик правомерно учел в составе расходов часть стоимости спецодежды и индивидуальных средств защиты, приобретение которых законодательство не предусматривало, поскольку законодательство не запрещает обеспечивать работников средствами защиты выше установленных норм, а также выдавать специальную одежду работникам по специальностям, не поименованным в типовых правилах. Суд признал доначисление налога на прибыль неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган ДНР начислил обществу налог на прибыль, указав, что налогоплательщик неправомерно увеличил сумму расходов на стоимость возвратных отходов в виде лома, стоимость которого общество не оплачивало. Суд признал доначисление неправомерным, так как при использовании возвратных отходов в производстве их стоимость признается расходом в том отчетном (налоговом) периоде, в котором организация вовлекает в производство ранее возвращенный остаток сырья. В случае когда лом является возвратными отходами, стоимость такого вовлеченного лома в переработку в течение отчетного (налогового) периода увеличивает материальные расходы. Также суд пришел к выводу, что общество при реализации боя материалов правомерно учло в составе расходов суммы, которые ранее отразило в составе доходов при оприходовании боя. Также суд пришел к выводу, что налогоплательщик правомерно учел в составе расходов часть стоимости спецодежды и индивидуальных средств защиты, приобретение которых законодательство не предусматривало, поскольку законодательство не запрещает обеспечивать работников средствами защиты выше установленных норм, а также выдавать специальную одежду работникам по специальностям, не поименованным в типовых правилах. Суд признал доначисление налога на прибыль неправомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов работодателя на приобретение средств индивидуальной защиты.
(Письмо Минфина России от 17.08.2023 N 03-03-06/1/77350)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов работодателя на приобретение средств индивидуальной защиты.
(Письмо Минфина России от 17.08.2023 N 03-03-06/1/77350)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов работодателя на приобретение средств индивидуальной защиты.
Нормативные акты
Справочная информация: "Расходы, нормируемые для целей налогообложения прибыли"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.23. Расходы, связанные с возмещением расходов дистанционного работника, связанных с использованием им для выполнения трудовой функции принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.23. Расходы, связанные с возмещением расходов дистанционного работника, связанных с использованием им для выполнения трудовой функции принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Накладные расходы по строительно-монтажным работам (управленческие расходы, непосредственно связанные со строительством или восстановлением объектов основных средств; расходы на охрану труда и технику безопасности; расходы на обеспечение выполнения санитарно-гигиенических требований и условий труда строительных рабочих; расходы по геодезическим работам, осуществляемым при производстве строительных работ; расходы на содержание пожарной и сторожевой охраны) рекомендуется учитывать на отдельных аналитических счетах к счету 08 и распределять между строящимися объектами в порядке, предусмотренном учетной политикой организации.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Накладные расходы по строительно-монтажным работам (управленческие расходы, непосредственно связанные со строительством или восстановлением объектов основных средств; расходы на охрану труда и технику безопасности; расходы на обеспечение выполнения санитарно-гигиенических требований и условий труда строительных рабочих; расходы по геодезическим работам, осуществляемым при производстве строительных работ; расходы на содержание пожарной и сторожевой охраны) рекомендуется учитывать на отдельных аналитических счетах к счету 08 и распределять между строящимися объектами в порядке, предусмотренном учетной политикой организации.
Готовое решение: Порядок возмещения расходов из СФР на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников. Например, это могут быть расходы на приобретение спецодежды, спецобуви и прочих средств индивидуальной защиты, аптечки для оказания первой помощи, медицинских изделий, зарегистрированных в установленном порядке и используемых при проведении обязательных предрейсовых (послерейсовых) и (или) предсменных (послесменных) медицинских осмотров работников для определения количества алкоголя в выдыхаемом воздухе и наличия психоактивных веществ в моче, и др.
(КонсультантПлюс, 2025)финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников. Например, это могут быть расходы на приобретение спецодежды, спецобуви и прочих средств индивидуальной защиты, аптечки для оказания первой помощи, медицинских изделий, зарегистрированных в установленном порядке и используемых при проведении обязательных предрейсовых (послерейсовых) и (или) предсменных (послесменных) медицинских осмотров работников для определения количества алкоголя в выдыхаемом воздухе и наличия психоактивных веществ в моче, и др.
Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на закупку средств защиты нужно соотносить с численностью работников, частотой проведения дезинфекций и чистки, а также площадью помещений, нуждающихся в санитарной обработке (Письмо ФНС России от 13.08.2020 N СД-4-3/13046@). Также учитывайте Рекомендации по организации работы предприятий в условиях распространения рисков COVID-19, направленные Письмом Роспотребнадзора от 20.04.2020 N 02/7376-2020-24.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на закупку средств защиты нужно соотносить с численностью работников, частотой проведения дезинфекций и чистки, а также площадью помещений, нуждающихся в санитарной обработке (Письмо ФНС России от 13.08.2020 N СД-4-3/13046@). Также учитывайте Рекомендации по организации работы предприятий в условиях распространения рисков COVID-19, направленные Письмом Роспотребнадзора от 20.04.2020 N 02/7376-2020-24.
Вопрос: Должна ли организация отражать в форме ЕФС-1 в разд. 2 сумму возмещения расходов дистанционному работнику, связанную с использованием его личного оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации, если сумма возмещения установлена дополнительным соглашением к трудовому договору?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Должна ли организация отражать в форме ЕФС-1 в разд. 2 сумму возмещения расходов дистанционному работнику, связанную с использованием его личного оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации, если сумма возмещения установлена дополнительным соглашением к трудовому договору?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Должна ли организация отражать в форме ЕФС-1 в разд. 2 сумму возмещения расходов дистанционному работнику, связанную с использованием его личного оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации, если сумма возмещения установлена дополнительным соглашением к трудовому договору?
Готовое решение: Как облагаются доходы сотрудника, работающего в России с удаленного рабочего места
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация дистанционному работнику расходов за использование собственного оборудования, программных и иных средств не облагается НДФЛ. Речь идет о компенсации дистанционному работнику расходов, связанных с использованием личного или арендованного оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств. Эти суммы не облагайте НДФЛ в размере, определяемом коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 руб. за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно, либо в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов дистанционного работника (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация дистанционному работнику расходов за использование собственного оборудования, программных и иных средств не облагается НДФЛ. Речь идет о компенсации дистанционному работнику расходов, связанных с использованием личного или арендованного оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств. Эти суммы не облагайте НДФЛ в размере, определяемом коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 руб. за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно, либо в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов дистанционного работника (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Статья: Личная безопасность осужденного: какие иные меры, устраняющие угрозу личной безопасности, могут применяться?
(Бархатова Е.Н.)
("Уголовно-исполнительная система: право, экономика, управление", 2024, N 1)<9> Приказ Федеральной службы исполнения наказаний РФ от 13 сентября 2005 г. N 759 "Об утверждении норм положенности и нормативных сроков эксплуатации инженерно-технических средств охраны и надзора, норм расхода запасных частей и материалов для ремонта и эксплуатации, норм положенности электротехнического оборудования, измерительных приборов и средств защиты для территориальных органов, учреждений и подразделений территориальных органов ФСИН России" (с изм. и доп. от 25 августа 2008 г.). URL: https://base.garant.ru/1356884/ (дата обращения: 08.12.2022).
(Бархатова Е.Н.)
("Уголовно-исполнительная система: право, экономика, управление", 2024, N 1)<9> Приказ Федеральной службы исполнения наказаний РФ от 13 сентября 2005 г. N 759 "Об утверждении норм положенности и нормативных сроков эксплуатации инженерно-технических средств охраны и надзора, норм расхода запасных частей и материалов для ремонта и эксплуатации, норм положенности электротехнического оборудования, измерительных приборов и средств защиты для территориальных органов, учреждений и подразделений территориальных органов ФСИН России" (с изм. и доп. от 25 августа 2008 г.). URL: https://base.garant.ru/1356884/ (дата обращения: 08.12.2022).
Статья: Страхование D&O - крепкий орешек российского страхового права
(Фогельсон Ю.Б., Кондратюк П.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 2)5) форма претензии - это либо письменное требование, в котором от застрахованного лица требуют возмещения убытков, иных расходов или применяется иное средство правовой защиты, либо письменное уведомление о любом расследовании или разбирательстве в отношении застрахованного лица; исковое заявление, где ответчиком названо застрахованное лицо, также рассматривается как претензия.
(Фогельсон Ю.Б., Кондратюк П.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 2)5) форма претензии - это либо письменное требование, в котором от застрахованного лица требуют возмещения убытков, иных расходов или применяется иное средство правовой защиты, либо письменное уведомление о любом расследовании или разбирательстве в отношении застрахованного лица; исковое заявление, где ответчиком названо застрахованное лицо, также рассматривается как претензия.
Готовое решение: Как заполнять форму федерального статистического наблюдения N П-4 (по 31 января 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Не включайте в форму данные о пособиях по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком, компенсации работнику стоимости проведения обязательного медицинского осмотра, пройденного самостоятельно, а также стоимость выданной работникам спецодежды, других средств индивидуальной защиты, расходы на командировки, полевое довольствие в пределах и сверх норм, установленных законом, и другие выплаты, перечисленные в п. 35 Указаний N 678.
(КонсультантПлюс, 2025)Не включайте в форму данные о пособиях по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком, компенсации работнику стоимости проведения обязательного медицинского осмотра, пройденного самостоятельно, а также стоимость выданной работникам спецодежды, других средств индивидуальной защиты, расходы на командировки, полевое довольствие в пределах и сверх норм, установленных законом, и другие выплаты, перечисленные в п. 35 Указаний N 678.
"Современное гражданское и семейное право: перспективы развития доктрины, законодательства и правоприменительной практики: монография"
(отв. ред. Е.В. Вавилин, О.М. Родионова)
("Статут", 2024)Поэтому во избежание негативных последствий для экономики страны, излишних расходов бюджетных средств, а также для защиты прав клиентов и вкладчиков необходимо ужесточить контроль над деятельностью всех кредитных организаций и системно значимых в особенности и направить усилия на законодательное ограничение столь обширных возможностей кредитных организаций в сфере предпринимательства.
(отв. ред. Е.В. Вавилин, О.М. Родионова)
("Статут", 2024)Поэтому во избежание негативных последствий для экономики страны, излишних расходов бюджетных средств, а также для защиты прав клиентов и вкладчиков необходимо ужесточить контроль над деятельностью всех кредитных организаций и системно значимых в особенности и направить усилия на законодательное ограничение столь обширных возможностей кредитных организаций в сфере предпринимательства.
Статья: Дистанционная (удаленная) работа в трудовом законодательстве стран ЕАЭС в период пандемии
(Томашевский К.Л.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 2)- белорусскому и казахстанскому законодателям стоит учесть российский опыт и предусмотреть обязанность нанимателя (работодателя) компенсировать дистанционному работнику документально подтвержденные расходы, связанные с расходом электричества, использованием программного обеспечения и средств защиты, необходимых для выполнения работы, причем не по соглашению сторон, а в силу прямого указания закона.
(Томашевский К.Л.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 2)- белорусскому и казахстанскому законодателям стоит учесть российский опыт и предусмотреть обязанность нанимателя (работодателя) компенсировать дистанционному работнику документально подтвержденные расходы, связанные с расходом электричества, использованием программного обеспечения и средств защиты, необходимых для выполнения работы, причем не по соглашению сторон, а в силу прямого указания закона.