Расходы на ремонт компьютера
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на ремонт компьютера (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 13.03.2025 по делу N 33-2375/2025 (УИД 66RS0002-02-2023-003156-92)
Категория спора: Неосновательное обогащение.
Требования: О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: С расчетного счета ТСН на свой личный счет ответчик перечислил денежные средства с назначением платежа "на хозяйственные расходы" и "в подотчет", по данным перечислениям документы, обосновывающие получение и расходование денежных средств, не представлены, соответственно, спорные денежные средства получены без наличия к тому законных оснований.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Из копий кассовых чеков, содержащихся в томе N 1 иных материалов уголовного дела N 1-5/22, следует, что основная часть кассовых чеков не подтверждает расходование ответчиком полученных денежных средств на нужды ТСН, в том числе, из денежных средств ТСН ответчик оплачивала покупку бензина, проезд на общественном транспорте, приобретение компьютерной техники, предметов домашнего обихода (кронштейн для телевизора, туалетную бумагу, средство для мытья посуды, средство от комаров и т.п.), предметов личного пользования (комплекты постельного белья), товаров для бытового ремонта (комплект радиаторов, угловые прокладки сантехнические, комплект для установки стиральной машины и т.п.) оплачивала услуги сотовой связи, интернета, почтовые расходы, услуги по копированию. Расходы по кассовым чекам, которые теоретически могли быть использованы для нужд ТСН (например, на приобретение химического средства для обработки стен, мешков, краски фасадной и для окраски столбиков ограждений, рассады), ответчиком письменными доказательствами их фактического применения для нужд ТСН "Уральских рабочих 80" не подтверждены. В том числе, с учетом договора на оказание услуг по технической эксплуатации от 30.12.2016 г., заключенного между ТСН "Уральских рабочих 80" и ООО "Сервисно-ремонтная организация" о техническом обслуживании и текущем ремонте общего имущества собственников жилого дома, ответчиком не представлены доказательства в подтверждение конкретных дат производства соответствующих работ с приобретенными по чекам материалами и их результатов.
Категория спора: Неосновательное обогащение.
Требования: О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: С расчетного счета ТСН на свой личный счет ответчик перечислил денежные средства с назначением платежа "на хозяйственные расходы" и "в подотчет", по данным перечислениям документы, обосновывающие получение и расходование денежных средств, не представлены, соответственно, спорные денежные средства получены без наличия к тому законных оснований.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Из копий кассовых чеков, содержащихся в томе N 1 иных материалов уголовного дела N 1-5/22, следует, что основная часть кассовых чеков не подтверждает расходование ответчиком полученных денежных средств на нужды ТСН, в том числе, из денежных средств ТСН ответчик оплачивала покупку бензина, проезд на общественном транспорте, приобретение компьютерной техники, предметов домашнего обихода (кронштейн для телевизора, туалетную бумагу, средство для мытья посуды, средство от комаров и т.п.), предметов личного пользования (комплекты постельного белья), товаров для бытового ремонта (комплект радиаторов, угловые прокладки сантехнические, комплект для установки стиральной машины и т.п.) оплачивала услуги сотовой связи, интернета, почтовые расходы, услуги по копированию. Расходы по кассовым чекам, которые теоретически могли быть использованы для нужд ТСН (например, на приобретение химического средства для обработки стен, мешков, краски фасадной и для окраски столбиков ограждений, рассады), ответчиком письменными доказательствами их фактического применения для нужд ТСН "Уральских рабочих 80" не подтверждены. В том числе, с учетом договора на оказание услуг по технической эксплуатации от 30.12.2016 г., заключенного между ТСН "Уральских рабочих 80" и ООО "Сервисно-ремонтная организация" о техническом обслуживании и текущем ремонте общего имущества собственников жилого дома, ответчиком не представлены доказательства в подтверждение конкретных дат производства соответствующих работ с приобретенными по чекам материалами и их результатов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли в целях налога на прибыль учесть расходы на дорогостоящий ремонт личного компьютера, используемого дистанционным работником в служебных целях, если работник представил документы по ремонту, но документы о покупке компьютера у него не сохранились?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Можно ли в целях налога на прибыль учесть расходы на дорогостоящий ремонт личного компьютера, используемого дистанционным работником в служебных целях, если работник представил документы по ремонту, но документы о покупке компьютера у него не сохранились?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Можно ли в целях налога на прибыль учесть расходы на дорогостоящий ремонт личного компьютера, используемого дистанционным работником в служебных целях, если работник представил документы по ремонту, но документы о покупке компьютера у него не сохранились?
Готовое решение: Как учесть расходы на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на ремонт признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому для целей налогового учета бухгалтер организации "Гамма" учтет в расходах по налогу при УСН затраты на оплату работ по ремонту компьютера в июле 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на ремонт признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому для целей налогового учета бухгалтер организации "Гамма" учтет в расходах по налогу при УСН затраты на оплату работ по ремонту компьютера в июле 2025 г.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на предприятиях издательской деятельности"
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)- расходы на ремонт оборудования, амортизационные отчисления по основным средствам редакционного назначения;
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)- расходы на ремонт оборудования, амортизационные отчисления по основным средствам редакционного назначения;
Приказ Росстата от 17.12.2021 N 925
(ред. от 28.07.2025)
"Об установлении сроков предоставления первичных статистических данных в некоторых формах федерального статистического наблюдения"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Приложение к форме N 1-предприятие N ТЗВ-S95 "Сведения о расходах на производство и продажу продукции (товаров, работ и услуг) организации с основным видом деятельности "Ремонт компьютеров, коммуникационного оборудования, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения" за 2021 год"
(ред. от 28.07.2025)
"Об установлении сроков предоставления первичных статистических данных в некоторых формах федерального статистического наблюдения"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Приложение к форме N 1-предприятие N ТЗВ-S95 "Сведения о расходах на производство и продажу продукции (товаров, работ и услуг) организации с основным видом деятельности "Ремонт компьютеров, коммуникационного оборудования, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения" за 2021 год"
Вопрос: В трудовом договоре с дистанционным работником приведена общая формулировка из ч. 2 ст. 312.6 ТК РФ. У работника сломался личный компьютер, используемый для работы, новые детали и ремонт стоили 10 000 руб. Вправе ли работник требовать с работодателя возмещения этой суммы?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2023)Таким образом, расходы, связанные с использованием дистанционным работником личного имущества, выплачиваются работодателем в порядке, сроки и размерах, которые определены в коллективном договоре, локальном нормативном акте, в трудовом договоре, дополнительным соглашением к трудовому договору и соглашением сторон. Тем самым работник вправе требовать у работодателя возмещения суммы на ремонт личного компьютера, используемого для дистанционной работы.
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2023)Таким образом, расходы, связанные с использованием дистанционным работником личного имущества, выплачиваются работодателем в порядке, сроки и размерах, которые определены в коллективном договоре, локальном нормативном акте, в трудовом договоре, дополнительным соглашением к трудовому договору и соглашением сторон. Тем самым работник вправе требовать у работодателя возмещения суммы на ремонт личного компьютера, используемого для дистанционной работы.
Вопрос: Российская организация компенсирует иностранному покупателю затраты на гарантийный ремонт на основании соглашения. Покупатель произвел ремонт собственными силами и направил письмо и смету с расходами. Обязана ли российская организация представить налоговый расчет в отношении указанной компенсации?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, выплачиваемые иностранной организации суммы компенсации расходов на ремонт в рамках соглашения, признаваемые доходами от источников в РФ в соответствии с положениями гл. 25 НК РФ, подлежат отражению в представляемом налоговым агентом в налоговый орган налоговом расчете (аналогичный вывод можно сделать с учетом Письма ФНС России от 12.11.2020 N СД-4-3/18617@).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, выплачиваемые иностранной организации суммы компенсации расходов на ремонт в рамках соглашения, признаваемые доходами от источников в РФ в соответствии с положениями гл. 25 НК РФ, подлежат отражению в представляемом налоговым агентом в налоговый орган налоговом расчете (аналогичный вывод можно сделать с учетом Письма ФНС России от 12.11.2020 N СД-4-3/18617@).
Статья: Особенности учета для целей налога на прибыль конструктивно-сочлененных объектов основных средств
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)- Постановление АС Волго-Вятского округа от 07.07.2017 N А17-3428/2016 - суды признали неправомерным требование налогового органа списывать через амортизацию стоимость компьютера, установленного вместо вышедшего из строя, указав, что компьютер является неотъемлемой частью системы управления многооперационного обрабатывающего центра, в связи с чем стоимость нового компьютера должна списываться единовременно - как расходы на ремонт указанной системы управления.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)- Постановление АС Волго-Вятского округа от 07.07.2017 N А17-3428/2016 - суды признали неправомерным требование налогового органа списывать через амортизацию стоимость компьютера, установленного вместо вышедшего из строя, указав, что компьютер является неотъемлемой частью системы управления многооперационного обрабатывающего центра, в связи с чем стоимость нового компьютера должна списываться единовременно - как расходы на ремонт указанной системы управления.
Готовое решение: Какие расходы отражаются по коду видов расходов 242 "Закупка товаров, работ и услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий"
(КонсультантПлюс, 2025)с подстатьей 225 КОСГУ - расходы на приобретение работ и услуг по содержанию имущества. Например, это могут быть расходы на ремонт компьютера и другой оргтехники (п. 10.2.5 Порядка N 209н);
(КонсультантПлюс, 2025)с подстатьей 225 КОСГУ - расходы на приобретение работ и услуг по содержанию имущества. Например, это могут быть расходы на ремонт компьютера и другой оргтехники (п. 10.2.5 Порядка N 209н);
Вопрос: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация, выплаченная дистанционному работнику в связи с поломкой его личного компьютера? Какие документы необходимы для учета затрат на данную компенсацию в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В данном случае документами, подтверждающими расходы на ремонт компьютера и переустановку ПО, могут являться акт выполненных работ / оказанных услуг и платежные документы, подтверждающие оплату ремонта компьютера и переустановки ПО дистанционным работником.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В данном случае документами, подтверждающими расходы на ремонт компьютера и переустановку ПО, могут являться акт выполненных работ / оказанных услуг и платежные документы, подтверждающие оплату ремонта компьютера и переустановки ПО дистанционным работником.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- возмещение расходов работника, связанных с использованием имущества, - это денежные выплаты, целью которых является возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных затрат, понесенных в связи с тем, что иначе (без них) использование имущества было бы невозможно: автомобиль не будет ездить, если его не заправить бензином; мобильный телефон не будет работать, если не оплачивать услуги оператора сотовой связи; использовать компьютер невозможно, не подключив его к электросети и к сети Интернет, и т.д.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- возмещение расходов работника, связанных с использованием имущества, - это денежные выплаты, целью которых является возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных затрат, понесенных в связи с тем, что иначе (без них) использование имущества было бы невозможно: автомобиль не будет ездить, если его не заправить бензином; мобильный телефон не будет работать, если не оплачивать услуги оператора сотовой связи; использовать компьютер невозможно, не подключив его к электросети и к сети Интернет, и т.д.
Статья: Работник перешел на "дистант", а о возмещении расходов не договорились
(Кожевникова С.Н.)
("Кадровик-практик", 2023, N 5)Отдельно оговаривают расходы на ремонт оборудования. При ремонте часто требуется покупка дополнительных комплектующих для ноутбуков и компьютеров, а не только работа специалиста по ремонту. Когда ломается ноутбук работодателя и при ремонте докупаются комплектующие в его ноутбук, как правило, работодатель воспринимает это спокойно. Но когда во время ремонта новые дорогостоящие комплектующие покупаются в ноутбук работника, нередко возникают споры.
(Кожевникова С.Н.)
("Кадровик-практик", 2023, N 5)Отдельно оговаривают расходы на ремонт оборудования. При ремонте часто требуется покупка дополнительных комплектующих для ноутбуков и компьютеров, а не только работа специалиста по ремонту. Когда ломается ноутбук работодателя и при ремонте докупаются комплектующие в его ноутбук, как правило, работодатель воспринимает это спокойно. Но когда во время ремонта новые дорогостоящие комплектующие покупаются в ноутбук работника, нередко возникают споры.
Вопрос: Как учитываются в налоговом учете расходы на приобретение комплектующих к компьютеру?
(Консультация эксперта, 2025)Организация должна учитывать приобретаемые компьютерные комплектующие (мыши, клавиатуры) вместе с компьютером в составе основных средств, если их общая стоимость превышает 100 000 руб. Если стоимость меньше, то приобретаемые комплектующие возможно учесть в составе материальных расходов или в составе расходов на ремонт.
(Консультация эксперта, 2025)Организация должна учитывать приобретаемые компьютерные комплектующие (мыши, клавиатуры) вместе с компьютером в составе основных средств, если их общая стоимость превышает 100 000 руб. Если стоимость меньше, то приобретаемые комплектующие возможно учесть в составе материальных расходов или в составе расходов на ремонт.
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, учесть в составе расходов текущий ремонт подменного автомобиля, предоставленного официальным дилером на время устранения недостатков ранее приобретенного автомобиля в рамках гарантийного случая?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, полагаем, что организация, применяющая ЕСХН, вправе учесть в составе расходов текущий ремонт подменного автомобиля, предоставленного официальным дилером на время устранения недостатков ранее приобретенного автомобиля в рамках гарантийного случая, если договором предусмотрено, что организация обязана производить ремонт подменного автомобиля за свой счет.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, полагаем, что организация, применяющая ЕСХН, вправе учесть в составе расходов текущий ремонт подменного автомобиля, предоставленного официальным дилером на время устранения недостатков ранее приобретенного автомобиля в рамках гарантийного случая, если договором предусмотрено, что организация обязана производить ремонт подменного автомобиля за свой счет.