Расходы на приобретение доли в ооо НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на приобретение доли в ооо НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сколько заплатит инвестор: НДФЛ по сделкам с ценными бумагами и имущественными правами
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Вопросы, связанные с налогообложением доходов физических лиц в форме материальной выгоды, стали особенно актуальны в последнее время в связи с выкупом российским менеджментом акций/долей российских компаний по льготной цене у инвесторов из недружественных стран. Если сегодня материальная выгода возникает только при покупке по льготной цене ценных бумаг, то в случае принятия изменений в законодательство с 1 января 2025 г. обязанность уплатить НДФЛ также будет возникать при покупке долей ООО по цене ниже рыночной.
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Вопросы, связанные с налогообложением доходов физических лиц в форме материальной выгоды, стали особенно актуальны в последнее время в связи с выкупом российским менеджментом акций/долей российских компаний по льготной цене у инвесторов из недружественных стран. Если сегодня материальная выгода возникает только при покупке по льготной цене ценных бумаг, то в случае принятия изменений в законодательство с 1 января 2025 г. обязанность уплатить НДФЛ также будет возникать при покупке долей ООО по цене ниже рыночной.
Интервью: Как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года
("Главная книга", 2024, N 24)Вместе с тем в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг. в качестве одной из мер предполагалось наделение налоговых агентов правом на уменьшение суммы дохода, полученного физлицом при продаже доли участия в уставном капитале общества, при выходе из участников общества, а также при получении имущества и имущественных прав при ликвидации организации на сумму расходов физлица на приобретение указанных имущественных прав. Полагаю, что рассматриваемые изменения в ст. 226 НК РФ могут решать эту проблему. Например, по заявлению выбывающего участника ООО налоговый агент при расчете НДФЛ учитывает расходы этого участника на приобретение его доли в обществе. Как раз в этом случае участник и должен представить оригиналы или надлежаще заверенные копии документов, подтверждающих приобретение доли и сумму оплаты.
("Главная книга", 2024, N 24)Вместе с тем в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг. в качестве одной из мер предполагалось наделение налоговых агентов правом на уменьшение суммы дохода, полученного физлицом при продаже доли участия в уставном капитале общества, при выходе из участников общества, а также при получении имущества и имущественных прав при ликвидации организации на сумму расходов физлица на приобретение указанных имущественных прав. Полагаю, что рассматриваемые изменения в ст. 226 НК РФ могут решать эту проблему. Например, по заявлению выбывающего участника ООО налоговый агент при расчете НДФЛ учитывает расходы этого участника на приобретение его доли в обществе. Как раз в этом случае участник и должен представить оригиналы или надлежаще заверенные копии документов, подтверждающих приобретение доли и сумму оплаты.
Вопрос: Физлицо продало долю в уставном капитале ООО с рассрочкой платежа. Доля принадлежала ему менее пяти лет. В какой момент продавец признает доход для исчисления НДФЛ? В случае если покупатель нарушит срок и произведет оплату через пять лет после приобретения доли, возникнет ли налогооблагаемый доход для продавца?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо - налоговый резидент РФ (продавец) заключило договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО с рассрочкой платежа на три года на условиях нахождения ее в залоге у продавца до полной оплаты. Доля принадлежала продавцу менее пяти лет. В какой момент продавец признает доход для исчисления НДФЛ? В случае если покупатель нарушит срок и произведет оплату через пять лет после приобретения доли, возникнет ли налогооблагаемый доход для продавца?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо - налоговый резидент РФ (продавец) заключило договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО с рассрочкой платежа на три года на условиях нахождения ее в залоге у продавца до полной оплаты. Доля принадлежала продавцу менее пяти лет. В какой момент продавец признает доход для исчисления НДФЛ? В случае если покупатель нарушит срок и произведет оплату через пять лет после приобретения доли, возникнет ли налогооблагаемый доход для продавца?
Статья: Лимит НДФЛ-льготы по доходам от продажи долей в ООО: как это работает на практике
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)Внимание! При покупке доли в ООО у физлица организация не признается налоговым агентом, отчитаться (при необходимости) и уплатить НДФЛ человек должен самостоятельно <17>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)Внимание! При покупке доли в ООО у физлица организация не признается налоговым агентом, отчитаться (при необходимости) и уплатить НДФЛ человек должен самостоятельно <17>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 08.08.2024 N 03-04-06/74548 <Порядок удержания НДФЛ с материальной выгоды по ценным бумагам>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Для включения в налоговую базу по НДФЛ материальную выгоду от покупки ценных бумаг, долей в уставном капитале ООО или производных финансовых инструментов оценивают как превышение рыночной стоимости приобретенного над фактическими расходами физического лица на приобретение (п. 4 ст. 212 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Для включения в налоговую базу по НДФЛ материальную выгоду от покупки ценных бумаг, долей в уставном капитале ООО или производных финансовых инструментов оценивают как превышение рыночной стоимости приобретенного над фактическими расходами физического лица на приобретение (п. 4 ст. 212 НК РФ).
Ситуация: Как получить имущественный вычет при продаже доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для целей исчисления НДФЛ доход, полученный от продажи части доли в уставном капитале ООО, может быть уменьшен на часть понесенных в связи с ее приобретением расходов (при наличии подтверждающих документов) - 1 000 000 руб. (4 000 000 руб. x 25%).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для целей исчисления НДФЛ доход, полученный от продажи части доли в уставном капитале ООО, может быть уменьшен на часть понесенных в связи с ее приобретением расходов (при наличии подтверждающих документов) - 1 000 000 руб. (4 000 000 руб. x 25%).
Статья: НДФЛ с выплаты выходящему участнику ООО: подбираем КБК
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)Доход участника в виде действительной стоимости доли (далее - ДСД) в целях НДФЛ считается полученным на дату его выплаты <1>. На эту дату организация должна исчислить с этого дохода НДФЛ и удержать его из выплачиваемых участнику денег <2>. Для того чтобы правильно рассчитать и с верным КБК уплатить налог (то есть указать верный КБК в ЕНП-уведомлении), сумму дохода в виде ДСД следует сравнить с документально подтвержденной суммой расходов участника на приобретение доли.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)Доход участника в виде действительной стоимости доли (далее - ДСД) в целях НДФЛ считается полученным на дату его выплаты <1>. На эту дату организация должна исчислить с этого дохода НДФЛ и удержать его из выплачиваемых участнику денег <2>. Для того чтобы правильно рассчитать и с верным КБК уплатить налог (то есть указать верный КБК в ЕНП-уведомлении), сумму дохода в виде ДСД следует сравнить с документально подтвержденной суммой расходов участника на приобретение доли.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как облагается НДФЛ выплата действительной стоимости доли при выходе участника из ООО
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как облагается НДФЛ выплата действительной стоимости доли при выходе участника из ООО
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Сумма НДФЛ = (Чистые активы ООО в руб. x Размер приобретенной физическим лицом доли в уставном капитале ООО - Расходы физического лица на приобретение доли в руб.) x Налоговая ставка.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Сумма НДФЛ = (Чистые активы ООО в руб. x Размер приобретенной физическим лицом доли в уставном капитале ООО - Расходы физического лица на приобретение доли в руб.) x Налоговая ставка.
Вопрос: Каков порядок налогообложения для юридического и для физического лица операции мены доли в ООО, принадлежащей юридическому лицу, на долю в ООО, принадлежащую физическому лицу, если доли равноценны, а юридическое лицо применяет ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Налог необходимо уплатить, если физическое лицо владело реализованной долей менее пяти лет. Если же на дату реализации по договору мены физическое лицо владело долей в ООО более пяти лет с момента приобретения, доход от реализации такой доли не подлежит налогообложению на основании п. 17.2 ст. 217 НК РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Налог необходимо уплатить, если физическое лицо владело реализованной долей менее пяти лет. Если же на дату реализации по договору мены физическое лицо владело долей в ООО более пяти лет с момента приобретения, доход от реализации такой доли не подлежит налогообложению на основании п. 17.2 ст. 217 НК РФ.
Статья: Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнес
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Если срок владения долей меньше 5 лет, доход облагается НДФЛ. Налог нужно исчислить и удержать с полной суммы полученного участником дохода. Уменьшить доход участника на его расходы на приобретение доли ООО не вправе: НК это не предусмотрено <8>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Если срок владения долей меньше 5 лет, доход облагается НДФЛ. Налог нужно исчислить и удержать с полной суммы полученного участником дохода. Уменьшить доход участника на его расходы на приобретение доли ООО не вправе: НК это не предусмотрено <8>.
Вопрос: Принято решение о распределении чистой прибыли между участниками ООО. Один из участников (организация) продал свою долю гражданину и отказался от получения дивидендов в пользу нового участника. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ у бывшего и нового участников общества?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Организации - бывшему участнику ООО следует уплатить налог на прибыль с дохода от продажи доли в ООО, уменьшенного на расходы по ее приобретению, а также с дохода в виде распределенных в его пользу дивидендов. Физическому лицу - новому участнику ООО необходимо уплатить НДФЛ с дохода, возникшего при получении им дивидендов, причитающихся бывшему участнику, а также с дохода в виде материальной выгоды при приобретении доли в ООО (в случае ее возникновения).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Организации - бывшему участнику ООО следует уплатить налог на прибыль с дохода от продажи доли в ООО, уменьшенного на расходы по ее приобретению, а также с дохода в виде распределенных в его пользу дивидендов. Физическому лицу - новому участнику ООО необходимо уплатить НДФЛ с дохода, возникшего при получении им дивидендов, причитающихся бывшему участнику, а также с дохода в виде материальной выгоды при приобретении доли в ООО (в случае ее возникновения).